第121题

计算甲某2021年1月取得的工资应预扣预缴的个人所得税。

参考答案：见解析

解析：

甲某2021年1月取得的工资应预扣预缴的个人所得税＝（12000-5000-1800-1500-2000）×3％＝51（元）。

第122题

计算甲某上述取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税。

参考答案：见解析

解析：

甲某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税＝40000×（1-20％）×30％-2000＝7600（元）。

第123题

计算甲某取得上述年终奖应扣缴的个人所得税。

参考答案：见解析

解析：

42000÷12＝3500，适用第二档综合所得月度税率表。

甲某取得年终奖应扣缴的个人所得税＝42000×10％-210＝3990（元）。

第124题

计算甲某就2021年所得应缴纳的个人所得税（包含综合所得、单独计税的年终奖金）。

参考答案：见解析

解析：

甲某2021年综合所得应税所得额＝12000×12＋40000×（1-20％）-60000-21600-42000＝52400（元）。

甲某2021年应缴纳的个人所得税＝52400×10％-2520＋3990＝6710（元）。

第125题

成立于美国并且在中国未设立分支机构的A公司，有以下所得：

（1）在印度签订了一份转让合同，把持有的某中国上市公司的股份转让给法国的B公司，转让价格10000万元，财产净值为6000万元；

（2）在英国销售乙产品，不含税销售收入100万元；

（3）收到中国D公司支付的租金（利息、特许权使用费），10万元（不含税）

问题：计算业务（1）（2）（3）应纳企业所得税。

参考答案：见解析

解析：

（1）A公司为非居民企业，仅仅就来源于中国境内所得纳税。

（2）业务（1）属于来源于中国境内所得，应纳税额为（10000-6000）×10%=400万元。

（3）业务（2）不属于来源于中国境内所得，不纳税。

（4）业务（3）属于来源于中国境内所得，应纳税额为10×10%=1（万元）

第126题

请回答环球网校城镇土地使用税和房产税的纳税义务发生时间。

参考答案：见解析

解析：

城镇土地使用税和房产税的纳税义务发生时间分别为2020年2月和5月。因为以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，土地使用税纳税应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳；

委托施工企业建设的房屋，房产税的纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起；但对于验收前已经出租出借或已使用的新建房屋，应当在出租出借或已使用当月起计算房产税。

第127题

请计算环球网校2020年应当缴纳的镇土地使用税和房产税。

参考答案：见解析

解析：

应纳城镇土地使用税12000×10÷12×11=110000元

 应纳房产税：

 余值计征的月份有5月，8到12月共计6个月，从租计征的月份为6月和7月。

10×12%+12000×（1－30%）×1.2%×6÷12=1.2+50.4=51.6万元

第128题

某企业2019年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用途；6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，计算该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税。

参考答案：见解析

解析：

企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

2019年年初的土地应缴纳的城镇土地使用税=（20000-400）×6=117600（元）

2019年6月购入的办公楼应缴纳的城镇土地使用税=300×6×6÷12=900（元）

2019年应缴纳的城镇土地使用税=117600+900=118500（元）

第129题

甲运输公司 2012 年 12 月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计 100 万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额 400万元，甲公司随后将其中的 100 万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。计算该公司当月应缴纳印花税

参考答案：见解析

解析：

法律咨询合同，不缴纳印花税。应缴纳印花税＝（400＋100）×0.5‰×10000＝2500（元）

【注意】此题运输合同按当前适用的印花税暂行条例的税率万分之五计算的，并不是按照最新印花税税法的万分之三计算的。

第130题

甲房地产公司2020年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，计算甲房地产公司应缴纳土地增值税税额。

参考答案：见解析

解析：

增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%；土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%。故应纳税额为：（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）

第131题

2018年9月，甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含税金额600万元，铅锌矿征税对象为精矿，资源税税率为3%，换算比为1.5，计算 资甲应缴纳的资源税。

参考答案：见解析

解析：

甲矿场应纳资源税=原矿销售额（600万元）×换算比（1.5）×资源税税率（3%）=27（万元）。

第132题

孙先生购入第一套房产需缴纳契税多少？

参考答案：见解析

解析：

对个人购买家庭唯一住房，面积在90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。所以，应纳契税＝200×1%＝2万元。

第133题

孙先生购入门面房产需缴纳契税多少万元？

参考答案：见解析

解析：

门面房契税无税收优惠，应纳契税=500×3%=15（万元）。

第134题

孙先生2019年需缴纳房产税多少万元？

参考答案：见解析

解析：

对个人所有的非营业用房免征房产税。所以，第一套房产的300万元不用缴纳房产税。将门面房进行出租，房产税税率应该是12%。应纳税额=2×1×12%=0.24万元（2019年的租期为2个月）。

第135题

孙先生卖出股票应缴纳印花税多少元？

参考答案：见解析

解析：

应缴纳的印花税＝8×1‰＝0.008万元＝80元。

第136题

孙先生购买基金应缴纳印花税多少元？

参考答案：见解析

解析：

对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券基金免征印花税。

第137题

计算业务（1）销售原煤当月应缴纳资源税。

参考答案：见解析

解析：

业务（1）销售原煤当月应缴纳的资源税=3000×500×6%/10000=9（万元）。

第138题

计算业务（2）应缴纳资源税。

参考答案：见解析

解析：

业务（2）应缴纳的资源税=（200+500）×500×6%/10000=2.1（万元）。

第139题

计算业务（3）销售选煤应缴纳资源税。

参考答案：见解析

解析：

业务（3）应缴纳的资源税=30×5%=1.5（万元）

自采原煤连续加工选煤销售的，用选煤销售额乘以选煤的税率计算资源税额。

第140题

计算业务（4）销售选煤应缴纳资源税。

参考答案：见解析

解析：

业务（4）销售选煤应缴纳资源税：

准予扣减的外购选煤购进金额=（350×490/10000）×（6%÷5%）=20.58（万元）

应缴纳的资源税=（50-20.58）×5%=1.47（万元）