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高级经济师《财政税收专业知识与实务》试题(248题)


成立于美国并且在中国未设立分支机构的A公司,有以下所得:

(1)在印度签订了一份转让合同,把持有的某中国上市公司的股份转让给法国的B公司,转让价格10000万元,财产净值为6000万元;

(2)在英国销售乙产品,不含税销售收入100万元;

(3)收到中国D公司支付的租金(利息、特许权使用费),10万元(不含税)

问题:计算业务(1)(2)(3)应纳企业所得税。



知识点:第六章 所得税制度


参考答案:见解析


解析:

(1)A公司为非居民企业,仅仅就来源于中国境内所得纳税。

(2)业务(1)属于来源于中国境内所得,应纳税额为(10000-6000)×10%=400万元。

(3)业务(2)不属于来源于中国境内所得,不纳税。

(4)业务(3)属于来源于中国境内所得,应纳税额为10×10%=1(万元)

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