第161题 甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中，正确的是（ ）。

A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税

B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税

C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础

D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础

参考答案：AC

解析：

选项B：一般纳税人出售2009年1月1日之后购进的其他固定资产（不动产除外），属于“按规定可以抵扣进项税的固定资产”，不得选择简易计税；选项D：增值税为价外税，不计入计算增值税的计税依据。

第162题

下列表述中，正确的是（   ）。

A.刘某和甲公司签订劳动合同的行为是意思表示行为

B.刘某和甲公司签订劳动合同的行为是多方行为

C.刘某和甲公司签订劳动合同的行为是非意思表示行为

D.刘某和甲公司签订劳动合同的行为是单方行为

参考答案：AB

解析：

刘某和甲公司签订劳动合同是基于意思表示而作出的具有法律意义的行为，属于意思表示行为选项A正确，选项C错误；刘某和甲公司签订劳动合同是由两个法律主体意思表示一致而成立的法律行为，属于多方行为，选项B正确，选项D错误。

第163题

关于解除劳动合同时双方的权利和义务的下列表述中，正确的是（   ）。

A.刘某有权要求甲公司支付经济补偿金

B.刘某末给甲公司造成损害，应向甲公司支付赔偿金

C.劳动合同虽未到期，刘某也有权要求解除劳动合同

D.因劳动合同未到期，刘某应向甲公司支付违约金

参考答案：C

解析：

选项A：由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位（甲公司） 无需向劳动者支付经济补偿；选项B：未给甲公司造成损害的，不用支付赔偿金；选项D：用人单位仅可以在劳动合同服务期和竞业限制与劳动者约定由劳动者承担违约金。因此，劳动合同未到期而解除劳动合同，刘某不支付违约金。

第164题 关于甲公司与刘某之间竞业限制协议及法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。

A.甲公司有权要求刘某按竞业限制协议支付违约金

B.甲公司与刘某约定的竞业限制期限超过了法定期限

C.刘某支付违约金后，甲公司无权要求刘某继续履行竞业限制义务

D.若甲公司2个月末支付经济补偿，刘某请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持

参考答案：A

解析：

选项B：用人单位与劳动者约定的竞业限制不得超过2年，甲公司与刘某约定的两年竞业限制期限未超过法定期限；选项C：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持；选项D：用人单位的原因导致3个月末支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持。

第165题

关于甲公司申请劳动仲裁，下列表述中正确的是（   ）。

A.仲裁时效期间自2022年4月15日起计算

B.甲公司只能书面申请劳动仲裁

C.该劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

D.该劳动争议仲裁收费

参考答案：AC

解析：

选项A、C：仲裁时效期间从当事人知道或应当知道其权利被侵害之日起计算，时效期间为1年。选项B：申请劳动仲裁可以书面申请也可以口头申请；选项D：劳动争议仲裁不收费。

第166题 下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（ ）。

A.李某，20周岁，系大学在校学生

B.张某，17周岁，依靠工资收入作为自己全部生活来源

C.刘某，9周岁，系小学三年级学生

D.王某，6周岁，经常登台演出并有一定收入

参考答案：C

解析：选项A：18周岁以上的自然人为完全民事行为能力人；选项B：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；选项D：不满8周岁（＜8周岁）的未成年人为无民事行为能力人。

第167题 根据《会计档案管理办法》的规定，下列会计档案应永久保存的是（ ）。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.会计档案保管清册

D.半年度财务报告

参考答案：C

解析：永久保存的会计档案包括：年度财务报告、会计档案销毁清册、会计档案保管清册、会计档案鉴定意见书；定期保存的包括期限为30年的包括凭证（选项A、B）、账簿、会计档案移交清册，保存10年的包括月、季、半年度财务报告（选项D）、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表。

第168题 根据会计法律制度的规定，担任会计机构负责人，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期限为（ ）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

参考答案：C

解析：担任会计机构负责人的或会计主管人员需具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。

第169题 甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理目常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于 （ ）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

参考答案：A

解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理目常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

第170题 2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时丙公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（ ）。

A.丙公司

B.乙公司

C.丁公司

D.甲公司

参考答案：C

解析：丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

第171题 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（ ）。

A.以背书转让的票据，背书应当连续

B.背书时附有条件的，背书无效

C.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利

D.票据上第一背书人为出票人

参考答案：A

解析：选项B：背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；选项C：委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利；选项D：票据上的第一背书人为票据收款人。

第172题 下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。

A.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知

B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

C.申请人和收款人均为单位的，可以签发现金银行汇票

D.银行汇票背书转让的金额以不超过出票金额的实际结算金额为准

参考答案：C

解析：选项C：申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。

第173题 根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，“付款人名称”不是必须记载事项的是（ ）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.支票

参考答案：B

解析：银行本票的出票人和付款人均为出票银行，因此付款人名称不是银行本票的必须记载事项。“字样承诺，收付有人，金出票有日章。本无付，支无收，汇最全”。

第174题 甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月员工乘坐飞机到国内多地出差，未取得增值税专用发票但取得了注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价合计98 100元。民航发展基金2 000元，已知购进航空旅客运输服务按9％计算进项税额。计算甲公司当月上述业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.98 100÷（1+9%）×9%

B.（98 100+2 000）×9%

C.98 100÷（1+9%）×9%+2 000×9%

D.98 100×9%

参考答案：A

解析：取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费【不包含民航发展基金】）÷（1+9％）×9％=98 100÷（1+9％）×9％。

第175题 甲公司为增值税小规模纳税人，2021年第三季度销售货物取得含增值税销售额80.8万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额0.65万元。已知增值税征收率为1%。计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.80.8÷（1+1%） ×1%-0.65=0.15 （万元）

B.80.8×1%-0.65=0.16 （万元）

C.80.8÷（1+1%）×1%=0.8（万元）

D.80.8×1%=0.81（万元）

参考答案：C

解析：自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。甲公司该季度应缴纳增值税税额=80.8÷（1+1%）×1%=0.8（万元）。

第176题 根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品用于下列项目中，不缴纳消费税的是（ ）。

A.用于连续生产应税消费品

B.用于职工福利

C.用于管理部门

D.用于在建工程

参考答案：A

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项A），不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程（选项D）、管理部门（选项C）、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利（选项B）、奖励等方面。

第177题 甲公司进口高档化妆品一批，关税完税价格为195.5万元，已知高档化妆品关税税率为5%，消费税税率为15%，下列对甲公司进口高档化妆品应纳消费税的计算中，正确的是（ ）。

A.（195.5+195.5×5%）÷（1-15%）×15%

B.195.5÷（1+15%） ×15%

C.（195.5+195.5×5%）÷（1+15%）×15%

D.195.5÷（1-15%） ×15%

参考答案：A

解析：进口应税消费品消费税应纳税额=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=（195.5+195.5×5%）÷（1-15%）×15%。

第178题 甲高尔夫球杆加工厂为增值税一般纳税人，2021年8月初库存外购已税杆头买价20万元，当月外购已税杆头买价30万元，月末库存外购已税杆头买价8万元，当月库存减少的外购已税杆头均为生产高尔夫球杆领用的，准予扣除的外购已税杆头已纳消费税税款的下列算式中，正确的是（ ）

A.30×10％=3（万元）

B.（20+30）×10％=5（万元）

C.（20+30-8） ×10％=4.2（万元）

D.（20+30+8）×10％=5.8（万元）

参考答案：C

解析：当月生产领用量=月初库存量（20万元）+本月外购量（30万元）-月末库存量（8万元）。当月库存减少即为领用的，均用于连续生产高尔夫球杆。外购已税应税消费品连续生产应税消费品按实际领用的数量抵扣消费税。

第179题 根据企业所得税法律制度的规定，企业员工缴纳的保险费，不得在税前扣除的是（ ）。

A.基本医疗保险费

B.补充养老保险费

C.商业保险费

D.因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费

参考答案：C

解析：企业为投资者或者职工（特殊工种除外）支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除。

第180题 某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.150+80+45+30=305（万元）

B.150+80+45=275（万元）

C.150+1 000×5%=200 （万元）

D.150+1 000×5%+45=245（万元）

参考答案：D

解析：（1）企业为职工缴纳的社会保险费用，准予扣除；（2）为受雇的全体员工购买的补充养老保险限额为工资薪金总额的5%=1 000×5%=50（万元）<80万元，因此准予按照限额50万元扣除；（3）为受雇的全体员工购买的补充医疗保险限额为工资薪金总额的5%=1 000×5%=50（万元）＞45万元，因此实际发生的45万元准予全额扣除；（4）企业为公司高管缴纳商业保险费30万元，不得扣除；（6）因此该公司在计算应纳税所得额时准予扣除保险费用=150+50+45=245（万元）。