第221题

赵某于2017年5月购入奔驰250辆，2018年4月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2018年9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2018年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是（     ）。

A.0

B.500×3÷12＝125（元）

C.500×7÷12＝292（元）

D.500元

参考答案：C

解析：

丢失车辆自丢失月份起可凭证明申报退还已纳车船税，其后又失而复得的，自公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。赵某于2018年4月丢失车辆2018年9月找回，可申报退还4、5、6、7、8月共计5个月的税款，则其实际应纳税款=500×7÷12=292(元)。

第222题 根据个人银行结算账户的规定，可以办理转账业务的是( )。

A.Ⅰ类银行账户

B.Ⅱ类银行账户

C.Ⅲ类银行账户

D.Ⅰ类、Ⅱ类和Ⅲ类银行账户均可以

参考答案：D

解析：

(1)银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。(2)Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。(3)Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。Ⅲ类账户任一时点账户余额不得超过2 000元。

第223题

某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3‰，保管合同印花税税率为1‰，分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为 (  )。

A.500元、400元

B.150元、190元

C.500元、190元

D.150元、400元

参考答案：C

解析：

(1)第一份合同应缴纳印花税税额=500 000×1‰=500(元)；(2)第二份合同应缴纳印花税税额=300 000×0.3‰＋100 000× 1‰=190(元)。

第224题 甲公司为增值税一般纳人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25％。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为( )。

A.18万元

B.37.5万元

C.15万元

D.11.1万元

参考答案：C

解析：

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。应缴纳企业所得税＝180×25%－300×10%＝15（万元）。

第225题 下列关于会计档案的说法不正确的是( )。

A.计档案的定期保管期限一般分为10年和30年

B.企业对月度季度半年度财务报告的最低保管期限为10年

C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还

D.各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案

参考答案：D

解析：

选项D：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案不属于会计档案。

第226题 根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（ ）。

A.可支付贷款

B.可存取现金

C.可透支

D.可收取贷款

参考答案：A

解析：

单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位入民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

第227题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月，销售机器取得含税收入 452 万元，同时提供安装服务取得不含税收入 50 万元。已知增值税税率为 13％。甲企业当月应缴纳增值税（    ）万元。

A.57.75

B.41.45

C.58.5

D.56.5

参考答案：D

解析：

自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物（生产企业）的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。甲企业当月应缴纳增值税＝452÷（1＋13％）×13％＋50×9％＝56.5（万元）。综上，本题应选D。

第228题

根据房产税法律制度的规定，下列不属于房产税征税范围的是（    ）。

A.室内游泳馆

B.厂区围墙

C.商场

D.居民楼

参考答案：B

第229题

甲公司未缴纳税款和滞纳金共计 50 万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（    ）。

A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款

B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款

C.直接阻止甲公司法定代表人出境

D.通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境

参考答案：D

解析：

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。综上，本题应选择选项D。

第230题

根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失,经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（    ）。

A.10%

B.25%

C.20%

D.40%

参考答案：C

解析：

因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

第231题

甲公司为增值税—般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为182 000元，甲公司缴纳关税27 300元，车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（    ）。

A.20 930元

B.20 270元

C.18 200元

D.23 000元

参考答案：A

解析：

组成计税价格=182 000+27 300=209 300（元），应缴纳车辆购置税=20 9300×0.1=20 930（元）。

第232题 根据房产税法律制度的规定,下列各项中不属于房产税征税范围的是（ ）。

A.建制镇工业企业的厂房

B.县城工业企业的厂房

C.农村村民的住宅

D.市区商场的地下停车场

参考答案：C

解析：

房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。

第233题 甲煤矿为增值税一般纳税人，2019年销售原煤取得不含增值税价款435万，其中包含运输费10万，装卸费5万，均取得增值税发票。已知资源税税率为2％，甲应缴资源税税额是（ )。

A.8.9万

B.9万

C.8.7万

D.8.4万

参考答案：D

解析：

应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率，应税产品的销售额=向购买方收取的全部价款，不包括收取的增值税税款，另外，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效票据的，准予从销售额中扣除，应缴资源税税额=（435-10-5）×2%=8.4（万元）。

第234题 下列缴纳现代服务-租赁服务的是（ ）。

A.车辆停放服务

B.融资性售后回租

C.航空运输的湿租业务

D.水路运输的程租业务

参考答案：A

解析：

选项B属于金融服务，选项C、D属于运输服务。

第235题

根据规定，以下事项需要缴纳消费税的是（   ）。

A.炼油厂销售汽油

B.银行销售金条

C.销售私人飞机

D.俱乐部购进游艇

参考答案：A

解析：

选项B：销售的金条不属于“金银珠宝首饰”范畴不属于应税消费品，不征税消费税；选项C：飞机不属于应税消费品；选项D：俱乐部购进游艇不交消费税，生产销售需要缴纳消费税。

第236题

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（　 ）。

A.净吨位数

B.整备质量吨位数

C.辆数

D.购置价格

参考答案：A

解析：

机动船舶计税依据为净吨位数。

第237题

根据票据法律制度的规定，票据挂失止付应该在票据（　 ）在地办理。

A.出票地

B.支付地

C.失票地

D.交单地

参考答案：B

解析：

挂失止付，是指在票据丧失时，失票人将丧失票据的情况通知付款人，并请求付款人停止付款，接受挂失止付的在票据尚未被他人取得的情况下，决定暂停支付的一种失票补救措施。挂失止付后的3日内或直接申请公示催告，填写公示催告申请书，向“票据支付地”人民法院申请公示催告。

第238题

根据民事诉讼法律制度的规定，享有票据纠纷管辖权的人民法院是（   ）。

A.出票人所在地人民法院

B.持票人所在地人民法院

C.票据支付地人民法院

D.出票银行所在地人民法院

参考答案：C

解析：

因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。

第239题

根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判決的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是（   ）。

A.判決书作出之日起10日内

B.判決书作出之日起15日内

C.判书送达之日起10日内

D.判決书送达之日起15日内

参考答案：D

解析：

当事人不服法院第一审判決的，有权在判決书“送达”(而非作出)之日起15日内向上一级法院提起上诉。

第240题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（   ）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

参考答案：B

解析：

本题考核销售商品收入金额确定。选项A应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。