第1题

根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是(    )。

A.会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起

B.单位的预算方案属于会计档案

C.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年

D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得监管会计档案

参考答案：D

解析：

选项B错误，单位的预算方案不属于会计档案选项；C错误。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。选项D正确。临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。

第2题

根据个人税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外国个人中，属于2022年度非居民个人的是

A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天

B.温蒂2021年10月1日入境，2022年7月20日离境

C.蒂姆2002年7月1日入境，2022年12月1日离境

D.茉莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境

参考答案：A

解析：

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不183天的个人，为非居民个人。

第3题

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是

A.孙某将购买1年的一套住房对外销售

B.钱某销售一套自建自用的住房

C.涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房

D.甲公司为配合国家住房制度改革而投房改成本价出售住房

参考答案：B

解析：

北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税,个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。本题中孙某销售1年的住房需要缴纳增值税。

第4题

2022年11月甲公司购买一处办公用房，取得增值税专用发票注明金额200万元，已知当地规定的契税税率为4%，甲公司购买该办公用房应缴纳契税税额为(    )。

A.8.72万元

B.7.2万元

C.0万

D.8万元

参考答案：D

解析：

应纳税额=计税依据×税率，即200×4%=8(万元)

第5题

甲公司为增值税一般纳税人。2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该型家电同期含增值税销售价格为5650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取增值税价5141.5/台，已知增值税税率为13%计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的(    )。

A.100×5141.5×13%=66839.5(元)

B.100×5650÷(1+13%)×13%=65000(元)

C.100×5650×13%=73450(元)

D.100×5141.5=(1+13%)×13%=59150(元)

参考答案：B

解析：

以旧换新应当按照新产品的价格计算增值税销项税额，不得扣减旧货物的收购价格。并且销售价格是含增值税价格，需要先换算成不含税价格，因此应选择B选项。

第6题

甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182000元，甲植物油广当月将收购的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )

A.182000×9%=16380(元)

B.182000÷(1+9%)×9%=18000(元)

C.182000×9%×80%=13104(元)

D.182000÷(1+9%)×9%×80%=14400(元)

参考答案：B

解析：

朋友赠送视同于销售，故可以计算抵扣进项税额。

第7题

下列各项中，属于刑事责任中主刑的是( )。

A.管制

B.赔偿损失

C.没收财产

D.罚金

参考答案：A

解析：

刑事责任中主刑主要有: 管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。选项A正确。

第8题

根据劳动合同法律制度的规定中。属于劳动合同可备条款的是(    )。

A.补充保险和福利待遇

B.工作内容和工作地点

C.劳动保护和劳动条件

D.劳动合同期限

参考答案：A

解析：

除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者还可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项，称为可备条款。但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。选项A正确。

第9题

甲公司法定代表人变更，应该将变更事项书面通知开户银行的期限为(     )。

A.30个自然日

B.15个自然日

C.5个工作日

D.10个自然日

参考答案：C

解析：

单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

第10题

根据增值税法律制度的规定，境外P国W公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不动产的有(   )。

A.将其在境内使用的经销权转让给境内乙公司

B.将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司

C.向境内甲公司转让一项完全在境内使用的专利

D.向境外Q国的丙公司销售位于境内的办公楼

参考答案：A

解析：

境外单位或者个人向境内单位或者个人销售在境内的无形资产或者不动产属于“境内”

第11题

居民个人张某2022年1-10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元。张某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10% ,速算扣除数为2520。计算张某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.(150000-5000×10-27000-10000)×10%-2520=3780(元)

B.(150000-5000×10-27000-10000)×10%-2520-3150=630(元)

C.(150000-10000)×10%-2520-3150=8330(元)

D.0元

参考答案：B

解析：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率）-速算扣除数-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

第12题

根据企业所得税法律制度的规定。企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。

A.花卉种植

B.海水养殖

C.远洋捕捞

D.香料作物种植

参考答案：C

解析：

花卉种植、香料作物的种植、海水养殖收入减半征收。

第13题

法律和法规不一致时由(     )裁决。

A.全国人民代表大会常务委员会

B.全国人民代表大会

C.最高人民法院

D.国务院

参考答案：A

解析：

根据授权制定的法规与法律规定不一致时，由全国人大常委会裁决。

第14题

甲公司非全日制聘用担任洗碗工，每日工作3/小时。下列关于该劳动合同关系的表述中，不正确的是（    )。

A.甲公司可以按小时为单位结算

B.终止用工均需提前30日书面通知

C.小时计酬标准不得低于所在地的最低小时工资标准

D.不得约定试用期

参考答案：B

解析：

选项A表述正确，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项B表述错误。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。选项C表述正确。非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。选项D表述正确。非全日用工双方当事人不得约定试用期。综上所述，本题应选B。

第15题

2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票股息红利9000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为()。

A.1800元

B.900元

C.2250元

D.1080元

参考答案：B

解析：

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在I个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；适用20%的税率计征个人所得税。王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额=9000×50%×20%=900(元)。综上，本题应选B.

第16题

王某与公司签订劳动合同，约定月工资为3000元，试用期2个月，己知当地月最低工资标准为2000元，当地职工月平均工资为5000元，则王某的试用期月工资最低不得低于() 。

A.2000元

B.2400元

C.3000元

D.4000元

参考答案：B

解析：

劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。合同约定工资的80%=3000×80%=2400(元)，且2400元>当地月最低工资标准2000元。因此，试用期月最低工资不得低于2400元。综上，本题应选B。

第17题

经营性存款人通过伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，根据相关规定应对该经营性存款人（) 。

A.给予警告并处以1000元的罚款

B.给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

C.给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款

D.给予警告并处以1万元以上5万元以下的罚款

参考答案：B

解析：

伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，属于经营性存款人的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第18题

甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为118000元，关税为5800元，增值税税率为13%，甲企业进口环节应缴纳增值税(）元。

A.18720

B.16094

C.19890

D.936

参考答案：B

解析：

甲企业进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税)×税率=(118000+5800)×13%=16094(元)。综上，本题应选B。

第19题

甲公司从境外进口一批货物，货物到岸价格为4600万元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费和保险费276万元。已知该批货物关税税率为10%，下列计算甲公司应缴纳关税的算式中正确的是(    )

A.(4600+276)×10%

B.4600÷(1-10%)×10%

C.(4600-276)×10%

D.4600×10%

参考答案：A

解析：

关税应纳税额=关税完税价格×适用税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前"的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。因此甲公司应缴纳关税=(4600+276)×10%=487.6(万元)。综上，本题应选A。

第20题

下列选项中，应缴纳房产税的是() 。

A.高校学生公寓

B.商业办公楼

C.农村仓储用房

D.室外游泳池

参考答案：B

解析：

选项C、D不符合题意,房产税的征税对象是房屋。所谓房屋，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象，不征收房产税。农村房屋不征收房产税。选项A不符合题意，高校学生公寓免征房产税。综上，本题应选B