第21题

甲公司进口高档化妆品一批，关税完税价格为195.5万元，已知高档化妆品关税税率为5%，消费税税率为15%。甲企业进口高档化妆品应缴纳的消费税，计算正确的是()。

A.(195.5十195.5×5%)÷(1-15%)×15%

B.195.5÷(1+15%)×15%

C.(195.5＋195.5×5%)÷(1+15%)×15%

D.195.5÷(1-15%)×15%

参考答案：A

解析：

高档化妆品从价计征消费税，则进口高档化妆品组成计税价格=(关税完税价格＋关税)÷(1-消费税比例税率)，应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。

第22题

根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）

A.外贸公司进口金银首饰

B.超市零售卷烟

C.轮胎厂销售资产轮胎

D.4S店零售超豪华小汽车

参考答案：D

解析：

选项A，金银首饰在零售环节征收；选项B，卷烟在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税，并且在批发环节加征一道消费税；选项C，目前已经取消对汽车轮胎征收消费税。

第23题

企业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这个比例是（   ）

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：C

解析：

创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的“70%”抵扣应纳税所得额。

第24题

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有(）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.按照国家统规定发给职工的退休费

C.省级人民政府颁发的教育方面奖金

D.按国务院规定发给的政府特殊律贴

参考答案：BCD

解析：

选项A,退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

第25题

根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有( )。

A.不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人

B.自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生

C.限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为

D.16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人

参考答案：ACD

解析：

选项B，法人的行为能力和权利能力是一致的，同时产生、同时消灭。而自然人的行为能力不同于其权利能力，具有行为能力必须首先具有权利能力，但具有权利能力并不必然具有行为能力。

第26题

甲公司职工钱某在上班期间因操作失误致使手臂损伤而住院治疗。下列关于钱某住院治疗期间享受工资福利待遇的表述中正确的有()

A.钱某应享受停工留薪期待遇

B.钱某应享受医疗期待遇

C.甲公司可以按照当地最低工资标准的80%按月向其支付工资

D.甲公司应当按照原工资福利待遇按月向其支付工资

参考答案：AD

解析：

职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工商医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

第27题

根据增值税法律制度的规定，境外P国W公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不劫产的有(    )。

A.将其在境内使用的经销权转让拾境内乙公司

B.将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司

C.向境内甲公同转让-项完全在境内使用的专利

D.向境外Q国的丙公司销售位于境内的办公楼

参考答案：ACD

解析：

选项B，所销售的不动产在境外，不属于在境内销售不动产。综上，本题应选ACD。

第28题

2022年6月1日，华某进入甲公司工作。2022年10月10日，甲公司提出订立书面劳动合同遭华某拒绝。下列关于双方劳动关系的表述中，正确的有( )。

A.2022年6月1日至2022年10月10日双方不存在劳动关系

B.该劳动关系终止后，甲公司应向华某支付经济补偿

C.应视为自2022年7月1日起甲公司已与华某订立无固定期限劳动合同

D.甲公司应书面通知华某终止劳动关系

参考答案：BD

解析：

选项A，劳动关系自用工之日起建立；选项B；自用工之日起超过1个月不满1年，劳动者不签订书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿；自用工之日起满1年当日，视为已经订立无固定期限劳动合同。

第29题

根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的有()。

A.占用草地建设野生动植物保护设施

B.占用园地建设休闲度假村

C.占用养殖水面建设水上乐园

D.占用林地建设木材检疫设施

参考答案：BC

解析：

选项A、D不符合题意，建设野生动物植物保护设施和木材检疫设施属于建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳征地占用税。选项B、C符合题意，建设休闲度假村和水上乐园属于从事非农业建设。综上，本题应选BC。

第30题

根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

A.包装物租金

B.增值税税款

C.品牌使用费

D.优质费

参考答案：ACD

解析：

消费税的销售额为纳税人销售应应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税税款。

第31题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是()。

A.银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不超过1个月

B.银行汇票的提示付款期限，自出票日起1个月

C.支票的提示付款期限，自出票日起10日

D.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日

参考答案：BCD

解析：

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

第32题

下列企业均从事国家非限制和禁止行业，其中属于小型微利企业的有()。

A.年度企业所得税应纳税所得额400万元、从业人数260人、资产总额4000万元的甲企业

B.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数160人、资产总额4000万元的乙企业

C.年度企业所得税应纳税所得额500万元、从业人数500人、资产总额6000万元的丙企业

D.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数260人、资产总额3000万元的丁企业

参考答案：BD

解析：

小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

第33题

根据会计法律制度的规定，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有()

A.对执行代理记账业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责日常货币收支和保管

C.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

D.填制符合国家统一会计制度规定的原始凭证

参考答案：BD

解析：

代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务:(1）遵守有关法律、法规和国家统一会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密（选项A）;(3）对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一会计制度行为的，予以拒绝;(4）对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释（选项C）。选项B、D，属于委托单位应当履行的义务。综上，本题应选BD。

第34题

机动车排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。()

参考答案：错

解析：

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环境保护税。

第35题

用人单位应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。()

参考答案：对

解析：

劳动合同解除或终止的，用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。

第36题

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“经营所得"项目缴纳个人所得税()

参考答案：对

解析：

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得"项目缴纳个人所得税。

第37题

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()

参考答案：对

解析：

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

第38题

汽车制造厂将一台自产小汽车投资入股到汽车租赁公司，应按该小汽车的生产成本作为计税依据计算消费税。()

参考答案：错

解析：

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

第39题

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以中文大写为准。(    )

参考答案：错

解析：

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证银行不予受理。

第40题

违反国家会计制度不构成犯罪的5年内不得从事会计岗位。

参考答案：对