第501题

我国现行的房产税实行(      )。

A.累计税率

B.比例税率

C.差额税率

D.定额税率

参考答案：B

解析：

本题考查房产税的税率。

房产税实行比例税率，有从价计征和从租计征两种形式。B项正确。

故此题的正确答案为B。

【思路点拨】关于房产税计税依据中，有学员纠结是按照房产“原值”还是“余值”计算。其实虽然叫按照原值计算，但是实际上题目都会给一个扣除比例让按照余值计算的，所以不必纠结是按照原值还是余值，题目会直接告诉我们。

第502题

2011年12月1日某企业融资租赁一栋房产，价值为1000万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该房产2012年度应纳房产税为（  ）万元。

A.0

B.5.8

C.8.4

D.9.6

参考答案：D

解析：

本题考查房产税应纳税额的计算。

融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。

计税公式：应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%

该企业应纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%＝9.6（万元）。

故此题的正确答案为D。

第503题

某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为1年，合同约定第1个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳房产税（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计征房产税）

A.1.8

B.1.764

C.1.947

D.3.564

参考答案：C

解析：

本题考查房产税。

房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为12%；免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为1.2%。

本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应纳房产税=210×（1-30%）×1.2%÷12=0.147（万元）。

第2~12月有租金收入，按租金收入缴纳房产税，应纳房产税=15×12%=1.8（万元）。

所以该公司全年应纳房产税=1.8+0.147=1.947（万元）。

故此题正确答案为C。

【思路点拨】此类房产税计算的题目较为经典，且是从租和从价结合的计算题目，我们应注意以下几点：①房产出租就从租，不出租就从价，出租时免租期依然是从价；②从价计征时注意题目中给的房产原值扣除比例；③租金如果给的是一个月的就需要乘以出租的月份，如果给的是出租期间总共的租金则无需乘以月份。

第504题

该企业自用的房屋全年应缴纳房产税(  )。

A.计税依据为自用房屋的房产余值

B.计税依据为全部原值

C.应纳税额7.68万元

D.应纳税额192万元

参考答案：AC

解析：

本题考查房产税的计算。

已知：某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

应纳房产税税额=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68（万元）。

故此题正确答案为AC。

第505题

该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应(   )。

A.免税

B.减半征收

C.全额征收

D.缓征

参考答案：A

解析：

本题考查房产税的减免。

税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。

故此题正确答案为A。

第506题

全年缴纳房产税(         )万元。

A.7.68

B.72

C.14.88

D.16.64

参考答案：C

解析：

本题考查房产税的计算。

60 ×12%+7.68 =14.88(万元)。

故此题正确答案为C。

第507题

下列项目中，属于房产税计算依据的有（　）。

A.房产租金收入

B.房产原值

C.房产计税余值

D.房产评估价值

参考答案：AC

解析：

本题考查房产税计税依据。

房产税计税依据包括房产计税余值和依据房产租金收入。

故此题正确答案为AC。

第508题

2017年出租房产需要缴纳的房产税为（　）万元。

A.0

B.0.25

C.0.50

D.0.60

参考答案：B

解析：

本题考查房产税的计算。

房屋大修超过6个月的，大修期间免征房产税。

缴纳房产税＝5.25/1.05÷12×5×12%＝0.25（万元）。

故此题正确答案为B。

第509题

2017年为社区提供托育服务的房产应缴房产税为（　）万元。

A.5.06

B.4.80

C.3.84

D.0

参考答案：D

解析：

本题考查房产税的计算。

为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育家政服务的房产，免征房产税。

故此题正确答案为D。

第510题

2017年被定为危房的房产应缴房产税为（　）万元。

A.5.76

B.3.60

C.2.88

D.0

参考答案：C

解析：

本题考查房产税的计算。

应缴房产税＝600×（1－20%）×1.2%×6÷12＝2.88（万元）。

故此题正确答案为C。

第511题

2017年待售开发产品应缴房产税为（　）万元。

A.10.80

B.8.64

C.4.32

D.0

参考答案：D

解析：

本题考查房产税的计算。

房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征房产税。

因此2017年待售开发产品应缴房产税为0元。

故此题正确答案为D。

第512题

王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。本年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。王某本年应缴纳房产税（　）万元。

A.1.652

B.0.816

C.0.516

D.1.632

参考答案：D

解析：

本题考查房产税应纳税额的计算。

（1）开餐馆的房产应纳房产税＝20×（1－20%）×1.2%＝0.192（万元）。

（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税。

（3）出租房屋应纳房产税＝1×12×12%＝1.44（万元）。

（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632（万元）。

故此题正确答案为D。

【思路点拨】此题涉及到一个产权出典，此题中一定注意王某是出典人因此无需对此缴纳房产税；另外注意：①房产出租就从租，不出租就从价，出租时免租期依然是从价；②从价计征时注意题目中给的房产原值扣除比例；③租金如果给的是一个月的就需要乘以出租的月份，如果给的是出租期间总共的租金则无需乘以月份。例如此题就需要乘以月份来计算出租期间的房产税。

第513题

下列关于房产税的说法中，正确的有(  )。

A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

D.对个人所有的用房均给予免税

E.军队自用房产应缴纳房产税

参考答案：BC

解析：

本题考查房产税的征收范围及税收优惠。

房产税的征税范围不包括农村，故A项错误；

公园自用的房产不需要缴纳房产税，B项正确；

自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾，C项正确；

个人所有的非营业用房免征房产税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产征收房产税，故D项错误；

军队自用的房产免征房产税，故E项错误。

故此题正确答案为BC。

【思路点拨】房产税的税收优惠教材列举了非常多，我们可以对其进行大类划分来进行记忆，比如：像行政事业单位、公益性单位自用的房产免税（像此题的BCE选项就免征）；有一类是为应对人口老龄化，涉及养老的房产免税；还有关于公租房、廉租房免征。

第514题

经财政部批准可以免征房产税的情况是(  )。

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.个人出租住房

D.妇幼保健机构自用的房屋

参考答案：D

解析：

本题考查房产税的减免。

A选项：必须是停止使用后的危险房屋，错误。

B选项：必须因维修停用半年以上的，错误。

C选项：个人出租住房需要征收房产税，错误。

D选项：经财政部批准免税的房产：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。正确。

故此题的正确答案为D。

【思路点拨】房产税的税收优惠教材列举了非常多，我们可以对其进行大类划分来进行记忆，比如：像行政事业单位、公益性单位自用的房产免税；有一类是为应对人口老龄化，涉及养老的房产免税；还有关于公租房、廉租房免征。

第515题

下列房产中，应征收房产税的是(  )。

A.企业无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.税务机关办公用房

参考答案：A

解析：

本题考查房产税的纳税人和征税范围。

企业无租使用免税单位的房产应依照房产余值缴纳房产税。A项正确。

BCD项免征房产税，错误。

故此题的正确答案位A。

【思路点拨】房产税的税收优惠教材列举了非常多，我们可以对其进行大类划分来进行记忆，比如：像行政事业单位、公益性单位自用的房产免税；有一类是为应对人口老龄化，涉及养老的房产免税；还有关于公租房、廉租房免征。

第516题

村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可(  )。

A.不缴纳房产税

B.经营用的缴纳房产税

C.暂免房产税

D.减半缴纳房产税

参考答案：A

解析：

本题考查房产税的减免。

因为地点在农村，因此无论自用还是经营用均不缴纳房产税。

故A项正确，BCD项错误。

故此题的正确答案为A。

【思路点拨】一定找出此题的题眼是“村里”。房产税和城镇土地增值税一样，都是不在农村征税，征税范围均是：城市、县城、建制镇和工矿区。

第517题

下列房产中免征房产税的是(  )。

A.军队自用的房产

B.个人拥有的非营业用的房产

C.企业自用的房产

D.经有关部门核实的危房

E.公园自用的房产

参考答案：ABDE

解析：

本题考查房产税的减免。

房产税的减免：

1、国家机关、人民团体、军队自用的房产，A项正确。

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产但对经费来源实行自收自支的事业单位，应照章征收房产税。

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，E项正确。

4、个人拥有的非营业用房产，B项正确。

5、经有关部门核实的危房，不准使用的房产，免征房产税。D项正确。

企业自用的房产需正常缴纳房产税，C项错误。

故此题的正确答案为ABDE。

第518题

下列关于房产税税收优惠的说法，不正确的是（）。

A.高校学生公寓免征房产税，但是对从原高校后勤部管理部门剥离出来而成立的进项独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体不免征房产税

B.对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税

C.对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地,免征房产税

D.对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税

参考答案：A

解析：

A选项错误，高校学生公寓免征房产税。对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体，免征房产税。

第519题

目前我国实行个人住房征收房产税改革试点城市有（  ）。

A.北京

B.广州

C.上海

D.重庆

E.天津

参考答案：CD

解析：

本题考查个人住房房产税改革。

上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并与2011年1月28日起实施。故此题正确答案为CD。

第520题

下列情况中应征收契税的是(  )。

A.以自有房屋作股权投入本人独资经营企业

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.买房拆料或翻盖新房

D.房屋产权交换，且交换价值相等

参考答案：C

解析：

本题考查契税的征税范围。

以自有房屋作股权投入本人独资经营企业，免征契税。A项错误。

城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税。B项错误。

买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。C项正确。

房屋产权交换，且交换价值相等的免征契税。D项错误。

故此题的正确答案为C。