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中级经济师《财政税收经济专业与实务》题库(1047题)
第541题
下列车船中，应减半征车船税的是( )。
A.自行车
B.警用车船
C.人力车
D.节能汽车
参考答案：D
解析：
本题考查车船税的减免。
AC选项是以辆为计税标准的。B选项警用车免征车船税。
D选项，对节能汽车，减半征收车船税。
故此题正确答案为D。
A.122.4
B.102
C.108
D.115.2
参考答案：D
解析：
本题考查资源税的计算。
已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%
600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（万元）
故此题正确答案为D。
【思路点拨】此题关于换算比的问题不必过于纠结，直接乘以给的换算比即可，资源税铁矿原矿换算比1.2是指对以精矿作为征税对象,需要将原矿销售额向上换算为精矿销售额，即原矿的1.2倍是计税额。
A.20
B.10.43
C.10.5
D.10
参考答案：D
解析：
本题考查资源税的计算。
应纳资源税=销售额*适用税率
该企业应缴纳资源税=200×5%=10（万元）。
故此题正确答案为D。
【思路点拨】资源税有从量和从价两种，大多数是从价征收，从价征收是销售额乘以税率，从量征收是重量或体积乘以税额，此题给的税率，因此可以判断是从价征收，另外注意计税依据不是开采的，而是开采并销售的销售额。
第544题
某煤炭公司2016年7月份开采煤炭价值100万元，其中销售的煤炭价值50万元，该地区规定煤炭的资源税适用税率为5%，则该公司7月应缴纳资源税（ ）万元。
A.2
B.2.5
C.5
D.10
参考答案：B
解析：
本题考查资源税的计算。
资源税应纳税额=销售额*适用税率
应缴纳资源税=50×5%=2.5（万元）。
故此题正确答案为B。
【思路点拨】资源税有从量和从价两种，大多数是从价征收，从价征收是销售额乘以税率，从量征收是重量或体积乘以税额，此题给的税率，因此可以判断是从价征收，另外注意计税依据不是开采的，而是开采并销售的销售额。
第545题
某油田 2021年开采原油100吨，当年销售原油80吨，非生产自用4吨原油,该油田每吨原油不含税售价6000元，该油田应缴纳资源税（ ）万元。（原油税率为6%)
A.3.024
B.1.512
C.2.88
D.0.144
参考答案：A
解析：
本题考查资源税的计算。
资源税应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额×适用税率
应纳税额=0.6×（80+4）×6%=3.024（万元）。
【思路点拨】此题大量学员错在计税依据上，注意资源税的计税依据并不是开采了多少，而是开采销售了多少，如此题开采了100吨，但计税依据并不是100吨，而是销售的和自用的（特殊销售行为）为计税依据。
第546题
某煤炭公司2021年1月销售原煤3万吨，每吨450元，开具增值税专用发票取得的销售额为1350万元，增值税额175.5万元，该煤炭公司1月应缴纳的资源税为（ ）万元。（适用税率为10% )。
A.152.55
B.135
C.17.5
D.175.5
参考答案：B
解析：
本题考查资源税的计算。
资源税应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额×适用税率
应纳税额=1350x10%=135 (万元)。
【思路点拨】此题看似简单，实则有陷阱，资源税计税依据中的销售额一定注意为不含税销售额，而此题给的是专用发票，所以1350即是不含税销售额，并不用加上税款175.5万元。
第547题
对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（ ）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
参考答案：B
解析：
本题考查资源税的减免。
对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。
故此题正确答案为B。
【思路点拨】此知识点及其容易混淆，但是考查频率还非常高，因此这里总结一个记忆技巧：三高肾衰竭--30%（即三次采油、高含硫、深水油气田、衰竭期矿山开采的都是30%）；其他用排除法记忆即可。
第548题
下列资源税中，可以减免50%资源税的是（ ）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气
B.从衰竭期矿山开采的矿产品
C.对充填开采置换出来的煤炭
D.从低丰度油气田开采的原油
参考答案：C
解析：
本题考查资源税的减免。
A选项，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税；
B选项，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。
D选项，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。
故此题正确答案为C。
【思路点拨】此知识点及其容易混淆，但是考查频率还非常高，因此这里总结一个记忆技巧：三高肾衰竭--30%（即三次采油、高含硫、深水油气田、衰竭期矿山开采的都是30%）；其他用排除法记忆即可。
第549题
下列资源税中，可以减免30%资源税的有（ ）。
A.高含硫天然气
B.从低丰度油气田开采的原油
C.稠油
D.页岩气资源
E.从衰竭期矿山开采的矿产品
参考答案：ADE
解析：
本题考查资源税的减免。
A选项，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。
B选项，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。
C选项，稠油、高凝油减征40%资源税。
D选项，2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。
E选项，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。
故此题正确答案为ADE。
【思路点拨】此知识点及其容易混淆，但是考查频率还非常高，因此这里总结一个记忆技巧：三高肾衰竭--30%（即三次采油、高含硫、深水油气田、衰竭期矿山开采的都是30%）；其他用排除法记忆即可。
第550题
下列关于减征资源税的说法中，正确的是（ ）。
A.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税
B.高含硫天然气减征40%资源税
C.稠油、高凝油减征40%资源税
D.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征20%资源税
E.对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%
参考答案：ACE
解析：
本题考查资源税的减免。
有下列情形之一的，减征资源税：
1.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。
2.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。
3.稠油、高凝油减征40%资源税。
4.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。
5.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
6.2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。
因此B选项错误，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。
D选项错误，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30% 资源税。
【思路点拨】此知识点及其容易混淆，但是考查频率还非常高，因此这里总结一个记忆技巧：三高肾衰竭--30%（即三次采油、高含硫、深水油气田、衰竭期矿山开采的都是30%）；其他用排除法记忆即可。
第551题
根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（ ）。
A.与原油同时开采的天然气
B.开采原油过程中用于加热、修井的原油
C.开采的天然原油
D.海盐原盐
参考答案：B
解析：
本题考查资源税的减免。
开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。B项正确。
ADE不属免征范围，错误。
故此题的正确答案位B。
第552题
下列不属于免征资源税的是（ ）。
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气
B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层 ）气
C.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料
D.从低丰度油气田开采的原油、天然气
参考答案：D
解析：
本题考查资源税的减免。
A选项，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。
B选项，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税。
C选项，对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。
D选项从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。
故此题正确答案为D。
第553题
关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。
A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税
参考答案：C
解析：
本题考查城镇土地使用税的纳税人和征税范围。
城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，A项正确。
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，B项正确。
尚未核发土地使用证的，也要缴纳城镇土地使用税；应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税。C项错误。
土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税，D项正确。
本题要求选择说法错误的选项。
故此题的正确答案为C。
第554题
下列关于城镇土地使用税纳税人，表述不正确的是( )。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
B.土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税
C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
参考答案：D
解析：
本题考查城镇土地使用税的纳税人。
城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳，A项正确。
土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税，B项正确。
土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，C项正确。
外商投资企业和外国企业为城镇土地使用税的纳税人，D项错误。
本题要求选择错误的选项。
故此题的正确答案为D。
第555题
根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（ ）。
A.城建税
B.契税
C.房产税
D.城镇土地使用税
参考答案：D
解析：
本题考核城镇土地使用税的税率形式。
城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。D项正确。
ABC项属于从价计征，错误。
故此题的正确答案为D。
第556题
2019年该企业应缴城镇土地使用税为( )元。
A.10400
B.10800
C.11600
D.12000
参考答案：A
解析：
本题考查城镇土地使用税。
对向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
应纳城镇土地使用税=（3000 -400）×4=10400（元）。
故此题正确答案为A。
第557题
2019年该企业应缴房产税为( )万元。
A.12
B.13.2
C.18
D.160
参考答案：B
解析：
本题考查城房产税。
企业为社群提供家政服务的房产，免征房产税。
应纳房产税=(1500 - 200)*（1- 20%）×1.2% +0.5×12x12% =13.2（万元）。
故此题正确答案为B。
第559题
该企业绿化用地2018年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.15000
B.12500
C.10000
D.0
参考答案：D
解析：
本题考查城镇土地使用税的计算。
凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税，所以18年不需要征收的土地使用税。
因此该企业绿化用地2018年全年应缴纳城镇土地使用税0元。
故此题正确答案为D。
第560题
该企业绿化用地2019年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.15000
B.12500
C.10000
D.0
参考答案：C
解析：
本题考查城镇土地使用税的计算。
凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税，
所以19年需要征收的土地使用税为5000×2=10 000元。
故此题正确答案为C。