第2401题 （7）业务（7）是否缴纳印花税？若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

参考答案：见解析

解析：

（7）要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。

第2402题 （1）该企业业务（1）是否应缴纳房产税？说明理由。

参考答案：见解析

解析：

（1）对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，由被投资方按照房产余值作为计税依据缴纳房产税。因此，该企业作为投资方，无须缴纳此部分房产的房产税。

第2403题 （2）计算业务（2）应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（2）应纳房产税＝24/2×12％＋300×（1－20％）×1.2％×6/12＝2.88（万元）

第2404题 （3）计算业务（3）应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（3）地下商铺应缴纳的房产税＝200×70％×（1－20％）×1.2％×3/12＝0.34（万元）

第2405题 （4）计算该企业2020年共缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（4）

①地上建筑物应缴纳房产税＝（2 600－1 000－300）×（1－20％）×1.2％＋2.88＝15.36（万元）

②地下建筑物应缴纳房产税＝100×50％×（1－20％）×1.2％＋0.34＝0.82（万元）

房产税合计数＝15.36＋0.82＝16.18（万元）

第2406题 （5）计算该企业2020年应缴纳的车船税。

参考答案：见解析

解析：

（5）挂车车船税减半征收，该企业2020年应缴纳的车船税＝（15×10×20＋7.8×5×20×50％＋2.5×2×20×6/12）/10 000＝0.34（万元）。

第2407题 （6）计算该企业2020年应缴纳的印花税。

参考答案：见解析

解析：

（6）应缴纳的印花税＝25×10 000×0.3‰＋24×3×10 000×1‰＋5×2＋200×10 000×0.5‰＋30×10 000×0.5‰＋2×10 000×0.5‰＋0.2×10 000×1‰＝1 967（元）。

第2408题 （1）计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税。

参考答案：见解析

解析：

（1）土地使用权出让合同应纳印花税＝5 000×0.5‰＝2.5（万元）

购置土地使用权应纳契税＝5 000×4％＝200（万元）

第2409题 （2）计算业务（1）甲企业2020年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。

参考答案：见解析

解析：

（2）建造的仓库应纳房产税＝8 000×（1－30％）×1.2％×7/12＝39.2（万元）

应纳城镇土地使用税＝4 000×20×11/12/10000＝7.33（万元）

第2410题 （3）计算业务（2）甲企业应缴纳的契税、印花税。

参考答案：见解析

解析：

（3）购置仓库应纳契税＝1 500×4％＝60（万元）

购置仓库应纳印花税＝1 500×10 000×0.5‰＋1×5＝7 505（元）＝0.75（万元）

第2411题 （4）计算业务（2）甲企业2020年应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（4）仓库应纳房产税＝1 600×（1－30％）×1.2％×9/12＝10.08（万元）

第2412题 （5）计算业务（3）甲企业2020年应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（5）办公楼应纳房产税＝1 000×（1－30％）×1.2％×2/12＋（1 000＋100－50＋10）×（1－30％）×1.2％×10/12＝8.82（万元）

第2413题 （6）计算该企业2020年应缴纳的房产税合计数、契税合计数、印花税合计数。

参考答案：见解析

解析：

（6）房产税合计数＝39.2＋10.08＋8.82＝58.1（万元）

契税合计数＝200＋60＝260（万元）

印花税合计数＝2.5＋0.75＝3.25（万元）。

第2414题 （1）简述计算该企业8月2日与甲企业签订以货换货合同的印花税计税依据，并计算应缴纳的印花税。

参考答案：见解析

解析：

（1）采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。与甲企业签订换货合同应纳印花税＝（1200＋1 200＋300）×10 000×0.3‰＝8 100（元）。

第2415题 （2）简述计算该企业8月8日与乙企业签订受托加工合同的印花税计税依据，并计算应缴纳的印花税。

参考答案：见解析

解析：

（2）对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。与乙企业签订受托加工合同应纳印花税＝（20＋30）×10000×0.5‰＝250（元）。

第2416题 （3）简述计算8月23日与丙银行签订抵押借款合同的印花税计税依据，并计算应缴纳的印花税。

参考答案：见解析

解析：

（3）对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。与银行签订抵押借款合同应纳印花税＝500×10000×0.05‰＝250（元）。

第2417题 （4）简述计算8月30日与丁企业签订财产租赁合同的印花税计税依据，并计算应缴纳的印花税。

参考答案：见解析

解析：

（4）由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

第2418题 （1）计算业务（1）甲公司应缴纳的印花税。

参考答案：见解析

解析：

（1）财产租赁合同的计税依据为租赁金额；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费；同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，如分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；甲公司应缴纳印花税＝（60×0.5‰＋5×1‰＋150×1‰）×10 000＝1 850（元）。

第2419题 （2）计算业务（1）甲公司应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（2）应缴纳的房产税＝[2 000×（1－20％）×1.2％×3/12＋150×9/12×12％]×1 000＝183 000（元）。

第2420题 （3）计算业务（2）甲公司应缴纳的印花税。

参考答案：见解析

解析：

（3）国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税＝25×0.5‰×10 000＝125（元）。丁公司免征印花税。