第2341题 甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款50万元、装卸费5万元、运输费2万元。甲企业应缴纳的印花税为（ ）元。（已知货物运输合同印花税税率为0.5‰）

A.20

B.10

C.28.5

D.35

参考答案：B

解析：货物运输合同计税依据为取得的运输费金额（运费收入），但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳印花税＝2×10 000×0.5‰＝10（元）。

第2342题 下列关于印花税的说法中，正确的有（    ）。

A.纳税人采用汇总缴纳印花税方式的，汇总缴纳的期限为1年

B.印花税应当在书立、启用或领受时贴花

C.财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

D.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2 000元以上5 000元以下的罚款

参考答案：BC

解析：

选项A：纳税人采用汇总缴纳印花税方式的，汇总缴纳的期限为1个月。选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第2343题 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（    ）。

A.自行申报应税行为

B.自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票并注销或画销

参考答案：BCD

解析：

自行贴花的含义是自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并注销或画销。

第2344题 2021年1月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300 000元，当月已按规定贴花。2021年2月甲企业实际向乙企业发出500 000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2021年2月针对该合同应补缴印花税（ ）元。

A.0

B.60

C.150

D.240

参考答案：A

解析：对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。

第2345题 下列关于印花税的说法错误的是（ ）。

A.印花税的纳税方法有自行贴花和汇总缴纳两种形式

B.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票

C.合同在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续

D.汇总缴纳的期限为1个月

参考答案：A

解析：印花税的纳税方法包括自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

第2346题 下列合同中，免征印花税的有（    ）。

A.无息贷款合同

B.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C.农牧业保险合同

D.建设工程勘察合同

参考答案：ABC

解析：

选项D：应照章征税。

第2347题 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（    ）。

A.建立账簿的，以立账簿人为纳税人

B.订立财产转移书据的，以立据人为纳税人

C.书立经济合同的，以合同各方当事人为纳税人

D.在国外书立凭证转国内使用的，以使用人为纳税人

参考答案：ABCD

第2348题 甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值为1 000万元，运输费用25万元和保险费5 000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。

A.甲公司应缴纳印花税75元

B.甲公司应缴纳印花税125元

C.甲公司和乙公司免征印花税

D.乙公司应缴纳印花税125元

参考答案：B

解析：由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的一份运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税所以乙公司不交印花税，甲公司应缴纳印花税＝25×10 000×0.5‰＝125（元）。

第2349题 下列各项中，按照5元定额贴花的有（    ）。

A.土地使用证

B.工商营业执照

C.商标注册证

D.营业许可证

参考答案：ABC

解析：

权利、许可证照按件贴花，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

第2350题 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。

A.企业之间签订的土地使用权转让合同

B.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

C.个人出租门店签订的租赁合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

参考答案：B

解析：选项AD：按照“产权转移书据”税目征收印花税；选项C：按照“财产租赁合同”税目征收印花税。

第2351题 下列有关印花税的说法中，正确的有（    ）。

A.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

B.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

C.无息、贴息贷款合同免税

D.在所有合同的印花税计算中，税额不足1元的，按1元贴花

参考答案：ABC

解析：

只有在财产租赁合同的印花税计算中，税额不足1元的，按1元贴花，所以选项D错误。

第2352题 下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ）。

A.会计咨询合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

参考答案：B

解析：选项AD：不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项C：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同。

第2353题 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（    ）。

A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费

B.借款合同的计税依据为借款金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

参考答案：BD

解析：

选项A：技术开发合同的计税依据不包括研究开发经费；选项C：货物运输合同的计税依据不包括货物装卸费和保险费。

第2354题 需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（ ）。

A.车船使用地

B.车船的登记地

C.纳税人住所所在地

D.车船的购买地

参考答案：B

解析：需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

第2355题 （2018年）下列各项，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（    ）。

A.股权转让合同

B.专利实施许可合同

C.商品房销售合同

D.专利申请权转让合同

参考答案：ABC

解析：

产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项D，专利申请权转让合同，按照“技术合同”税目缴纳印花税。

第2356题 下列合同中，按照“购销合同”征收印花税的有（    ）。

A.印刷合同

B.采煤单位和用煤单位间的供应合同

C.以货易货合同

D.预购合同

参考答案：BCD

解析：

印刷合同按照“加工承揽合同”计税贴花。

第2357题 下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。

A.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月

B.合同、协议载明的车船交付日的次月

C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

D.取得车船所有权或管理权的当月

参考答案：D

解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

第2358题 下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（ ）

A.纯电动乘用车

B.使用新能源的插电式混合动力汽车

C.燃料电池乘用车

D.符合规定标准的节能乘用车

参考答案：D

解析：选项A、C，不属于车船税征税范围，不征车船税；选项B，免征车船税。

第2359题 下列合同中，按照“产权转移书据”税目计征印花税的有（    ）。

A.土地使用权出让合同

B.股权转让合同

C.专利申请权转让合同

D.专利实施许可合同

参考答案：ABD

解析：

选项C：应按照“技术合同”缴纳印花税。

第2360题 下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（    ）。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.非专利技术转让合同

D.版权转移书据

参考答案：ABD

解析：

产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项C，非专利技术转让合同属于技术合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，以及作为合同使用的单据。技术转让合同，包括专利申请权转让和非专利技术转让。