单选题：
下列关于海洋石油缴纳的资源税收入政府分配比例的表述中，正确的是( )。（2023年）
A.归中央政府
B.50%归中央政府，50%归地方政府
C.归地方政府
D.60%归中央政府，40%归地方政府
参考答案：A
解析：
资源税：海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府，其余部分归地方政府。
单选题：
税务机关采取的下列征管措施中，心须经过设区的市、自治州以上税务局(分局) 局长批准方可行使的是( )。（2023年）
A.税收保全
B.查询税收违法案件中，涉嫌人员的储蓄存款
C.将扣缴义务人以前年度记账凭证调回税务机关检查
D.税收强制执行
参考答案：B
解析：
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
多选题：
下列关于境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有( )。（2023年）
A.分国不分项
B.分国分项
C.不分国不分项
D.不分国分项
参考答案：AC
解析：
自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[即“分国(地区)不分项”]，或者不按国(地区)别汇总计算[即“不分国(地区)不分项]其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。
多选题：
下列关于占用耕地，享受减征耕地占用税的有( )。（2023年）
A.厂区内的专用铁路
B.乡道的主体工程
C.国道的两侧边沟
D.国家相关部门批准设立的大学占用的耕地
参考答案：BC
解析：
选项A，专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项D，免征耕地占用税。
多选题：
境外取得所得，已经缴纳所得税，不能从境内应缴纳所得税中扣除的有( )。（2023年）
A.依据境外税法律，实际缴纳的境外所得税
B.依据境外税法律，错缴的个人所得税
C.根据税收法则，不应该征收的所得税
D.依据先征后返，实际返还的所得税
参考答案：BCD
解析：
可抵免的境外所得税税额，是指居民个人取得境外所得，依照该所得来源国(地区)税收法律应当缴纳且实际已经缴纳的所得税性质的税额。下列情形的境外所得税额不能抵免:(1)按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额。(2)按照与我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(统称税收协定)规定不应征收的境外所得税税额。(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。(5)按照我国《个人所得税法》及其《实施条例》规定，已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。
多选题：
下列关于试点水资源税，说法正确的有( )。（2023年）
A.征管模式是“税务征管、水利核量、自主申报、信息共享
B.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当天
C.试点水资源税实施办法由省人民政府规定，报同级人大常委会备案
D.跨省(区、市)调度水资源的，由调入区域所在地税务机关征税水资源税
参考答案：ABD
解析：
选项C，水资源税试点实施办法由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
多选题：
关于白酒生产企业，下列费用需要计入销售额计征消费税的有( )。（2023年）
A.包装物押金
B.增值税税款
C.延期付款利息
D.向商业销售方收取的“品牌使用费
参考答案：ACD
解析：
选项B，增值税属于价外税，不计入消费税计税依据中。
多选题：
补开发票，以非正常户为由，要求给出支出证明，这个证明材料可以有( )。（2023年）
A.相关业务活动的合同凭证
B.原材料出库、入库凭证
C.列入非正常经营户的证明资料
D.非现金形式的付款凭证
参考答案：ABCD
解析：
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后其支出允许税前扣除：(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；(2)相关业务活动的合同或者协议；(3)采用非现金方式支付的付款凭证；(4)货物运输的证明资料；(5)货物入库、出库内部凭证；企业会计核算记录以及其他资料其中，第(1)至(3)项为必备资料。
模拟试题考试介绍：
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03
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