第21题

（1）计算业务(1)应缴纳的资源税。

参考答案：见解析

解析：

（1）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。业务 (1) 应缴纳资源税=0.5×600×3%×(130%)+1.5×600×3%=33.3(万元)。

第22题

（2）计算业务(2)应缴纳的资源税。

参考答案：见解析

解析：

（2）业务(2)应缴纳资源税=(500-200×3%/2%)×2%=4(万元)。

第23题

（3）计算业务(3)应缴纳的资源税。

参考答案：见解析

解析：

（3）业务(3)应缴纳环境保护税=(2800-800)×5=10000(元)=1(万元)

第24题

（1）回答李某可享受的个人所得税专项附加扣除项目及其扣除标准 。

参考答案：见解析

解析：

（1）李某享受的专项附加扣除及扣除标准为:3岁以下婴幼儿照护一每月1000元的标准定额扣除；子女教育一每月1000元的标准定额扣除;赡养老人一每月2000元的标准定额扣除。

第25题

（2）判断以合伙企业名义分回的投资收益是否并入李某的经营所得缴纳个人所得税。如不并入计算李某应纳的个人所得税。

参考答案：见解析

解析：

（2）不并入李某的经营所得缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得应纳个人所得税=20×50%×20%×10000=20000(元)

第26题

（3）计算李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税。

参考答案：见解析

解析：

（3）经营所得应纳个人所得税=[(2000000-1200000)×50%-60000-1000×12-1000×122000×12]×20%-10500=47900(元)

第27题

关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为（ ）。（2023年）

A.2%

B.0.5%

C.13%

D.3%

参考答案：B

解析：

  纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率俄日0.5%的增值税专用发票。  

第28题

个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是（ ）。（2023年）

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

解析：

  特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。  

第29题

下列选项中，征收消费税的是（ ）。（2023年）

A.高尔夫车

B.电动汽车

C.燃料电池

D.铅蓄电池

参考答案：D

解析：

  选项A，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项B电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C免征消费税；选项D按4%的税率征收消费税。  

第30题

下列关于房产税纳税义务人的表述符合税法规定的是（ ）。（2023年）

A.办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人

B.厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人

C.厂房融资租赁的纳税义务人为出租人

D.商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人

参考答案：B

解析：

  选项A房产税纳税义务人为办公楼的所有人；选项C厂房融资租赁的房产税纳税义务人为承租人；选项D，房产税的纳税义务人为承典人。  

第31题

甲公司2020年8月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%的股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为( )万元。（2023年）

A.40

B.60

C.100

D.100

参考答案：A

解析：

  被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。投资转让所得=600-500-400×15%=40(万)  

第32题

某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款，企业提出的诉求中符合税法规定的是( )。（2023年）

A.请求出具无欠税证明

B.批准延期内免予加收滞纳金

C.滚动申请延期两次

D.申请延期5个月

参考答案：B

解析：

  选项A，纳税人在税款缴纳期限内未缴纳税款，所以不符合无欠税证明开具的条件，不能开具无欠税证明;选项C，同笔税款不得滚动审批;选项D，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。  

第33题

下列业务属于“生活服务”的是( )。（2023年）

A.供餐饮服务的纳税人销售外卖食品

B.收派服务

C.物流辅助服务

D.租赁服务

参考答案：A

解析：

  收派服务、物流辅助服务、租赁服务均属于现代服务。  

第34题

下列按照实际取水量征收资源税的是（ ）。（2023年）

A.水力发电

B.火力发电

C.家庭生活取用水

D.超过规定限额的农业生产取用水

参考答案：D

解析：

  选项AB对水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水按照实际发电量征税；选项C，家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的不征收资源税。  

第35题

进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是（ ）。（2023年）

A.合理估价方法

B.计算价格估价方法

C.类似货物成交价格估价方法

D.相同货物成交价格估价方法

参考答案：B

解析：

  纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。  

第36题

下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是（ ）。（2023年）

A.税目

B.税率

C.征税对象

D.纳税环节

参考答案：C

解析：

  征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。  

第37题

某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是( )。（2023年）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

参考答案：A

解析：

  担任公司董事、监事，且不在公司任职受雇的，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。但个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。  

第38题

12.下列各项中，可减征20%资源税的是( )。（2023年）

A.陆上油田开采的高凝油

B.从深水油气田开采的原油

C.三次采油田开采的原油

D.低丰度油田开采的原油

参考答案：D

解析：

  选项A:减征40%资源税。选项BC:减征30%资源税。选项D:减征20%资源税。  

第39题

以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是( )。（2023年）

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.特许权使用费所得

参考答案：B

解析：

  劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇用的劳务取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务。  

第40题

14.下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是( )。（2023年）

A.税率

B.减税

C.税目

D.免税

参考答案：A

解析：

  税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。