第41题

纳税人进口应税消费品，其消费税纳税义务发生时间是( )。（2023年）

A.收到结算凭证当天

B.报关进口的当天

C.境外起运的当天

D.支付货款的当天

参考答案：B

解析：

  进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。  

第42题

企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是（ )。（2023年）

A.应收账款

B.债务的豁免

C.应收票据

D.不准备持有至到期的债券投资

参考答案：D

解析：

  选项ABC:企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。选项D:非货币形式的收入包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。  

第43题

下列服务中，2023年度可以享受增值税加计抵减政策的有( )。（2023年）

A.电信服务

B.建筑服务

C.邮政服务

D.现代服务

参考答案：ACD

解析：

  允许生产、生活性服务业(邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务)纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额。  

第44题

下列各项中，属于房地产开发成本的有( )。（2023年）

A.基础设施费

B.公共配套设施费

C.土地拆迁补偿费

D.建筑安装工程费

参考答案：ABCD

解析：

  房地产开发成本包括士地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。  

第45题

下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有( )。（2023年）

A.印花税

B.增值税

C.土地增值税

D.企业所得税

参考答案：ABD

解析：

  选项C:属于地方政府固定收入。  

第46题

下列消费品中，在零售环节应征收消费税的有( )。（2023年）

A.石脑油

B.超豪华小汽车

C.汽油

D.金基合金首饰

参考答案：BD

解析：

  选项AC:在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税。选项B:在零售环节加征一道消费税。  

第47题

下列土地，属于城镇土地使用税征税范围的有( )。（2023年）

A.工矿区内集体所有的土地

B.建制镇内集体所有的土地

C.工矿区内国家所有的土地

D.建制镇内国家所有的土地

参考答案：ABCD

解析：

  城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的士地。上述四个选项均符合题意。  

第48题

税务机关对公民罚款3000元，下列应该告知当事人的有( )。（2023年）

A.所行使行政处罚的法律依据

B.听证的权利

C.违法事实

D.拟给予的行政处罚

参考答案：ABCD

解析：

  税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上(含本数)款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。  

第49题

以邮寄方式进出口物品，属于关税纳税人的有( )。（2023年）

A.邮寄出境物品的寄件人或托运人

B.邮寄境内的收件人

C.境外的收件人

D.邮寄境外的收件人

参考答案：AB

解析：

  对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。选项CD，不属于关税的纳税人。  

第50题

汽车销售公司销售汽车取得的销售额中，应计算缴纳增值税的有( )。（2023年）

A.为客户代办保险代收的保险费

B.为新车提供的保养服务费用

C.汽车内部装饰费

D.为客户更换配件收取的料件费

参考答案：BCD

解析：

  选项A，不计入销售额中计算缴纳增值税。  

第51题

下列可以适用简易计税方法缴纳增值税的有( )。（2023年）

A.销售外购的瓶装水

B.提供非学历教育服务

C.为客户提供班车服务

D.提供装卸搬运服务

参考答案：BD

解析：

  选项A，自来水公司销售自来水可以适用简易计税方法3%的征税率计算缴纳增值税;选项C，为客户提供班车服务不适用简易计税方法计算缴纳增值税。  

第52题

下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有( )。（2023年）

A.烟丝

B.电子烟

C.雪茄烟

D.卷烟

参考答案：BD

解析：

  烟丝和雪茄烟在批发环节不征税。  

第53题

房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本有( )。（2023年）

A.开发间接费用

B.前期工程费

C.建造安装工程费

D.公共设施费用

参考答案：ABCD

解析：

  房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本包括:土地征用及拆迁补偿费、建筑安装工程费基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。  

第54题

下列居民个人取得的所得中，属于来源于我国境内所得的有( )。（2023年）

A.境外获得的专利权在境内使用取得的所得

B.境内公司外派至境外任职取得的所得

C.将境内财产出租至境外使用取得的所得

D.将境内不动产转让至境外取得的所得

参考答案：AB

解析：

  选项B、C，属于来源于中国境外的所得。  

第55题

（1）判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。

参考答案：见解析

解析：

（1）不需要缴纳房产税。理由:自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。本题对仓库的大修导致仓库停用时间为8个月符合免征房产税的规定。

第56题

（2）判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。

参考答案：见解析

解析：

（2）正确。理由:一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。本题出租其2010年12月竣工自用的仓库，可以采用简易计税方法申报增值税。

第57题

（3）计算集团公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（3）集团公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税=15/(1+5%)×12%=1.71(万元)

第58题

（4）判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。

参考答案：见解析

解析：

（4）不需要缴纳契税。理由:母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

第59题

（5）计算子公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（5）子公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税=5/(1+9%)×12%=0.55(万元)

第60题

(3)回答业务(3)房产税的纳税人，并计算其2022年度应缴纳的房产税。

参考答案：见解析

解析：

（3）房产税纳税人为该商贸公司。2022年度应缴纳的房产税=8500×6/10×(1-30%)×1.2%=42.84(万元)。