第241题 下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（）。

A.非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复

B.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复

C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果

D.纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整

参考答案：B

解析：

选项A:非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次;选项B:纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的,可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复;选项C:主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核,并向纳税人反馈信用修复结果;选项D:纳税信用修复完成后,纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。

第242题

增值税—般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

A.提供建筑施工服务

B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C.出租2020年新购入的房产

D.销售非现场制作食品

参考答案：B

解析：

选项A:属于提供建筑服务,适用9%的税率;选项B:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照“销售无形资产"缴纳增值税,税率为6%;选项C:一般纳税人出租营改增前取得的不动产可以选择适用简易办法(5%征收率)计征增值税,一般纳税人出租营改增后取得的不动产,按一般计税方法(9%税率)计征增值税;选项D:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照生活服务中的餐饮服务缴纳增值税,销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为,适用13%或9%的税率。

第243题 预约定价安排中确定关联交易利润水平应采取的方法是（）。

A.中位值法

B.百分位法

C.八分位法

D.四分位法

参考答案：D

解析：

预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平,在预约定价安排执行期间,如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外,税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值。

第244题

现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。

A.100%归中央政府

B.中央政府分享97%，地方政府分享3%

C.中央政府与地方政府各分享50%

D.100%归地方政府

参考答案：A

解析：

自2016年1月1日起,将证券交易印花税由按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

第245题

下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（    ）。

A.经税务所长批准后即能施行

B.解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内

C.税务机关可通知纳税人开户银行冻结其大于应纳税款的存款

D.可由1名税务人员单独执行货物查封

参考答案：B

解析：

选项A，经县以上税务局（分局）局长批准才可以采取税收保全措施；选项C，冻结的存款数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限，而不是全部存款；选项D，税务机关执行扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。

第246题 下列车船中，免征车船税的是（）。

A.洒水车

B.双燃料轻型商用车

C.纯天然气动力船舶

D.非机动驳船

参考答案：C

解析：

选项A:洒水车无免税优惠,应照章征收车船税;选项B:双燃料轻型商用车属于减半征收车船税的节能商用车;选项C:纯天然气动力船舶属于免征车船税的新能源船舶;选项D:非机动驳船减半计算车船税。

第247题 企业取得的下列各项收人中，应缴纳企业所得税的有（）。

A.接受捐赠收入

B.确实无法偿付的应付账款

C.逾期未退包装物押金收入

D.企业资产溢余收入

参考答案：ABCD

解析：

选项A:企业的收入类型中包括接受捐赠收入;选项BCD:属于企业收人类型中的“其他收入”。

第248题

下列排放物中，属于环境保护税征收范围的有（）。

A.危险废物

B.氮氧化物

C.二氧化碳

D.交通噪声

参考答案：AB

解析：

选项A:危险废物属于环保税征税范围中的“固体废物”税目;选项B:氮氧化物属于环保税征税范围中的“大气污染物”税目;选项C:环保税的征税范围不包括温室气体二氧化碳;选项D:应税噪声类污染目前只包括工业噪声,不包括交通噪声。

第249题

下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（    ）。

A.融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税

D.经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税

参考答案：AB

解析：

选项A:融资租赁房屋,本质上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时,应由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;选项C:产权出典的房产,产权所有人已无权支配房屋，因此由承典人以房屋原值按规定扣除一定比例后的房产余值计征房产税;选项D:经营租赁房屋的,由房屋产权所有人以取得的租金收入为房产税的计税依据。

第250题

消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（    ）。

A.增值税税款

B.运输发票开给购货方而收回的代垫运费

C.销售白酒收取的包装物押金

D.价外收取的返还利润

参考答案：CD

解析：

选项A:应税消费品从价计征消费税的计税依据,为不含增值税(价外税)但是含着消费税(价内税)的销售额。选项B:同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在价外费用内:①承运部门的运输费用发票开具给购买方获的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。选项C:对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。选项D:价外费用包括返还利润在内的各种性质的价外收费。

第251题 企业破产清算时涉及的下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（）。

A.所欠各种税款

B.因特别纳税调整产生的利息

C.企业欠缴的教育费附加

D.滞纳金及罚款

参考答案：ABCD

解析：

税务机关在人民法院公告的债权申报期限内,向管理人申报企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加)、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息,也应一并申报。

第252题

下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

A.企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除

B.按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除

C.委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除

D.临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除

参考答案：BD

解析：

选项A:企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除;选项B:可以加计扣除的研究开发费用包括可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出;选项C:委托方委托关联方开展研发活动的,加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数,受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况;选项D:直接从事研发活动人员的人工费用可以全额加计扣除,直接从事研发活动的人员中包括长期雇用的、劳务派遣的和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

第253题

下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（    ）。

A.纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票

B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

参考答案：BCD

解析：

选项A:纳税人丢失税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票列入异常凭证,已上传的专票并无发票失控风险;选项BCD:所述情况都应列入异常凭证的范围。

第254题 以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（）。

A.购置的二手汽车

B.以受赠方式取得的自用汽车

C.自产自用的汽车

D.购买自用的汽车

参考答案：BCD

解析：

选项A:车辆购置税实行一次性征收,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税;选项BCD:车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

第255题 （根据最新教材修订）下列关于城市维护建设税的表述中,符合税法规定的有( )。

A.城市维护建设税的纳税环节,一般就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节

B.纳税人缴纳增值税、消费税的地点,一般就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点

C.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致

D.根据需要,国务院对重大突发事件应对等情形可以自行规定减征或者免征城市维护建设税,无须报全国人民代表大会常务委员会备案

参考答案：ABC

解析：

选项D:根据国民经济和社会发展的需要,国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税,报全国人民代表大会常务委员会备案。

第256题 税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有（）。

A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算

B.被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算

C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

D.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算

参考答案：ABC

解析：

选项D:具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的,自公告规定的期限届满之日起计算。

第257题 从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（）。

A.提供有偿咨询服务的所得

B.从事个体出租车运营的所得

C.从事彩票代销业务的所得

D.投资上市公司的股息所得

参考答案：ABC

解析：

选项A:个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得,按“经营所得”项目计征个人所得税;选项B:从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收人,按“经营所得”项目计征个人所得税;选项C:个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按“经营所得”项目计征个人所得税;选项D:个人投资上市公司的股息所得应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

第258题

应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（    ）。

A.避难并不上下客货的

B.防疫隔离不上下客货的

C.补充供给不上下旅客的

D.武装警察部队征用的

参考答案：ABD

解析：

在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形之一的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限：（1）避难、防疫隔离、修理，并不上下客货；（2）军队、武装警察部队征用。

第259题

下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（    ）。

A.资源税

B.车辆购置税

C.增值税

D.环境保护税

参考答案：ABD

解析：

选项A:《资源税法》于2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过,自2020年9月1日起施行;选项B:《环境保护税法》于2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议,通过,自2018年1月1日起施行;选项C:《车辆购置税法》于2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过,自2019年7月1日起施行;选项D:增值税尚未立法,目前施行的《增值税暂行条例》属全国人大及常委会授权国务院制定的,不是以国家法律形式发布实施的。

第260题

下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（    ）。

A.成本加成法

B.交易净利润法

C.再销售价格法

D.可比非受控价格法

参考答案：ABD

解析：

选项A:成本加成法一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易; 选项B:可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易;选项C:交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企·业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易;选项D:再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或者更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业务。