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初级会计职称《经济法基础》题库(2598题)
A.[412 000÷（1+3%）]×3%＝12 000（元）
B.412 000×3%＝12 360（元）
C.[（412 000-20 600）÷（1+3%）]×3%＝11 400（元）
D.（412 000-20 600）×3%＝11 742（元）
参考答案：C
解析：
纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
第1262题
甲公司销售X型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A.7月2日
B.7月22日
C.7月20日
D.7月6日
参考答案：C
解析：
采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
第1263题 计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.100×（2 250－250）÷（1＋13%）×13%=23 008（元）
B.100×2 250÷（1＋13%）×13%=25 885（元）
C.100×（2 250－250）×13%=26 000（元）
D.100×2 250×13%=29 250（元）
参考答案：A
解析：
销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以抵减售价，属于商业折扣。含税售价需要做不含税的换算。
第1264题 计算甲公司当月销售及领用Z型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
A.（2 000＋5＋4）×1 800×13%=470 106（元）
B.2 000×1 800×13%=468 936（元）
C.（2 000＋4）×1 800÷（1＋13%）×13% =414 988（元）
D.（2 000＋5＋4）×1 800÷（1＋13%）×13%=416 023（元）
参考答案：D
解析：
Z型空调用于奖励以及公司宿舍领用，均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算。
第1265题 甲公司的下列进项税额中，准予从销项额中抵扣的是（ ）。
A.支付销售空调运输费用的进项税额300元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额280元
C.购进原材料的材料税额32 000元
D.支付新产品设计费的进项税额2 000元
参考答案：ACD
解析：
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得做进项税额抵扣。取得普通发票不得抵扣进项税额。
第1266题
计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.0
B.2650×6％＝159 元
C.2650÷（1＋6％）×6％＝150 元
D.2650÷（1－6％）×6％＝169.15 元
参考答案：C
解析：
无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售，按照平均价格计算增值税。
第1267题
甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照现代服务”税目计算增值税的是（ ）。
A.车辆停放服务取得的销售额10 464元
B.美容美发服务取得的销售额28 620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636 000元
D.广告位出租取得的销售额109 000元
参考答案：AD
解析：
“现代服务”包括：①研发和技术服务：6%；②信息技术服务：6%；③文化创意服务：设计，知识产权，广告，会展6%；④物流辅助服务：6%；⑤租赁服务服务：动产13%，不动产9%；⑥鉴证咨询服务：6%；⑦广播影视服务（不是生活服务，指院线服务）：6%；⑧商务辅助服务（管理，人力资源，经纪代理等）：6%；⑨其他现代服务：6%。生活服务：文化，体育，教育，医疗，旅游，娱乐，餐饮，住宿，日常
区分：【文创→现代，文体→生活】
第1268题
计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.(180 800+1 130)÷(1+13％)×13％＝20 930元
B.180 800×13％+1 130÷(1+13％)×13％＝23 634元
C.(180 800+1 130)×13％＝23 650.9元
D.180 800÷(1+13％)×13％+1 130×13％＝20 946.9元
参考答案：A
解析：
包装费属于价外费用，并入销售额价税分离。甲酒店当月销售商品增值税销项税额=(180 800+1 130)÷(1+13％)×13％＝20 930元。
第1269题
计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.9 120+29 700÷(1+9％)×9％+6 080+3 200＝20 852.3元
B.6 080+3 200＝9 280元
C.9 120+29 700×9％+6 080+3 200＝21 073元
D.9 120+29 700×9％+6 080＝17 873元
参考答案：C
解析：
购进免税农产品，凭“农产品收购发票”或“农产品销售发票”准予抵扣的进项税额=买价×9%扣除率。上期留抵税额3 200元本期可以抵扣。
第1271题
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.商品运输过程中的合理损耗
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产免税药品耗用的外购材料
参考答案：D
解析：
外购材料用于免征增值税项目，其进项税不可以抵扣。
第1273题
计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.(6360-2862)÷(1+6％)×6％+1272×6％＝27432万元
B.(6360-2862+1272)÷(1+6％) ×6％＝270万元
C.(6360+1272) ×6％＝457.92万元
D.(6360+1272)÷(1+6％)×6％＝432万元
参考答案：D
解析：
甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额为(6360+1272)÷(1+6％) ×6％＝432万元
第1274题
计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2289.6÷(1+6％)×6％＝1296万元
B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6％)×6％＝6.3万元
C.(2289.6-58.3)÷(1+6％)×6％＝126.3万元
D.(2289.6-2120)×6％＝10.176万元
参考答案：B
解析：
甲商业银行第二季度金融商品转让增值税消费税税额为(2289.6-2120-58.3)÷(1+6％)×6％＝6.3万元。
第1275题
甲商业银行的下列进项税额中准予从销项税额中扣除的是（ ）。
A.购进办公用品的进项税额16万元
B.购进各分支经营用设备的进项税额80万元
C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D.购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元
参考答案：ABC
解析：
外购用于“内用”的进项税额需要转出，不得抵扣进项税额。
第1276题
甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中应按照＂金融服务一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
参考答案：AC
解析：
账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。
第1277题
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（ ）。
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
参考答案：AC
解析：
票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
第1278题
计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.(6491.44+874.5)÷(1+6％) ×6％＝416.94（万元）
B.37.1×6％+12.72÷(1+6％) ×6％＝2.946（万元）
C.37.1÷(1+6％) ×6％+874.5×6％＝54.57（万元）
D.(6491.44+37.1) ×6％＝391.7124（万元）
参考答案：A
解析：
（1）（2）属于货款服务，含税收入，需价税分离。2016年第四季度货款服务增值税销项税额＝(6491.44+874.5)÷(1+6％)×6％＝416.94（万元）。
第1279题
计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.37.1÷(1+6％) ×6％+12.72×6％＝2.8632（万元）
B.(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝2.82（万元）
C.(6491.44+37.1)÷(1+6％) ×6％＝369.54（万元）
D.874.5×6％+12.72÷(1+6％) ×6％＝53.19（万元）
参考答案：B
解析：
（3）（4）属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额＝(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％＝2.82（万元） 。
第1280题
下列各项中，属于增值税价外费用的有（）
A.销项税额
B.违约金
C.包装物租金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
参考答案：BC
解析：
根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税。销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。