第1321题

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（  ）

参考答案：对

解析：

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

第1322题

下列关于纳税义务发生时间说法中，错误的是（）

A.采用托收承付收款方式销售货物的，为收到货款的当天

B.采用赊销销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天

参考答案：A

解析：

A项为发出货物并办理托收手续的当天。

第1323题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（   ）。

A.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

B.采取委托银行收款方式销售货物的，为收到货款的当天

C.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

参考答案：B

解析：

采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为发出货物并办妥托收手续的当天，选项B不正确。其他三项表述均正确。

第1324题 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（　）内缴纳税款。

A.收到税收缴款书的当天

B.7日

C.10日

D.15日

参考答案：D

解析：

根据规定，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

第1325题 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

参考答案：A

解析：

选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

第1326题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

参考答案：C

解析：

纳税人提供租赁服务釆取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

第1327题 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中不正确的是（ ）。

A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

参考答案：B

解析：

非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地的税务机关申报税款。

第1328题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(    )。

A.进口货物，为报关进口的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

参考答案：C

解析：

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

第1329题

销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入。（）

参考答案：错

解析：

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

第1330题

纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。( )

参考答案：对

解析：

纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

第1331题

销售商品采用支付手续费方式委托代销的，确认收入实现时间在销售时确认。（）

参考答案：错

解析：

销售商品采用支付手续费方式委托代销的确认收入实现时间在收到代销清单时确认收入。

第1332题

2017年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

参考答案：B

解析：

销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

第1333题 2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

A.8月13日

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

参考答案：A

解析：

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。在本题中甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。

第1334题

增值税一般纳税人租入固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于简易计税方法计税项目。其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。（  ）

参考答案：对

解析：

2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、个人消费、集体福利的，其进项税额准予从销项税额全额抵扣。

第1335题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（  ）。

A.装卸搬运服务

B.公共交通运输服务

C.文化体育服务

D.电影放映服务

参考答案：ABCD

解析：

一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。应当简易办法计税的：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品。【提示】可以选择简易计税的很多，建议用排除法。

第1336题

2018年8月5日，甲公司与乙公司签订了一设备的合同，约定合同价款为100万元。8月15日，甲公司就100万元货款给乙公司开具了增值税专用发票，9月10日，甲公司发出了货物，9月25日，甲公司收到乙公司货款100万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（    ）。

A.8月5日

B.8月15日

C.9月10日

D.9月25日

参考答案：B

解析：

纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

第1337题

下列关于增值税纳税义务发生时间说法中，正确的有（  ）。

A.采用托收承付收款方式销售货物的，为收到货款的当天

B.采用赊销销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天

参考答案：BCD

解析：

A项为发出货物并办理托收手续的当天。 

第1338题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.超市向消费者个人销售红酒

C.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

D.百货公司向小规模纳税人零售食品

参考答案：C

解析：

(1)选项 AB：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票;(2)选项 D：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票

第1339题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（  ）。

A.税控机动车销售统一发票

B.农产品收购发票

C.农产品销售发票

D.海关进口增值税专用缴款书

参考答案：ABCD

解析：

选项ABCD均属于增值税扣税凭证。

第1340题

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（   ）

参考答案：错

解析：

商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。