第1341题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.酒店向消费者个人提供餐饮服务

B.百货公司向消费者个人销售家用电器

C.装修公司向一般纳税人提供装修服务

D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

参考答案：ABD

解析：

不得开具增值税专用发票的情形：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品；②应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项A、B、D）；③发生应税销售行为适用免税规定的。

第1342题

纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有(    )。

A.购货人购进免税物品要求开具专用发票

B.商业零售化妆品

C.境内易货贸易

D.消费者个人购进笔记本电脑要求开具专用发票

参考答案：ABD

解析：

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。

第1343题

商业企业一般纳税人零售劳保用品可以开具增值税专用发票。（  ）

参考答案：对

解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；（2）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（3）销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

第1344题

甲公司是一家卷烟厂，2018年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中正确的是（　）。

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人

B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人

C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人

D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

参考答案：C

解析：

烟叶不属于消费税应税消费品，AB错误；委托加工卷烟的业务中，委托加工单位为消费税纳税人，即甲公司，C正确，D错误。

第1345题

卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝不征收消费税。（）

参考答案：对

解析：

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

第1346题 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（ ）。

A.白酒生产企业

B.珠宝首饰零售商

C.鞭炮零售商

D.红酒进口商

参考答案：BC

解析：

选项B，珠宝首饰和珠宝玉石，仍在生产环节（或者进口环节、委托加工环节）征收消费税，在零售环节不征收消费税；选项C，在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”。

第1347题

下列环节既征消费税又征增值税的有（　　）。

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节

参考答案：AD

解析：

本题考核消费税的征收环节。金银首饰消费税在零售环节征收，生产环节不征收，高档化妆品在零售环节不缴纳消费税。

第1348题 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。

A.将自产的高档化妆品赠与他人

B.将自产的鞭炮赠送他人

C.将自产的啤酒用于赞助

D.将自产的钻石用于零售

参考答案：ABCD

解析：

选项A、B、C，纳税人将应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，视同销售，在移送使用时缴纳消费税；选项D，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税。

第1349题 下列各项中，属于消费税征收环节的有（ ）。

A.生产环节

B.零售环节

C.批发环节

D.进口环节

参考答案：ABCD

解析：

应税消费品的征税环节包括生产环节（含委托加工）、零售环节、批发环节和进口环节。

第1350题 2019年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。

A.以自产低度白酒用于奖励职工

B.以自产高度白酒用于馈赠客户

C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

D.以自产低度白酒用于市场推广

参考答案：ABD

解析：

纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税（选项C)；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税（选项A、B、D)。

第1351题

以下属于在零售环节加征一道消费税的情形有（）。

A.某超市零售卷烟

B.某金店零售金银首饰

C.某酒行零售白酒

D.某汽车4S店零售超豪华小汽车

参考答案：D

解析：

自2016年12月1日起，对超豪华小汽车（零售价格为130万元以上），在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征一道消费税。

第1352题 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（ ）。

A.汽车厂销售自产电动汽车

B.超市零售白酒

C.化妆品厂销售自产高档化妆品

D.珠宝店进口钻石饰品

参考答案：C

解析：

（1）选项A：电动汽车不属于应税消费品，不缴纳消费税。（2）选项B、C：白酒、高档化妆品在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税；选项B是零售环节，不缴纳消费税；选项C是生产销售环节，应缴纳消费税。（3）选项D：“金银铂钻”仅在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。

第1353题 下列各项中,不征收消费税的是( )。

A.将自产白酒赠送给合伙企业

B.将自产的卷烟作为福利发放给员工

C.零售金银首饰

D.零售高档化妆品

参考答案：D

解析：

纳税人将生产的应税消费品用于馈赠、职工福利的，属于消费税的视同销售，需要缴纳消费税；高档化妆品在生产、委托加工以及进口的环节缴纳消费税，零售环节不需要缴纳消费税。

第1354题

消费税税目中润滑油的征收范围不包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。（　）

参考答案：错

解析：

消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

第1355题

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（  ）。

A.用于运输车队的自产柴油

B.用于广告宣传的自产白酒

C.用于职工福利的自产高档化妆品

D.用于抵偿债务的自产小汽车

参考答案：D

解析：

换取、投资、抵债，消费税按照最高销售价格计税。

第1356题

黄酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（  ）

参考答案：对

解析：

对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。

第1357题

酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（    ）

参考答案：错

解析：

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，视同销售，在移送使用时纳税。

第1358题

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（   ）。

A.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

B.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

C.酒厂用于交易会样品的自产白酒

D.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

参考答案：D

解析：

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。

第1359题

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有(　)。

A.用于赞助的消费品

B.用于管理部门自用的消费品

C.用于广告的消费品

D.用于连续生产应税消费品的消费品

参考答案：ABC

解析：

本题考核消费税的征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，不纳消费税;但是，用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。

第1360题

每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（  ）

参考答案：错

解析：

每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。