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初级会计职称《经济法基础》题库(2598题)
第1241题 计算甲公司进口小汽车零配件应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.22.6×13%＝2.938（万元）
B.22.6×（1＋10%）×13%＝3.2318（万元）
C.22.6÷（1＋13%）×（1＋10%）×13%＝2.86（万元）
D.22.6÷（1＋13%）×13%＝2.6（万元）
参考答案：B
解析：
进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率
第1242题 计算甲公司销售小汽车及提供汽车装饰服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（50×16.95＋5.65）×13%＝110.9095（万元）
B.［50×16.95÷（1＋13%）＋5.65］×13%＝98.2345（万元）
C.（50×16.95＋5.65）÷（1＋13%）×13%＝98.15（万元）
D.［50×16.95＋5.65÷（1＋13%）］×13%＝110.825（万元）
参考答案：A
解析：
甲公司销售小汽车的同时提供装饰服务，为混合销售行为，因为甲公司是从事货物的生产的单位，这两笔所得应按照销售货物缴纳增值税。又因为销售收入均为不含税收入，因此无需价税分离。
第1243题 计算甲公司销售、领用、赠送、赞助中轻型商用客车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（19＋1＋2＋3）×20×13%＝65（万元）
B.（19＋1＋2）×20×13%＝57.2（万元）
C.（19＋1＋3）×20×13%＝59.8（万元）
D.（19＋2＋3）×20×13%＝62.4（万元）
参考答案：A
解析：
将自产货物用于集体福利、无偿赠送均视同销售货物，计算缴纳增值税。
第1244题 甲公司下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。
A.销售中轻型商用客车
B.幼儿园领用中轻型商用客车
C.向乙小学赠送中轻型商用客车
D.向运动会赞助中轻型商用客车
参考答案：ABCD
解析：
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。公司自办幼儿园领用、向乙小学赠送、向市运动会赞助的中轻型商用客车均为用于其他方面，应全部计算缴纳消费税
第1245题
包装物的押金和租金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。（ ）
参考答案：错
解析：
包装物租金属于价外费用（默认含税），包装物押金不属于价外费用，要区分会计上是否独立核算、产品类型、逾期综合考虑是否并入销售额计缴增值税。
第1246题
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的有( )。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
参考答案：BD
解析：
外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
第1247题
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算算式中，正确的是( )。
A.［395 500+2 260÷（1+13%）］×13%
B.395 500÷（1+13%）×13%
C.395 500×13%
D.（395 500+2 260）÷（1+13%）×13%
参考答案：D
解析：
企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。
第1248题
甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算算式中，正确的是( )。
A.6 780×（1+10%）÷（1-10%）×13%
B.6 780÷（1+13%）×13%
C.6 780×（1+10%）×13%
D.6 780×13%
参考答案：C
解析：
将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格：成本×（1+成本利润）。
第1249题
出租商铺取得的收入，应缴纳的增值税是( )。
A.(50 000 -5 000) ×9%
B.(50 000 -3 000) ×9%
C.(50 000 -5 000 -3 000) ×9%
D.50 000 ×9%
参考答案：D
解析：
不动产租赁服务税率为9%。
第1250题
下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有( )。
A.向购买者收取的包装物租金
B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
参考答案：AC
解析：
本题考核增值税应税销售额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括包装物租金，手续费等。受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。
第1251题
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后24个月内不得变更。（ ）
参考答案：错
解析：
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
第1252题
发生视同销售货物行为的，核定销售额应按照其他纳税人近期销售同类货物平均销售价格确定。（ ）
参考答案：错
解析：
纳税人发生视同销售行为，无销售额的以及发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，应由主管税务机关核定其销售额。按照【①→②→③】顺序核定：①按纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定（一般会说市场价）；③按组成计税价格确定。
第1253题
甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.支付运输费的进项税额0.3万元
C.购进生产用原材料的进项税额13万元
D.购进办公设备的进项税额3.2万元
参考答案：ABCD
解析：
以上四项均准予从销项税额中抵扣。
第1254题
甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（10.53-0.23）×13%=1.339万元
B.10.53÷（1+13%）×13%=1.211万元
C.10.53÷（1+13%）×13%+0.23×13%=1.241万元
D.（10.53-0.23）×13%+0.23×9%=1.36万元
参考答案：D
解析：
运费应单独做进项税额转出，且都是不含税的，不用作价税分离。
第1255题
甲公司当日销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.[226+2.26÷（1+13%）]×13%=29.64万元
B.226÷（1+13%）×13%=26万元
C.226×13%=29.38万元
D.（226+2.26）÷（1+13%）×13%=26.26万元
参考答案：D
解析：
销售装修板材取得含税价226万元，另收取包装费2.26万元。均为含税价，需作价税分离，得出不含税销售额后乘以税率可得应纳增值税税额。
第1256题
甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算公式中，正确的是（ ）。
A.20.6÷（1+3%）×2%=0.4万元
B.20.6×3%×5%=0.309万元
C.20.6×2%=0.412万元
D.20.6×（1+3%）×3%×50%=0.3万元
参考答案：A
解析：
销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产，按照简易办法依照3 %征收率减按2%征收增值税。
A.16
B.20.16
C.24.64
D.19.27
参考答案：D
解析：
(1)进口环节应纳关税税额=100×26% =26(万元)
(2)进口环节应纳消费税税额= (100+26)÷(1-15% )×15% =22.24(万元)
(3)组成计税价格=100+26+22.24=148.24(万元)
(4)进口环节应纳增值税税额=148.24×13% =19.27(万元)
第1258题
纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
参考答案：对
解析：
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。
第1259题 2016年5月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元（含税价），该境外公司在该地区未设立机构，已知技术咨询服务的增值税税率为6%，则A公司应当扣缴的增值税税额为（ ）。
A.0
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元
参考答案：C
解析：
应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。
A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
C.226×13%-5.1=24.28（万元）
D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）
参考答案：D