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初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年4月有关经济业务如下：
（1）购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
（4）销售装修板材取得含税价226万元，另收取包装费2.26万元。
（5）销售一台自己使用过的机器设备，取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：货物增值税税率为13% ，提供交通运输业服务增值税为9% ，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（10.53-0.23）×13%=1.339万元
B.10.53÷（1+13%）×13%=1.211万元
C.10.53÷（1+13%）×13%+0.23×13%=1.241万元
D.（10.53-0.23）×13%+0.23×9%=1.36万元
知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度
参考答案：D
解析：
运费应单独做进项税额转出，且都是不含税的，不用作价税分离。