初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）

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A设计公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得含增值税价款412 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款20 600元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，A设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.[412 000÷（1+3%）]×3%＝12 000（元）

B.412 000×3%＝12 360（元）

C.[（412 000-20 600）÷（1+3%）]×3%＝11 400（元）

D.（412 000-20 600）×3%＝11 742（元）

知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度

参考答案：C

解析：

纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。