第1061题

无运输工具承运业务，应按照“交通运输服务”税目计算缴纳增值税。（   ）

参考答案：对

解析：

无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

第1062题

一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.住宿服务

B.广告服务

C.餐饮服务

D.国内旅客运输服务

参考答案：ABD

解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。C错误。

第1063题

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——其他建筑服务”税目计缴增值税的是(    )。

A.出售住宅

B.出租办公楼

C.转让土地使用权

D.园林绿化

参考答案：D

解析：

选项A，按照“销售不动产”税目计缴增值税；选项B，按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税；选项C，按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

第1064题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物分配给股东

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位

D.将购进货物投资给其他单位

参考答案：ACD

解析：

选项A、C、D：将购进的货物用于“投资”、“分配”、“赠送”，应视同销售货物计算增值税。选项B：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。

第1065题

下列各项中，不征收增值税的有（　）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.个人在银行的存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

参考答案：ABC

解析：

本题考核增值税征税范围。选项A被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C存款利息，不征收增值税；选项D照章缴纳增值税。

第1066题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )万元。

A.100

B.35

C.60

D.25

参考答案：D

解析：

限额1=当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），限额2=实际发生额的60%=100×60%=60（万元），限额1＜限额2，按照限额1扣除，即税前准予扣除的业务招待费为25万元

第1067题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。

A.80

B.88

C.58

D.67.2

参考答案：B

解析：

（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（30万元）准予税前据实扣除；（2）其他符合规定的公益性捐赠支出58（50+8）万元，未超过税法规定的扣除限额67.7万元（560×12%），可以全部在税前扣除。因此，甲公司的公益性捐赠支出税前准予扣除的金额=30+58=88（万元）

第1068题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。

A.非广告性赞助支出40万元

B.按规定缴纳的财产保险费90万元

C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元

D.缴纳的增值税195万元

参考答案：AD

解析：

（1）选项A：非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。（2）选项D：缴纳的增值税。不得税前扣除。

第1069题

计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是(    )。

A.560+（100ｘ60%-5000ｘ‰）+19.5=614.5（万元）

B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=890.8（万元）

C.560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）

D.560+（100-5000׉）+40=675（万元）

参考答案：D

解析：

（1）业务招待费税前准予扣除25万元，需要纳税调增75万元（100-25）；（2）非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。因此，甲公司2021年度企业所得税应纳所得税额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）

第1070题

甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售丙市某商场委托其代销的货物

C.将货物移送到B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

参考答案：C

解析：

选项C，A店将货物转移到“本市”的B店，不属于视同销售货物行为。

第1071题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.酒店向消费者个人提供餐饮服务

B.百货公司向消费者个人销售家用电器

C.装修公司向一般纳税人提供裝修服务

D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

参考答案：ABD

解析：

不得开具增值税专用发票的情形：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项A、B、D）；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。

第1072题

下列属于现代服务—租赁服务的是(　　)。

A.车辆停放服务

B.广告位出租

C.融资性售后回租

D.航空运输的干租服务

参考答案：ABD

解析：

融资性售后回租属于贷款服务。

第1073题

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。

A.延期付款利息

B.赔偿金

C.手续费

D.包装物租金

参考答案：ABCD

解析：

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

第1074题

甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额是（）。

A.购进维修用原材料及配件的进项税额

B.上月末留抵的进项税额

C.进口越野车的进项税额

D.支付进货运输费用的进项税额

参考答案：ABCD

解析：

本题考查进项税额的抵扣知识。

第1075题

甲公司当月发生的下列业务中，应按照“加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税的是（）。

A.提供汽车维修服务

B.销售小型客车零配件

C.销售小型客车

D.销售汽车内装饰饰品

参考答案：A

解析：

本题考查增值税的征税范围。

第1076题

甲公司当月允许抵扣进项税额的下列计算中正确的是（）。

A.160（万元）

B.160+0.45=160.45（万元）

C.160+88.4+0.45=248.85（万元）

D.160+88.4+0.45+16=264.85（万元）

参考答案：D

解析：

本题考查增值税进项税额的计算。

第1077题

下列关于甲公司当月各项业务应缴纳的增值税销项税额计算正确的为（）。

A.销售小型客车应纳增值税9040÷（1+13%）×13%=1040（万元）

B.销售小型客车零配件应纳增值税18.08÷（1+13%）×13%=2.08（万元）

C.销售汽车内装饰饰品应纳增值税169.5÷（1+13%）×13%=19.5（万元）

D.对外提供汽车维修服务应纳增值税113÷（1+13%）×13%=13（万元）

参考答案：ABCD

解析：

本题考查增值税应纳税额的计算。

第1078题

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（   ）。

A.一般纳税人提供融资租赁服务的

B.单位为聘用的员工提供应税服务的

C.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务的

D.被保险人获得保险赔付的

参考答案：A

解析：

BCD项都是不征收增值税的项目

第1079题

下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）

A.将货物交付其他单位或个人代销的

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利与个人消费

C.将购进的货物分配给股东

D.将自产的货物赠送给其他单位

参考答案：ABCD

解析：

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

第1080题

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（   ）。

A.文化体育服务

B.市场调查服务

C.教育医疗服务

D.旅游娱乐服务

参考答案：B

解析：

翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。咨询鉴证服务，属于现代服务。