第1041题

计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.26000+6800=32800 元

B.26000+93500+6800=126300 元

C.26000+93500=119500 元

D.93500+6800=100300 元

参考答案：B

解析：

甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税=26000+93500+6800=126300（元），选B。

第1042题

甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是(　)。

A.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

B.销售自产原煤 2000 吨

C.职工宿舍供暖领用自产原煤100 吨

D.职工食堂领用自产原煤 50 吨

参考答案：ABCD

解析：

选项A：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；选项B：自产产品用于销售的，应计缴增值税税额；选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。

第1043题

计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.(2000+100)×500×13%-100300=36200 元

B.(2000+50+100+10)×500×13%-126300=14100 元

C.(50+100+10)×500×13%-32800=-22400 元

D.(2000+50+10)×500×13%-119500=14400 元

参考答案：B

解析：

甲煤矿当月应缴纳增值税税额=(2000+50+100+10)×500×13%-126300=14100（元），选B。

第1044题

计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.(2000+50+100+10)×500×8%=86400 元

B.(2000+100+10)×500×8%=84400 元

C.(2000+50+100)×500×8%=86000 元

D.(2000+50+10)×500×8%=82400 元

参考答案：A

解析：

纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；甲煤矿当月应缴纳资源税税额=（2000+50+100+10）×500×8%=86400（元）。选A。

第1045题

下列关于增值税纳税人分类的表述中，错误的是（   ）。

A.年应征增值税销售额500万元以下的纳税人为增值税小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请登记为一般纳税人

C.小规模纳税人都不能自行开具增值税专用发票

D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

参考答案：C

解析：

为持续推进放管服，全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可自行开具。

第1046题

甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(   )。

A.购进办公设备的进项税额6500元

B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2340元

C.购进生产用原材料的进项税额21125元

D.支付包装设计费的进项税额975元

参考答案：ACD

解析：

选项B：外购货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。

第1047题

甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(   )。

A.678000÷(1+13%)×13%=78000(元)

B.(678000+56500)×13%=95485(元)

C.(678000+56500)÷(1+13%)×13%=84500(元)

D.[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640(元)

参考答案：C

解析：

合同违约金属于价外费用，应并入销售额一并计税；价款与价外费用均为含税金额，所以需要价税分离。

第1048题

甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(   )。

A.45200×13%=5876(元)

B.45200÷(1+13%)×13%=5200(元)

C.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)

D.113000×13%=14690(元)

参考答案：B

解析：

采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款45200元，以45200元为基础，价税分离后计税。

第1049题

甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(   )。

A.2260÷(1+13%)×13%=260(元)

B.3390÷(1+13%)×13%=390元)

C.2260×13%=293.8(元)

D.3390×13%=440.7(元)

参考答案：B

解析：

视同销售，有同类货物销售价格，以该同类货物销售价格为依据计税，同类乳制品含税价款3390元，需要价税分离处理。

第1050题 计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）

A.2180 000×9%

B.2 180 000÷（1＋9%）×9%

C.（2 180 000＋10 900）÷（1＋9%）×9%

D.（2 180 000＋10 900）×9%

参考答案：C

解析：

（1）提供货物运输服务同时收取的包装费，属于价外费用，应并入销售额中计算缴纳增值税，排除选项AB；（2）题目明确交代“2 180 000元”为含增值税价款，而价外费用“10 900元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，排除选项D，选项C正确。

第1051题 甲公司提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。

A.出租闲置仓库

B.提供仓储服务

C.向乙公司出租运输车辆

D.提供装卸搬运服务

参考答案：ABD

解析：

（1）选项A：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税；（2）选项BD：一般纳税人提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计税。

第1052题 甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是（ ）。

A.9月23日

B.9月28日

C.9月20日

D.9日16日

参考答案：C

解析：

纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

第1053题 甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是（ ）。

A.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150 000元

B.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务

C.获得保险赔付20 000元

D.取得存款利息1 750元

参考答案：CD

解析：

选项A：按照“金融服务－－贷款服务”征收增值税；选项B：属于视同销售仓储服务，征收增值税

第1054题

根据增值税法律制度的规定，下列经营者中，属于增值税纳税人的有（　　）。

A.从事汽车修理业的个人

B.进口机器设备的外贸企业

C.提供装饰劳务的个体工商户

D.销售商品房的房地产公司

参考答案：ABCD

解析：

本题考核增值税的纳税人。根据规定，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。根据营改增的规定，C、D也属于增值税纳税人。因此，本题答案为A、B、C、D。

第1055题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的有（ ）。

A.物业管理单位收取的物业费

B.无偿提供的铁路运输服务用于非公益事业的服务

C.保险公司取得的财产保险费收入

D.资产重组中，通过合并将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位，其中涉及的不动产转让行为

参考答案：ABC

解析：

A选项，物业管理单位收取的物业费属于经营收入，应缴纳增值税；B选项，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务不征收增值税，若是非公益事业应征收增值税；C选项，要区分保险人还是被保险人。保险人获得的保险费收入属于经营所得，缴纳增值税。被保险人获得的保险赔付不增收增值税；D选项，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税（记忆，不要求理解）。

第1056题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.经营租赁服务

B.融资性售后回租

C.保险服务

D.文化体育服务

参考答案：A

解析：

选项 A，经营租赁服务属于现代服务—租赁服务；选项 B 属于金融服务—贷款服务；选项 C，保险服务属于金融服务；选项 D，文化体育服务属于生活服务。

第1057题

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是(   )。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.转让国有土地使用权

C.转让高速公路经营权

D.销售底商

参考答案：D

解析：

销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。

第1058题

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售行为的包括（ ）。

A.外购的货物用于职工中秋礼品发放

B.某单位向希望小学（公益事业）无偿转让不动产

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D.企业将生产的产品直接销售到某市场

参考答案：ABCD

解析：

外购用于内用（集体福利/个人消费）不属于视同销售，应作进项税额转出处理，A选项正确；单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，B选项正确；出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于增值税销售服务——交通运输服务，属于正常的销售服务不是视同销售服务，C选项正确；企业直接销售属于销售货物行为，不是视同销售货物，D选项正确。

第1059题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于投资

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物无偿赠送他人

参考答案：C

解析：

选项A、B、D：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；选项C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。

第1060题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有（ ）。

A.影视节目的播映

B.非物质遗产保护

C.翻译服务

D.体育比赛

参考答案：BD

解析：

影视节目的播映属于销售服务——现代服务——广播影视服务，A选项错误；翻译服务属于销售服务——现代服务——鉴证咨询服务，C选项错误；非物质遗产保护属于销售服务——生活服务——文化服务，B选项正确；体育比赛属于销售服务——生活服务——体育服务，D选项正确。