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初级会计职称《经济法基础》题库(2598题)
第1021题
根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。
A.进口固定资产设备的企业
B.购买商品的消费者
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
参考答案：B
解析：
购买商品的消费者不是增值税纳税人。
第1023题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税
C.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为2%
参考答案：AC
解析：
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，选项B错误；小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%，选项D错误。
第1024题
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付运输费的进项税额1485元
B.购进生产用原材料的进项税额22100元
C.上期留抵增值税税额1190元
D.购进生产用小工具的进项税额1690元
参考答案：ABC
解析：
购进生产用小工具取得的是增值税普通发票，不得抵扣。
第1025题
甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具，其增值税纳税义务发生时间是( )。
A.6月22日
B.6月5日
C.6月2日
D.6月24日
参考答案：A
解析：
采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
第1026题
计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.受托加工玩具的销项税额=56500元÷(1+13%)×13%=6500元
B.销售未使用的原材料的销项税额=45200×13%=5876元
C.提供玩具设计服务的销项税额=31800×6%=1908元
D.销售电动玩具的销项税额=361600÷(1+13%)×13%=41600元
参考答案：AD
解析：
销售未使用的原材料的销项税额=45200÷（1+13%）×13%=5200（元）；提供玩具设计服务的销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。
第1027题
计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算中，正确的是( )。
A.9040÷(1+13%)×13%-5000×13%=390元
B.9040÷(1+13%)×13%=1040元
C.5000×13%=650元
D.(9040-5000)×13%=525.2元
参考答案：B
解析：
视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。9040÷(1+13%)×13%=1040（元），选B。
第1028题
计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.9810000/(1+9%)×9%=810000元
B.9810000×9%=882900元
C.3270000/(1+9%)×9%=270000元
D.3270000×9%=294300元
参考答案：C
解析：
纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;甲建筑公司当月承包 Y 市建筑工程增值税销项税额=3270000÷(1+9%)×9%=270000(元)。
第1029题
甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( ) 。
A.购进办公用品税额180元
B.购进工程设计服务税额600元
C.购进工程所用材料税额 130000元
D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额6500元
参考答案：BCD
解析：
选项A：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
第1030题
计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.11300÷(1+13%)×13%=1300元
B.11300×13%=1469元
C.67800÷(1+13%)×13%=7800元
D.67800×13%=8814元
参考答案：C
解析：
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=67800÷(1+13%)×13%=7800(元)。
第1031题
甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是（ ）。
A.W市地方税务局
B.Y市国家税务局
C.W市国家税务局
D.Y市地方税务局
参考答案：C
解析：
纳税人提供建筑服务，应向建筑公司所在地主管国税机关申报纳税。
第1032题
根据资料①，下列会计处理正确的是（ ）。
A.购入农产品入库价为182000元
B.购入农产品入库价为200000元
C.购入办公楼入账价值为3000000元
D.购入办公楼入账价值为3270000元
参考答案：AC
解析：
农产品入库价=200000-200000*9%=182000元，选A；购入办公楼的入账价值为增值税专用发票上注明的价款3000000元,选C。
第1033题
根据资料②，下列会计处理正确的是（ ）。
A.购入时：借：库存商品 150000 应交税费——待认证进项税额 19500 贷：银行存款 169500
B.经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进）19500 贷：应交税费——待认证进项税额 19500
C.经认证同时：借：库存商品 19500 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）19500
D.实际发放时：借：应付职工薪酬 169500 贷： 库存商品 169500
参考答案：ABCD
解析：
集体福利的购进货物其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。
第1034题
根据资料③，下列会计处理正确的是（ ）。
A.借记长期股权投资
B.贷记其他业务收入
C.借记其他业务成本
D.贷记应交税费——应交增值税
参考答案：AD
解析：
将自产货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户的行为须视同销售，所作分录如下：
借：长期股权投资 847500
贷：主营业务收入 750000
应交税费—应交增值税（销项税额） 97500
同时结转成本：
借：主营业务成本 600000
贷：库存商品 600000
第1035题
根据资料①~④，计算本月应交增值税（ ）。
A.209500元
B.97500元
C.400000元
D.270000元
参考答案：A
解析：
当期可抵扣进项税额：农产品收购发票200000*9%=18000元+购入办公楼增值税专票270000元；应纳增值税税额=97500+400000-18000-270000=209500元。选A。
第1036题
根据资料①~④，企业月末交税后应转出未缴纳的增值税，会计处理正确的是（ ）。
A.借记“转出未交增值税”
B.贷记“未交增值税”
C.借记“未交增值税”
D.贷记“转出多交增值税”
参考答案：AB
解析：
月末转出未缴纳增值税应作分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
因此本题选AB。
第1037题
关于我国增值税特点说法错误的是( )。
A.现行的是消费型增值税
B.实行四挡比例税率：13%、9%、6%、0
C.属于价内税，间接税
D.增值税可以转嫁，最终的承担者是消费者个人
参考答案：C
解析：
选项 C增值税属于价外税（我国唯一的价外税）。
第1038题
根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。
A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
B.应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
D.除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
参考答案：A
解析：
增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
第1039题
按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是( )。
A.年应税销售额600万元的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额300万元的从事货物零售的纳税人
C.年应税销售额200万元的从事货物生产的纳税人
D.年应税销售额100万元从事货物生产的纳税人
参考答案：A
解析：
本题考核一般纳税人认定标准。
增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
第1040题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务的是（ ）。
A.境外单位向境内个人销售完全在境外发生的住宿服务
B.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的会议服务
C.境外单位向境内单位销售完全在境内发生的建筑服务
D.境内单位出租位于境外的不动产
参考答案：C
解析：
下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。