第1001题

在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，被给予减免的这部分数额是（　　）。

A.计税依据

B.免征额

C.税基

D.起征点

参考答案：B

解析：

选项B免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。选项D起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。

第1002题

累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越高。（　）

参考答案：对

解析：

本题表述正确。累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大，税率越高。

第1003题

税收立法权属于纳税主体的权利。（   ）

参考答案：错

解析：税收立法权属于征税主体的权利。

第1004题

关于减免税，下列正确的说法有（   ）。

A.税法直接规定的长期减免税项目，属于减免税具体情况

B.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税属于减免税

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

D.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策发挥税收调节经济的作用

参考答案：ABCD

解析：

税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

第1005题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的有(   )。

A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

C.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

参考答案：B

解析：

进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。征管机关;征收范围;税务机关;（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税）；（18）非税收入和社会保险费;【提示】除去海关征收的其他所有税种海关;（1）关税；（2）船舶吨税；（3）进口环节增值税、消费税。

第1006题 下列各项中，由税务机关系统负责征收和管理的有（ ）。

A.海洋石油企业缴纳的所得税

B.个人所得税

C.由海关代征的进口增值税

D.消费税

参考答案：ABD

解析：

选项B，由税务机关系统负责征收和管理；选项C，由海关系统负责征收和管理。

第1007题 船舶吨税由海关负责征收。（  ）

参考答案：对

解析：由海关负责征收的有关税、船舶吨税和进口环节的增值税、消费税。

第1008题

下列税种中，主要由税务局系统负责征收和管理的有（  ）。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.增值税

D.关税

参考答案：ABC

解析：

选项A、B、C都由税务局征收管理，只有关税、船舶吨税和进口环节增值税和消费税是由海关代征的。

第1009题

下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（   ）。

A.船舶吨税

B.个人所得税

C.契税

D.房产税

参考答案：A

解析：

船舶吨税由海关系统负责征收和管理。

第1010题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（ ）。

A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

参考答案：C

解析：

进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

第1011题 下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（ ）。

A.关税

B.企业所得税

C.资源税

D.土地增值税

参考答案：BCD

解析：

关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税由海关征收。

第1012题

为继续推行放管服改革，小规模个人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。（  ）

参考答案：错

解析：

小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的应当按照有关规定向税务机关申请代开，不得自行开具。

第1013题

下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（　）。

A.关税

B.船舶吨税

C.进口环节消费税

D.国内销售环节的增值税

参考答案：ABC

解析：

选项D,进口环节的增值税才由海关代征。

第1014题

年应税销售额超过500万元的其他个人不属于增值税一般纳税人。（   ）

参考答案：对

解析：

年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记，即其他个人无论年应税销售额是多少，均为小规模纳税人。

第1015题

根据资料①，下列计算购入玉米进项税金额，正确的是（ ）。

A.100×9%=9万

B.100÷（1+9%）×9%=8.26万

C.农产品未取得增值税发票进项为0

D.100×13%=13万

参考答案：A

解析：

取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。本题选A。

第1016题

根据资料②、③请判断以下说法正确的是（ ）。

A.本月甲公司将零售用食用油移送非独立门市部，移送时应交纳增值税

B.促销活动赠送小包装食用油，销项税金5450/（1+9%）×9%=450元

C.将食用油发放福利应视同销售

D.将食用油发放福利应进项税额转出

参考答案：BC

解析：

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A 属于内部货物移送，不属于视同销售；选项D 错误。

第1017题

根据资料⑤，以下处理正确的是（ ）。

A.毁损原材料进项税金额应当转出

B.毁损原材料应作视同销售

C.毁损原材料不应作任何涉税处理

D.材料毁损只有因自然灾害原因才需进项转出

参考答案：A

解析：

非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额，因此需做增值税进项税额的转出处理，选项A 正确。

第1018题

根据材料①—⑤，计算本月应纳增值税（ ）。

A.[50万×9%+109000/（1+9%）×9%+5450/（1+9%）×9%]-[100万×9%-1万]

B.[50万×9%+109000/（1+9%）×9%]-[100万×9%]

C.[50万×9%+109000/（1+9%）×9%+5450/（1+9%）×9%+10万×9%]-（100万×9%-1万）

D.（50万×9%+109000×9%+5450×9%+10万×9%）-（100万×9%-1万）

参考答案：C

解析：

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=[50万×9%+109000/（1+9%）×9%+5450/（1+9%）×9%+10万×9%]-（100万×9%-1万），选C。

第1019题

增值税小规模纳税人（小微企业），月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税。（  ）

参考答案：对

解析：

增值税小规模纳税人（小微企业），月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

第1020题

中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

参考答案：对

解析：

中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。