第1081题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（    ）。

A.转让非专利技术

B.转让土地使用权

C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权

D.转让域名

参考答案：C

解析：

选项A、B、D属于“销售无形资产”。

第1082题

根据增值税法律制度的规定，下列属于“直接收费金融服务”的有（ ）。

A.账户管理

B.融资性售后回租

C.财务担保

D.转让有价证券

参考答案：AC

解析：

直接收费金融服务包括信用卡、电子银行、基金信托管理、货币兑换、资金结算、账户管理、金融支付、财务担保等，A、C选项正确；融资性售后回租属于“贷款服务”，B选项错误；转让有价证券属于“金融商品转让”，D选项错误。

第1083题

下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（　）。

A.贸易公司销售电梯同时负责安装

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

参考答案：AB

解析：

选项C属于兼营业务，分别核算，因此选项C不选；选项D属于混合销售，餐饮公司提供餐饮服务属于生活服务的范畴，而饭店销售酒水是从属于餐饮服务的范畴，因此属于服务混合销售。

第1084题

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。

A.将自产的货物分配给股东

B.将货物交付他人代销

C.将委托加工收回的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于集体福利

参考答案：ABC

解析：

选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。

将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于视同销售。

第1085题

2016年5月1日起一般纳税人自建的房屋对外销售，按销售不动产征收增值税，税率为6%。

参考答案：错

解析：

本题考核增值税税目及税率的相关规定。自建出售的不动产，按销售不动产征收增值税，税率为9%。

第1086题

下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（　）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让按租赁服务缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

参考答案：B

解析：

技术转让按销售无形资产缴纳增值税。

第1087题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（ ）。

A.转让外汇

B.融资性售后回租

C.货币兑换服务

D.财产保险服务

参考答案：ABCD

解析：

选项 A，转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务；选项 B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务；选项 C，货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务；选项 D，财产保险服务属于金融服务—保险服务。

第1088题

单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务属于非经营活动，不缴纳增值税。（   ）

参考答案：对

解析：

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。

第1089题

某钢结构件批发企业销售钢件同时提供安装服务不属于混合销售。（  ）

参考答案：错

解析：

2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物（生产企业）的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

销售（13%）+建筑服务（9%）。

题干是批发企业不是生产企业，应属于混合销售。

第1090题

根据期初资料及资料（1），11月5日销售产品应确认的主营业务收入为（  ）万元。

A.200

B.180

C.201.6

D.203.4

参考答案：B

解析：

第1091题

根据资料（2），甲公司受托代销商品会计处理正确的是（  ）。

A.收到代销商品时：借：受托代销商品 180贷：应付账款 180

B.支付货款并计算代销手续费时：借：应付账款 135.6贷：银行存款 129.24其他业务收入 6应交税费—应交增值税（销项税额） 0.36

C.对外销售时：借：银行存款 135.6贷：受托代销商品 120应交税费—应交增值税（销售税额） 15.6

D.收到丙公司开具的增值税发票时： 借：应付账款 19.2贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 19.2

参考答案：BC

解析：

第1092题

根据期初资料及资料（3），甲公司收到退回产品会计处理表述正确的是（  ）。

A.增加库存商品15万元

B.冲减主营业务成本15万元

C.冲减主营业务收入25万元

D.冲减增值税销项税额3.25万元

参考答案：ABCD

解析：

第1093题

根据资料（4），甲公司销售原材料会计处理结果正确的是（）。

A.结转主营业务成本15万元

B.确认主营业务收入18万元

C.确认其他业务收入18万元

D.结转其他业务成本15万元

参考答案：CD

解析：

第1094题 根据期初资料及资料（1）-（4），11月份利润表“营业收入”本期金额为（ ）万元。

A.155

B.179

C.175

D.199

参考答案：B

解析：

第1095题 根据增值税法律制度的规定，不属于按照“交通运输服务”税目计征增值税的是（ ）。

A.干租业务

B.程租业务

C.湿租业务

D.期租业务

参考答案：A

解析：

A属于动产租赁。

第1096题

按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有（    ）。

A.转让专利技术使用权

B.转让商标专用权

C.转让土地使用权

D.转让有价证券

参考答案：ABC

解析：

本题考核增值税的税目。转让有价证券属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

第1097题

个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（ ）

参考答案：错

解析：

个人销售自建自用住房，免征增值税。

第1098题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是(    )。

A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B.有偿提供安装电梯服务

C.有偿提供交通运输服务

D.有偿修理生产线服务

参考答案：D

解析：

选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项B、C，按照销售服务缴纳增值税。

第1099题 根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是（　）。

A.钻井

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

参考答案：A

解析：选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于销售无形资产。

第1100题 根据增值税法律制度的规定，下列单位或者个体工商户的行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。

A.将自产的货物分配给股东

B.将委托加工的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于集体福利

D.销售代销货物

参考答案：ABD

解析：

选项C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的行为视同销售行为。外购的货物用于集体福利、个人消费不视同销售。