第1141题

房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，不能选择简易计税方法。（　　）

参考答案：错

解析：房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率征收增值税。

第1142题

下列各项中，按照“现代服务”交增值税的是(    )。

A.住宿

B.餐饮设备租赁

C.房屋租赁

D.餐饮服务

参考答案：BC

解析：

选项B、C，现代服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A、D属于生活服务类。

第1143题

下列关于增值税进项税额抵扣表述中正确的是(    )。

A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

D.支付咨询服务费的进项税额准予抵扣

参考答案：ABCD

解析：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

第1144题

下列计算甲公司增值税销项税额正确的是(    )。

A.房屋出租收入销项税额=5.45÷（1+9%）×9%=0.45（万元）

B.餐饮、住宿收入销项税额1431÷（1+6%）×6%=81（万元）

C.餐饮设备出租销项税额28.25÷（1+13%）×13%=3.25（万元）

D.车辆停放收入销项税额10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）

参考答案：ABCD

解析：

题目给出的四个选项均正确。

第1145题

下列计算当月准予抵扣增值税进项税额的算式正确的是(    )。

A.10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）

B.10×9%+1.2=2.1（万元）

C.1.2+1.6=2.8（万元）

D.10×9%+1.6+100×9%=11.5（万元）

参考答案：A

解析：

当月准予抵扣增值税进项税额=10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（万元）。

第1146题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（　　）。

A.纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

B.纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

C.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

D.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

参考答案：ABC

解析：

选项D，纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

第1147题

增值税的征收率仅适用于小规模纳税人。（ ）

参考答案：错

解析：

增收率主要适用于小规模纳税人，一般纳税人在符合规定的情况下（如无法取得增值税专用发票情）可以适用或选择简易计税。

第1148题

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。(      ）

参考答案：对

解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

第1149题

征收消费税的产品一定征收增值税。（ ）

参考答案：对

解析：

 凡交消费税，必交增值税，而且用最高的增值税税率（13%）。

第1150题

下列关于增值税征收率的表述中正确的有（）。

A.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税

B.小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%

C.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收

D.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税

参考答案：ABCD

解析：

本题考核增值税征收率的相关规定。

第1151题

根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为9%的有(   )。

A.农机

B.飞机广告位出租

C.居民用煤炭制品

D.电子出版物

参考答案：ACD

解析：

飞机广告位出租属于有形动产租赁，适用13%的税率。

第1152题

有形动产租赁服务适用增值税的税率为（ ）。

A.13%

B.0

C.9%

D.6%

参考答案：A

解析：

有形动产租赁税率13%（选项A），不动产租赁税率9%。

第1153题

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年9月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款11110元。已知，甲设计公司适用减按1%征收率征收增值税的优惠政策。甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.202000/(1+1%)*1%

B.202000*1%

C.(202000-11110)/(1+1%)*1%

D..(202000-11110)*1%

参考答案：C

解析：

甲设计公司当月应缴纳的增值税-（202000-11110）/（1+1%）*1%=1890（元）

第1154题

某广告公司为增值税一般纳税人。2019年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.14.8

B.15.12

C.19.1

D.13.3

参考答案：C

解析：

该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-13=19.1（万元）。

第1155题

因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。（　）

参考答案：对

解析：

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然灾害造成的外购原材料的损失，进项税额可以抵扣。

第1156题

下列表述中不符合销售额规定的是（    ）。

A.提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后的余额为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

参考答案：B

解析：

贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

第1157题

该企业2019年10月需要缴纳的增值税为（）万元。

A.17.51

B.11.39

C.14.01

D.13.81

参考答案：B

解析：

销项税额为：100×13%+3.39÷（1+13%）×13%=13.39（万元）。购进农产品用于职工福利，不可以抵扣进项税。准予抵扣的进项税为2万元。该企业2017年需要缴纳的增值税为：13.39-2=11.39（万元）。收取的运费为价外费用，应进行价税分离。

第1158题

该企业2019年10月需要缴纳的消费税为（）万元。

A.30.9

B.30

C.17.51

D.17

参考答案：A

解析：

该企业需要缴纳的消费税为：（100+3.39÷1.13）×30%=30.9（万元）。

第1159题

该企业2019年需要缴纳的城建税及教育费附加为（）万元。

A.1.14

B.3.09

C.3.25

D.4.23

参考答案：D

解析：

该企业2017年需要缴纳的城建税及教育费附加为：（11.39+30.9）×（7%+3%）=4.23（万元）。

第1160题

该公司申报办理设立税务登记的最后期限是（）。

A.2019年6月5日

B.2019年6月10日

C.2019年6月15日

D.2019年6月30日

参考答案：D

解析：

从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。2019年6月1日领取工商营业执照，所以应在2019年6月30日前申请办理税务登记。