第1121题

甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（    ）。

A.特价机票改签手续费499.5万元

B.代收转付其他航空公司客票款199.8万元

C.代收转付航空意外保险费200万元

D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元

参考答案：A

解析：

选项A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税；选项BD：以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不包括在销售额内，或者航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款；选项C：销售货物（服务）同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不包括在销售额内。

第1122题

不属于销售无形资产的是（  ）。

A.转让专利权

B.转让建筑物使用权

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

参考答案：B

解析：

专利权、转让网络虚拟道具、采矿权属于无形资产。

第1123题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于“交通运输服务”的是（ ）。

A.收派服务

B.干租

C.无运输工具承运业务

D.光租

参考答案：C

解析：

收派服务属于销售服务——现代服务——物流辅助服务，A选项错误；B、D选项属于动产租赁服务，错误。

【志说】程期湿运输，干光（干巴巴、光秃秃，“光杆”）租赁。

第1124题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

参考答案：A

解析：

选项A，按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税；选项B，按照“销售不动产”税目计缴增值税；选项C，按照“销售服务一租赁服务”计缴增值税；选项D，按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

第1125题

根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有（   ）。

A.道路通行服务

B.程租业务

C.湿租业务

D.期租业务

参考答案：BCD

解析：

选项A，属于不动产租赁。

第1126题 根据增值税法律制度的规定下列各项中，应征增值税的是（ ）。

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

C.存款人取得的存款利息

D.被保险人获得的保险赔付

参考答案：B

解析：

选项B按照金融服务缴纳增值税。选项A、C、D属于不征税收入。

第1127题

电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税。(　)

参考答案：对

解析：

正确。本题考核增值税征税范围的特殊规定。电力公司向发电企业收取的过网费属于增值税征税范围，应当征增值税。

第1128题

某纺织业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员，每人一套。每套服装不含税售价为350元，成本为280元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是(  )。

A.确认主营业务收入39 550元

B.确认应付职工薪酬39 550元

C.确认管理费用39 550元

D.确认增值税销项税额4 550元

参考答案：BD

解析：

本题考核用自产产品用于职工福利视同销售的核算。

非货币性职工薪酬的核算的会计处理：

借：制造费用      39550（100×350+100×350×13%）

  贷：应付职工薪酬—非货币性福利  39550

借：应付职工薪酬      39550

  贷：主营业务收入               35000（350×100）

   应交税费—应交增值税（销项税额）   4550（35000×13%）

借：主营业务成本      28000 （280×100）

   贷：库存商品          28000

选项BD正确

第1129题

下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）

A.超市销售货物同时提供送货上门服务

B.娱乐场所提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料

C.纳税人销售自产建材同时提供建筑服务

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

参考答案：C

解析：

2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

第1130题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（   ）。

A.电子出版物

B.增值电信服务

C.食用盐

D.二甲醚

参考答案：ACD

解析：

增值电信服务适用6%的税率，基础电信服务适用9%的税率，B选项错误。【志说】涉农涉民与文化，销租不动产，转土二甲醚。

第1131题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。

A.12个月

B.36个月

C.24个月

D.18个月

参考答案：B

解析：

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。

第1132题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（ ）。

A.公共交通运输服务

B.文化体育服务

C.电影放映服务

D.寄售商店代销寄售物品

参考答案：D

解析：

选项D，只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，没有选择权。A、B、C均属于可以选择适用简易计税办法计税。

第1133题

一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

参考答案：对

解析：

根据增值税税收法律制度的规定，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。本题表述正确。

第1134题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用零税率的有（ ）。

A.天然气

B.有形动产租赁服务

C.国际运输服务

D.航天运输服务

参考答案：CD

解析：

选项A，适用增值税9%税率，选项B，适用增值税13%税率。选项C、D，适用增值税零税率。

【志说】9%增值税税率的：涉农涉民与文化，交邮基建，销租不动产，转土二甲醚。

第1135题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（ ）。

A.图书

B.粮食

C.天然气

D.暖气

参考答案：ABCD

第1136题

下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（　）。

A.邮政服务

B.交通运输服务

C.有形动产租赁服务

D.增值电信服务

参考答案：C

解析：

一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%。邮政服务和交通运输服务税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%。

第1137题

下列各项服务中 ，是按照增值税税率13%的是（）

A.销售无形资产

B.提供不动产租赁服务

C.有形动产租赁服务

D.提供生活服务

参考答案：C

解析：

选项A按照6%，B按照9%的增值税税率，选项D是按照6%的增值税税率。

第1138题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（　　）。

A.提供建筑服务

B.销售天然气

C.销售无形资产

D.销售淀粉

参考答案：D

解析：

选项A、B，提供建筑服务和销售天然气适用9%的税率。选项C，销售无形资产适用6%的税率。

第1139题

一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的有（）。

A.淀粉

B.自来水

C.农机

D.食用盐

参考答案：BCD

解析：

根据增值税法律制度的规定，自来水、农机、食用盐均适用于9%的低税率，淀粉不属于农产品，应当按照13%税率征收增值税 。

第1140题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（ ）。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.旅游服务

参考答案：C

解析：

A、B选项应全额计税，D选项旅游服务可以选择按照差额计税。