第1101题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

参考答案：D

解析：

选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。选项B，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务，不视同销售，不征收增值税。选项C，存款利息，不征收增值税。

第1102题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有（　　）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放服务

C.道路通行服务

D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租

参考答案：BC

解析：

选项A：属于“金融服务”；选项D：属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。

第1103题

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（　　）

参考答案：对

解析：

固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

第1104题

下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.汽车维修

B.手机维修

C.金银首饰加工

D.电力销售

参考答案：ABCD

解析：

根据增值税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务、电力销售均属于增值税征税范围。

第1105题

纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收增值税。（）

参考答案：错

解析：

单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收增值税。

第1106题

下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（  ）。

A.广播影视服务

B.旅游娱乐服务

C.文化创意服务

D.车辆停放服务

参考答案：B

解析：

(1)选项 C：按照“销售服务—现代服务-文化创意服务”税目计缴增值税;(2)选项 D：按照“销售服务—租赁服务”税目计缴增值税;(3)选项 A：按照“销售服务—现代服务-广播影视服务” 税目计缴增值税。

第1107题

根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（ ）。

A.国际运输服务

B.航天运输服务

C.向境内单位提供技术开发服务

D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

参考答案：ABD

解析：

选项C，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

第1108题

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

参考答案：ACD

解析：

将自产、委托加工的货物用于个人消费视同销售货物征收增值税，因此选项B不选。

第1109题

将货物交付给其他单位代销需要缴纳增值税，销售代销货物的企业不缴纳增值税。（ ）

参考答案：错

解析：

将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物，两方均需要缴纳增值税。

第1110题

道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照“销售服务——交通运输服务”缴纳增值税。（   ）

参考答案：错

解析：

车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

第1111题

根据增值税法律制度的规定因自然灾害造成的购进原材料损失进项税额准予抵扣。（）

参考答案：对

解析：

非正常损失在管理不善的情况下不可以抵扣，而自然灾害的损失可以抵扣进项税。

第1112题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中关于小规模纳税人表述说法正确的有（ ）。

A.不得开具增值税专用发票

B.实行简易计税办法

C.月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税

D.取得合法的扣税凭证（如增值税专用发票）可以抵扣增值税进项税额

参考答案：BC

解析：

为持续推进放管服，全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可自行开具（销售取得的不动产除外），A选项错误；小规模纳税人不可以抵扣增值税进项税额，D选项错误。

第1113题

单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（　）

参考答案：对

解析：

单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。

第1114题

外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（　）

参考答案：错

解析：

我国增值税法律规定，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围。

第1115题

甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元

B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额7500元

C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额650元

D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额96元

参考答案：ABC

解析：

选项D：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

第1116题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（　　）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.水路运输的程租、期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.无运输工具承运业务

参考答案：ABCD

解析：

选项A，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税；选项B，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项C，航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；选项D，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

第1117题

根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务

B.旅客运输服务

C.餐饮服务

D.广告服务

参考答案：BD

解析：

纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

第1118题

 单独转让土地使用权按照“销售无形资产”缴纳增值税。（ ）

参考答案：对

解析：

该说法正确。

第1119题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（　　）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产

参考答案：ABCD

解析：

上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；

（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；

（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

第1120题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供劳务”税目计缴增值税的是(     )。

A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B.有偿提供安装空调服务

C.有偿修理机器设备服务

D.组装企业为其他企业提供组装加工服务

参考答案：CD

解析：

提供劳务特指加工及修理修配劳务。选项A,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项B,按照销售服务缴纳增值税。