“微信扫一扫”进入题库练习及模拟考试
初级会计职称《经济法基础》题库（2598题）
甲公司为居民企业、主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:
(1)取得销售收人5000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。
(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。
(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元
(5)按规定缴纳财产保险费90万元。
(6)利润总额560万元。
已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。
A.560+（100ｘ60%-5000ｘ‰）+19.5=614.5（万元）
B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=890.8（万元）
C.560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）
D.560+（100-5000׉）+40=675（万元）
知识点：第4章 税法概述及货物和劳务税法律制度
参考答案：D
解析：
（1）业务招待费税前准予扣除25万元，需要纳税调增75万元（100-25）；（2）非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。因此，甲公司2021年度企业所得税应纳所得税额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）