第1441题 （1）计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税＝（129.8＋28）×10％＝15.78（万元）。

第1442题 （2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（2）向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5％缴纳消费税

“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝56.5/（1＋13％）×5％＝2.50（万元）。

第1443题 （3）计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝113/（1＋13％）×10％＝10（万元）。

第1444题 （4）计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（4）抵偿债务应缴纳的消费税＝73.45/（1＋13％）×5％＝3.25（万元）。

第1445题 （5）计算该企业10月份应缴纳的增值税。

参考答案：见解析

解析：

（5）应缴纳的增值税＝[（129.8＋28）＋56.5/（1＋13％）＋113/（1＋13％）＋67.8/（1＋13％）]×13％－（58×13％＋6.5）＝33.77（万元）。

第1446题 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（1）纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。

应纳消费税＝（1 800×1 200＋1 950×500＋1 950×600）/10 000×15％＝64.58（万元）

第1447题 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（2）纳税人将自产的应税消费品用于奖励员工的，视同销售。

应纳消费税＝45 000×（1＋5％）/（1－15％）/10 000×15％＝0.83（万元）

第1448题 （3）计算业务（3）甲加工厂应代收代缴的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（3）委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，甲加工厂当月应代收代缴的消费税＝[240×90％＋3.27/（1＋9％）]＋36）/（1－15％）×15％＝45（万元）

第1449题 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（4）进口高档口红应纳消费税＝（174＋6＋9）/（1－15％）×15％＝33.35（万元）

第1450题 （5）计算业务（5）应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（5）自产的应税消费品与普通护肤品组成套装出售，全额计征消费税。

应纳消费税＝210×15％＝31.5（万元）

第1451题 （6）计算业务（6）应缴纳的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（6）油彩和卸妆油不属于应税消费品，不征收消费税。赠送15箱自产高档化妆品给影视公司试用，视同销售缴纳消费税。

应纳消费税＝15×（1 200×1 800＋500×1 950）/（1 200＋500）×15％/10 000＝0.41（万元）。

第1452题 （1）计算该日化公司9月份应纳进口环节税金。

参考答案：见解析

解析：

（1）进口化妆品应纳关税＝250000×40％＝100 000（元）。

进口化妆品应纳消费税＝（250 000＋100 000）/（1－15％）×15％＝61 764.71（元）。

进口化妆品应纳增值税＝（250 000＋100 000）/（1－15％）×13％＝53 529.41（元）。

进口环节税金＝100 000＋61764.71＋53 529.41＝215 294.12（元）。

第1453题 （2）计算该日化公司9月份应自行缴纳的国内消费税。

参考答案：见解析

解析：

（2）国内应纳消费税＝4000×500×15％－61 764.71×70％＋30000×15％＝261 264.70（元）。

第1454题 （3）计算该日化公司9月份应纳国内增值税。

参考答案：见解析

解析：

（3）国内应纳增值税＝4000×500×13％＋30 000×13％－53529.41－6 000×3％＝210 190.59（元）。

第1455题 （4）计算受托方代收代缴的消费税。

参考答案：见解析

解析：

（4）委托加工化妆品受托方代收代缴消费税＝（60 000＋6 000）/（1－15％）×15％＝11 647.06（元）。

第1456题 （1）判断业务（1）是否应当缴纳增值税、消费税？如需缴纳，分别计算相应的税额。

参考答案：见解析

解析：

（1）零售纯金首饰需要缴纳增值税、消费税，零售玉石首饰缴纳增值税，不缴纳消费税。

销项税额＝360/（1＋13％）×13％＋33.9/（1＋13％）×13％＝45.32（万元）

应纳消费税＝360/（1＋13％）×5％＝15.93（万元）

第1457题 （2）判断业务（2）是否应当缴纳增值税、消费税？如需缴纳，分别计算相应的税额。

参考答案：见解析

解析：

（2）金银首饰在零售环节既征增值税也征消费税。采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税、消费税。

销项税额＝16.8/（1＋13％）×13％＝1.93（万元）

应纳消费税＝16.8/（1＋13％）×5％＝0.74（万元）

第1458题 （3）判断业务（3）是否应当缴纳增值税、消费税？如需缴纳，分别计算相应的税额。

参考答案：见解析

解析：

（3）提供加工、修理修配劳务的，应当征收增值税；带料加工的金银首饰，应按受托方同类产品售价征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。

销项税额＝17.4/1.13×13％＝2（万元）

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－金银首饰消费税税率）＝（90＋17.4/1.13）/（1－5％）＝110.95（万元）

应纳消费税＝110.95×5％＝5.55（万元）

第1459题 （4）判断业务（4）可否抵扣进项税额，并说明理由。

参考答案：见解析

解析：

（4）不可抵扣。理由：购进的货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣。

第1460题 （5）判断业务（5）是否应当缴纳增值税、消费税？如需缴纳，分别计算相应的税额。

参考答案：见解析

解析：

（5）高档化妆品在零售环节只征增值税，不征消费税。

销项税额＝678/（1＋13％）×13％＝78（万元）