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注册会计师《税法》考试试题（2646题）
某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2020年10月发生以下业务：
（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元。
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链一批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计56.5万元。
（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入113万元（未能分别核算金银首饰的销售额）。
（4）用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价67.8万元，最高售价73.45万元。
（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。
（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％。）
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，计算结果保留两位小数。
（5）计算该企业10月份应缴纳的增值税。
知识点：第三章 消费税法
参考答案：见解析
解析：
（5）应缴纳的增值税＝[（129.8＋28）＋56.5/（1＋13％）＋113/（1＋13％）＋67.8/（1＋13％）]×13％－（58×13％＋6.5）＝33.77（万元）。