第1561题 同期资料应当自税务机关要求之日起（）日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。

A.20；10

B.30；20

C.30；30

D.60；30

参考答案：C

解析：同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

第1562题 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

A.3月31日

B.5月31日

C.6月20日

D.6月30日

参考答案：C

解析：税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

第1563题

特殊事项文档包括（    ）。

A.主体特殊事项文档

B.成本分摊协议特殊事项文档

C.本地特殊事项文档

D.资本弱化特殊事项文档

参考答案：BD

解析：

特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

第1564题

同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（    ）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

参考答案：C

解析：

同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

第1565题

下列各项中，属于转让定价调整方法的有（    ）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

参考答案：ABCD

解析：

转让定价调整方法有：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法；（6）其他符合独立交易原则的方法。

第1566题

下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（    ）。

A.预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、协商签署和监控执行5个阶段

B.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型

C.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起5至10个年度的关联交易

D.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4 000万元人民币以上的企业

参考答案：BD

解析：

选项A：预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行6个阶段；选项C：预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。

第1567题 下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有（）。

A.金融资产转让金额超过1亿元

B.年度关联交易总额超过10亿元

C.无形资产所有权转让金额超过1亿元

D.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

参考答案：ACD

解析：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（2）金融资产转让金额超过1亿元；（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额超过4000万元。

第1568题

企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括（    ）

A.企业偿债能力和举债能力分析

B.企业集团举债能力及融资结构情况分析

C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明

D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

参考答案：ABCD

解析：

企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括以下内容：（1）企业偿债能力和举债能力分析。（2）企业集团举债能力及融资结构情况分析。（3）企业注册资本等权益投资的变动情况说明。（4）关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况。（5）关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件。（6）非关联方是否能够并且愿意接受上述融资条件、融资金额及利率（7）企业为取得债权性投资而提供的抵押品情况及条件。（8）担保人状况及担保条件。（9）同类同期贷款的利率情况及融资条件。（10）可转换公司债券的转换条件。（11）其他能够证明符合独立交易原则的资料。资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起30日内提供。

第1569题

主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（    ）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

参考答案：B

解析：

主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过30日。

第1570题

关联交易的类型主要有（    ）。

A.房屋建筑物的转让

B.金融资产的转让

C.专利权的转让

D.资金融通

参考答案：ABCD

解析：

关联交易的类型有：①有形资产使用权或所有权的转让；②金融资产的转让；③无形资产使用权或所有权的转让；④资金融通；⑤劳务交易。

第1571题

某企业2020年按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6 800万元，期限为一年，发生借款利息408万元，已知关联方对该企业的权益性投资额为3 000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（    ）万元。

A.408

B.360

C.180

D.90

参考答案：B

解析：

企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例（债资比）计算的部分准予扣除，除金融企业外的其他企业的债资比为2∶1。关联方债权性投资不应超过3 000×2＝6 000（万元），现借款6 800万元，准予扣除的利息金额是6 000万元产生的利息，借款利率＝408/6 800×100％＝6％，则可以税前扣除的利息金额＝6 000×6％＝360（万元）。

第1572题

下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（    ）。

A.成本加成法

B.交易净利润法

C.再销售价格法

D.可比非受控价格法

参考答案：ABD

解析：

选项A:成本加成法一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易; 选项B:可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易;选项C:交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企·业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易;选项D:再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或者更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业务。

第1573题

存在规定情形之一的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告，下列属于规定情形的有（    ）。

A.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元

B.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元

C.该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

D.该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

参考答案：BD

解析：

存在下列情形之一的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告：①该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。②该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

第1574题

成本分摊协议特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年（    ）之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起30日内提供。

A.5月31日

B.6月30日

C.10月31日

D.12月31日

参考答案：B

解析：

成本分摊协议特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起30日内提供。

第1575题

根据同期资料管理的规定，同期资料包括（    ）。

A.主体文档

B.本地文档

C.特殊事项文档

D.其他文档

参考答案：ABC

解析：

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

第1576题

甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（    ）。

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

参考答案：A

解析：

利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额。

第1577题

关于特殊事项文档，下列说法正确的有（    ）。

A.企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档

B.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档

C.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元的，应当准备特殊事项文档

D.年度关联交易总额超过10亿元的，应当准备特殊事项文档

参考答案：AB

解析：

选项C：应当准备本地文档；选项D：应当准备主体文档。

第1578题

企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，构成关联关系的是（    ）。

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15％

B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到20％

C.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25％

D.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10％

参考答案：C

解析：

一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25％以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25％以上的，则企业与其他企业、组织或个人构成关联关系。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25％以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

第1579题

如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（    ）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。

A.10％

B.20％

C.25％

D.30％

参考答案：D

解析：

如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴30％的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。

第1580题

（1）说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。

参考答案：见解析

解析：

（1）A公司分得利润享受暂不征收预提所得税的理由：为了进一步促进外资增长，提高外资质量，鼓励境外投资者持续扩大在华投资，国家出台了对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税的政策。

A公司分得利润享受上述政策的条件特征：

①以分得利润从非关联方收购境内居民企业股权，属于直接投资；

②分得利润属于M公司已经实现的留存收益；

③200万收购价款直接从M公司账户转入C公司账户