第1621题

下列关于纳税担保的说法中，正确的有（    ）。

A.自然人所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力

B.纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效

C.保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内

D.履行保证责任的期限为30日

参考答案：ABC

解析：

选项D：履行保证责任的期限为15日。

第1622题

下列财产中，不得抵押的有（    ）。

A.土地所有权

B.有争议的财产

C.依法被扣押的财产

D.企业自有的厂房

参考答案：ABC

解析：

土地所有权、有争议的财产、依法被扣押的财产不得用于抵押。

第1623题

具有特殊情形的主体不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（    ）。

A.有骗税行为被税务机关追究过法律责任未满2年的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.纳税信誉等级被评为B级以下的

D.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人

参考答案：ABD

解析：

有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有逃避缴纳税款、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满⒉年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。

第1624题

下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（    ）

A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B.土地所有权

C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D.学校的教育设施

参考答案：A

解析：

可以抵押的财产有：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物。（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。（3）抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。（5）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

第1625题

税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（    ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A.60日

B.3个月

C.6个月

D.1年

参考答案：A

解析：

税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

第1626题

纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（    ）

A.汽车

B.活期存款单

C.定期存款单

D.房屋

参考答案：D

解析：

纳税质押分为动产质押和权利质押，不动产可以作纳税抵押品，不得作为纳税质押品。

第1627题

下列各项中，可以作为纳税保证人的是（    ）

A.国家机关

B.与纳税人存在担保关联关系的企业

C.纳税信誉等级被评为A级的企业

D.限制民事行为能力的自然人

参考答案：C

解析：

纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，即信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。

第1628题 根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。

A.有欠税行为的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

D.纳税信用等级被评为C级以下的

参考答案：ABCD

解析：四个选项全部正确。

第1629题

下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（    ）。

A.按年进行纳税信用信息采集

B.税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果

C.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

D.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，也参加本期评价

参考答案：C

解析：

选项A：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集；选项B：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项C：纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不参加本期的评价。

第1630题

对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以的激励措施包括（    ）。

A.主动向社会公告年度A级纳税人名单

B.一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

C.普通发票按需领用

D.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道办理涉税事项

参考答案：ACD

解析：

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

第1631题

根据纳税信用管理规定，有下列（    ）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。

A.存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的

B.存在违反增值税发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款的

C.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

D.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

参考答案：ABCD

解析：

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10％以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

第1632题

下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的有（    ）。

A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

B.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果

C.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

D.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，不可以向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联

参考答案：AC

解析：

（1）选项B：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。（2）选项D：纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。

第1633题

纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，下列选项属于符合条件的有（    ）。

A.纳税信用级别被判定为D级满两年的纳税人

B.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的

C.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的

D.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的

参考答案：BCD

解析：

自2020年1月1日起，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

第1634题 以下关于纳税信用管理的规定正确的有（）。

A.纳税信用级别有A、B、C、D四个等级

B.纳税信用评价周期为一个纳税年度

C.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

D.纳税信用等级一经确定不得变更

参考答案：BC

解析：选项A，纳税信用级别有A、B、C、D、M五个等级；选项D，纳税信用等级实行动态调整；故本题选BC。

第1635题

举报中心对接收的检举事项，不予受理的情形有（    ）。

A.无法确定被检举对象的

B.检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的

C.对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的

D.不能提供税收违法行为线索的

参考答案：ABCD

解析：

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的；（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。

第1636题

根据税收违法行为管理办法的规定，下列说法正确的是（    ）。

A.举报中心决定不予受理的检举材料应当予以退还

B.暂存待查的检举材料，若在受理之日起一年内未收到有价值的补充材料，可以销毁

C.检举人不愿提供个人信息或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密

D.已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理

参考答案：C

解析：

选项A：已接收的检举材料原则上不予退还。不予受理的检举材料，登记检举事项的基本信息和不予受理原因后，经本级稽查局负责人批准可以销毁。选项B：暂存待查的检举材料，若在受理之日起两年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。选项D：已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理。

第1637题

关于检举事项的处理，下列说法正确的有（    ）。

A.已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理

B.检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由税务局立案检查

C.检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，退回不予处理

D.检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实

参考答案：AD

解析：

选项B：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查；选项C：检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。

第1638题

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，下列情形应当受理的是（    ）

A.无法确定被检举对象的

B.检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的

C.对已经查结的同一检举事项再次检举，能够提供新的有效线索的

D.不能提供税收违法行为线索的

参考答案：C

解析：

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的。（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的。（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。

第1639题

当事人有下列（    ）情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。

A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

B.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C.受他人胁迫有违法行为的

D.不满14周岁的人有违法行为的

参考答案：BC

解析：

选项AD属于不予行政处罚的情形。

第1640题

行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（    ）。

A.公开原则

B.程序正当原则

C.信赖保护原则

D.合适原则

参考答案：ABC

解析：

行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：（1）合法原则；（2）合理原则；（3）公平公正原则；（4）公开原则；（5）程序正当原则；（6）信赖保护原则；（7）处罚与教育相结合原则。