第1题

下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.管理权力

B.政治权力

C.财产权力

D.社会权力

参考答案：B

解析：

国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的一般分配。

第2题

下列表述中，属于税收的本质是（    ）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

参考答案：C

解析：

税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

第3题

纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（    ）特点所决定的。

A.强制性、固定性

B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性

D.权利、义务对等

参考答案：C

解析：

税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

第4题

下列权力中，作为国家征税依据的是（    ）。

A.政治权力

B.经济权力

C.文化权力

D.社会权力

E.

参考答案：A

解析：

国家征税的依据是政治权力。

第5题

税法具有（）的特点。

A.义务性法规

B.综合性法规

C.权利性法规

D.分类性法规

参考答案：AB

解析：

税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

第6题

如果纳税人高某利用一些方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（    ）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

参考答案：C

解析：

实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑外在的表现形式。

第7题

税收法定原则中的税务合法性原则是指（    ）。

A.税法的各类构成要素应当由法律明确规定

B.开征任何税种都必须由法律专门规定

C.各个税种征收的法定程序必须由法律明确规定

D.税务机关及其工作人员必须依照法律规定的程序征税

参考答案：CD

解析：

本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。选项AB属于税收要件法定原则。

第8题

税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（    ）。

A.税收法定原则

B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.法律优位原则

参考答案：C

解析：

选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

第9题

下列各项中，属于税法基本原则中的核心原则是（    ）。

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

参考答案：D

解析：

税收法定原则是税法基本原则中的核心。

第10题

我国现行税法中，超额累进税率的适用，体现了税法原则中的（    ）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

参考答案：B

解析：

税收公平原则是指税负与负担能力相等；法律面前人人平等。

第11题

税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：D

解析：

本题考查税法原则。实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。

第12题

税法的制定，要有利于资源的有效配置，降低征管成本，这一立法宗旨体现了税法原则中的（    ）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

参考答案：D

解析：

税收效率原则包括两个方面，一是经济效率，二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。

第13题

以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

A.程序优于实体原则

B.法律优位原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：ABD

解析：

税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

第14题

下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（    ）。

A.程序优于实体原则

B.法律不溯及既往原则

C.特别法优于普通法原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：C

解析：

本题考核的知识点是掌握特别法与普通法的关系。居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别较高的税法。

第15题

根据税法的适用原则，下列说法正确的是（    ）。

A.根据实体从旧、程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力

B.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

C.新法、旧法对同一事项有不同规定时，适用实体从旧、程序从新原则

D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废

参考答案：A

解析：

选项B，根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的规定，原有居于普通法地位的税法即告废止；选项C，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项D，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。

第16题

纳税人高某和税务机关在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，才可向行政复议机关提出行政复议申请，这体现了税法适用原则中的（    ）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧原则

参考答案：C

解析：

本题考核的知识点是理解税法各个适用原则的含义。选项ABD虽然属于税法的适用原则，但不符合本题题意。

第17题

（2019年）某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后，检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50％。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（    ）。

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.法律不溯及既往原则

D.新法优于旧法原则

参考答案：D

解析：

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。因此在2018年6月企业应适用新法，不再适用之前旧法万分之五的规定，此种处理方式体现了“新法优于旧法”的规定。

第18题

在税法的适用原则中，（    ）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧，程序从新原则

参考答案：C

解析：

程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

第19题 下列关于税法要素的说法中，正确的有（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，与负税人不一定一致

B.征税对象是税法规定的征税标的物或客体

C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的量化表现，是计算税额的依据

参考答案：ABC

解析：选项D，税目是征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

第20题 下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是( )。（2023年）

A.税率

B.减税

C.税目

D.免税

参考答案：A

解析：  税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。