第21题

下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（    ）。

A.我国个人所得税采用的是超率累进税率

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.税目体现征税的深度

D.消费税和企业所得税都规定有不同的税目

参考答案：B

解析：

目前我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税；税目是对课税对象质的界定，税目体现征税的广度；消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。

第22题

下列各项中，表述正确的是（    ）。

A.税目是区分不同税种的重要标志

B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳税双方权利义务共同所指的物品

参考答案：B

解析：

选项A：征税对象是区分不同税种的重要标志；选项C：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有法人和自然人两种基本形式；选项D：征税对象是税收法律关系中征纳税双方权利义务所共同指向的客体或者标的物。

第23题

受托方乙企业接受甲企业委托加工一批烟丝，乙在向甲收取加工费的同时，还收取了甲应当缴纳的消费税并缴纳给税务机关，此时乙的身份应当是（    ）。

A.纳税义务人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人

参考答案：D

解析：

本题考核的知识点是代扣代缴义务人、代收代缴义务人的概念。代收代缴义务人是指不直接承担纳税义务，在向纳税人收取商品和劳务收入时代收代缴其应纳税款的单位和个人。

第24题

下列税种中，涉及从量定额与从价定率相结合征收办法的有（    ）。

A.消费税

B.车辆购置税

C.关税

D.房产税

参考答案：AC

解析：

选项BD：采用的是从价定率征收办法。

第25题

比例税率是指（    ）。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

B.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

参考答案：C

解析：

比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比例关系。

第26题

下列关于税目的表述中，正确的有（    ）。

A.税目是对征税对象量的界定

B.税目体现的是征税的广度

C.企业所得税、个人所得税都规定有不同的税目

D.并非所有的税种都需要规定税目

参考答案：BD

解析：

选项A：税目是对征税对象质的界定；选项C：企业所得税没有设置税目。

第27题

下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（    ）。

A.中华人民共和国个人所得税法

B.中华人民共和国环境保护税法

C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

D.中华人民共和国耕地占用税法

参考答案：C

解析：

选项ABD：属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。

第28题

下列税种中，采用比例税率征收的有（    ）。

A.车船税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

参考答案：BD

解析：

选项AC：采用定额税率征收。

第29题

下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是（ ）。（2023年）

A.税目

B.税率

C.征税对象

D.纳税环节

参考答案：C

解析：

  征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。  

第30题

下列属于全国人大及其常委会授权立法的有（    ）。

A.《企业所得税法实施条例》

B.《土地增值税暂行条例》

C.《税收征收管理法实施细则》

D.《增值税暂行条例》

参考答案：BD

解析：

属于全国人大及其常委会授权立法的有增值税、消费税、土地增值税暂行条例；《企业所得税法实施条例》《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的税收法规。

第31题

下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（    ）。

A.资源税

B.车辆购置税

C.增值税

D.环境保护税

参考答案：ABD

解析：

选项A:《资源税法》于2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过,自2020年9月1日起施行;选项B:《环境保护税法》于2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议,通过,自2018年1月1日起施行;选项C:《车辆购置税法》于2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过,自2019年7月1日起施行;选项D:增值税尚未立法,目前施行的《增值税暂行条例》属全国人大及常委会授权国务院制定的,不是以国家法律形式发布实施的。

第32题

我国税法对纳税义务人的认定，采用的是（    ）。

A.属人主义原则

B.属地主义原则

C.折中原则

D.属地兼属人原则

参考答案：D

解析：

本题考核的知识点是纳税主体的确认原则。选项ABC均不符合税法规定。

第33题

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（    ）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

参考答案：C

解析：

选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法：选项D属于国务院制定的税收行政法规。

第34题

下列各项中，符合我国税收立法规定的有（    ）。

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律

参考答案：BD

解析：

选项A，税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。选项C，税收行政法规不需全国人大审议通过。

第35题

下列税种中，由全国人民代表大会和其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（    ）。

A.车船税

B.增值税

C.耕地占用税

D.企业所得税

参考答案：ACD

解析：

选项B：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权立法。

第36题

下列属于税收部门规章的有（    ）。

A.国务院制定的《税收征收管理法实施细则》

B.财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》

C.国家税务总局制定的《税务代理试行办法》

D.国务院制定的《个人所得税法实施条例》

参考答案：BC

解析：

选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规。

第37题

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（    ）。

A.税务咨询

B.税务顾问

C.税收审查策划

D.税务策划

参考答案：ABCD

解析：

选项ABCD均为会计师事务所可以从事的涉税服务内容。

第38题

下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（    ）。

A.税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定

B.税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

C.行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规

D.税法具有行政法的一般特性

参考答案：ACD

解析：

选项B，民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采取命令和服从的方法。

第39题

税收征管法属于我国税法体系中的（    ）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.税收普通法

参考答案：CD

解析：

选项A：税收基本法是税收的母法，我国目前还没有制定统一的税收基本法；选项B：税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。

第40题

下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（    ）。

A.律师事务所

B.代理记账机构

C.税务代理公司

D.小额贷款公司

参考答案：D

解析：

涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。