第41题

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（    ）。

A.纳税申报代理

B.协助纳税人逃避缴纳税款

C.纳税情况审查

D.代理建账记账

参考答案：ACD

解析：

选项B不属于涉税代理业务。

第42题

下列税种中，由税务机关负责征收的有（    ）。

A.企业所得税

B.船舶吨税

C.房产税

D.城市维护建设税

参考答案：ACD

解析：

选项B属于海关负责征收的税种。

第43题

（2020年）现行证券交易印花税收入在中央政府和地方政府间划分的比例是（    ）

A.100％归中央政府

B.中央政府和地方政府各分享50％

C.100％归地方政府

D.中央政府分享97％，地方政府分享3％

参考答案：A

解析：

为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97％、地方3％比例分享全部调整为中央收入。

第44题

下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有( )。（2023年）

A.印花税

B.增值税

C.土地增值税

D.企业所得税

参考答案：ABD

解析：

  选项C:属于地方政府固定收入。  

第45题

下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（    ）。

A.关税

B.城镇土地使用税

C.企业所得税

D.契税

参考答案：C

解析：

关税属于中央政府固定收入，城镇土地使用税、契税属于地方政府固定收入。

第46题

下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（    ）。

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税

参考答案：B

解析：

城镇土地使用税是地方政府固定收入。

第47题

下列税种中，其收入全部作为地方政府固定收入的是（    ）。

A.增值税

B.车船税

C.资源税

D.城市维护建设税

参考答案：B

解析：

选项ACD：属于中央政府与地方政府共享收入。

第48题

下列关于海洋石油缴纳的资源税收入政府分配比例的表述中，正确的是( )。（2023年）

A.归中央政府

B.50%归中央政府，50%归地方政府

C.归地方政府

D.60%归中央政府，40%归地方政府

参考答案：A

解析：

  资源税：海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府，其余部分归地方政府。  

第49题

下列属于中央固定收入的是（ ）。（2023年）

A.车船税

B.环境保护税

C.房产税

D.车辆购置税

参考答案：D

解析：

  选项ABC属于地方固定收入。  

第50题

下列属于中央政府固定收入的有( )。（2023年）

A.辆购置税

B.消费税

C.船舶吨税

D.车船税

参考答案：ABC

解析：

  选项D，属于地方政府固定收入。  

第51题

下列职权中不属于税务机关职权的是（    ）。

A.税务管理权

B.税收征收权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

参考答案：D

解析：

选项ABC属于税务机关的职权。

第52题

我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（    ）。

A.依法提起行政诉讼

B.要求税务机关为纳税人的税收违法行为保密

C.依法享有申请免税的权利

D.对税务机关作出的决定享有陈述权

参考答案：ACD

解析：

税收违法行为不属于保密范围。

第53题

我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（    ）。

A.依法申请减免税权

B.控告税务人员的违法违纪行为

C.对税务机关做出的决定享有申辩权

D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

参考答案：ABCD

解析：

纳税人、扣缴义务人的权利：①纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密；③纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利；纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利；⑤纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第54题

不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税是指（    ）

A.法律性国际重复征税

B.经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税

D.政治性国际重复征税

参考答案：B

解析：

法律性国际重复征税是指不同的征税主体（即不同国家）对同一纳税人的同一税源进行的重复征税，它是由于不同国家在法律上对同一纳税人采取不同征税原则，因而产生了税收管辖权的重叠，从而造成了重复征税。税制性国际重复征税是由于各国在税收制度上普遍实行复合税制度所导致的。国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。

第55题

下列行为应视同销售货物征收增值税的是（    ）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自产货物用于换取生产资料

参考答案：C

解析：

选项A，属于间接用于生产经营，所以不缴纳增值税；选项B，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税，不属于视同销售的情况；选项D，是特殊销售方式，不是视同销售。

第56题

根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售行为依经营主业缴纳增值税的有（    ）。

A.KTV在提供唱歌服务的同时销售酒水

B.汽车销售公司销售汽车并提供汽车租赁服务

C.商场销售货物并提供就餐服务

D.建筑公司包工包料（外购材料）提供建筑施工服务

参考答案：AD

解析：

选项B、C均属于兼营行为。

第57题

企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得与应税行为无关的财政补贴

D.收取包装物租金

参考答案：D

解析：

选项A；存款利息不征收增值税；选项B；被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项C纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的应按规定计算缴纳增值税，纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收人，不征收增值税；选项D：销售货物时一并收取的包装物租金属于价外费用应并入销售额缴纳增值税，单独出租包装物收取的租金，按有形动产租赁服务缴纳增值税。

第58题

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

参考答案：B

解析：

选项A:以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的，以承包人为增值税纳税人；选项B：以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的，以发包人为增值税纳税人；选项C：以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的，以承包人为增值税纳税人；选项D：以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的，以承包人为增值税纳税人。

第59题

下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（    ）

A.4S店销售汽车及内饰用品

B.商场销售空调并提供安装服务

C.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演

D.酒店提供住宿及机场接送服务

参考答案：B

解析：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。选项A：混合销售强调一项销售行为既涉及货物又涉及服务，4S店销售汽车及内饰用品是两项销售货物行为，不符合混合销售的定义；选项B：商场在一项销售行为中既涉及销售货物(空调)又同时提供送货上门服务，属于混合销售；选项D：酒店提供住宿及机场接送服务是提供两项服务，不符合混合销售的定义：选项C：餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演是提供两项服务，不符合混合销售的定义。

第60题

根据营改增的相关规定，下列情形属于视同提供服务的有（）。

A.某运输企业为灾区无偿提供公路运输服务

B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

参考答案：BD

解析：

选项A：向其他单位或个人无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象，不视同发生应税行为，无须缴纳增值税；选项C：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得的工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税。