第1641题

下列关于行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有（    ）。

A.对当事人的同一个税收违法行为可以给予两次以上罚款的行政处罚

B.税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚

C.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定

D.法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，可予以减轻行政处罚

参考答案：BC

解析：

选项A：对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚；选项D：法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

第1642题 下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（）。

A.省级税务机关可以设定罚款

B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.国务院可以设定各种税务行政处罚

D.市级税务机关可以设定警告

参考答案：B

解析：

选项AD:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关不可设定税务行政处罚;选项C:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

第1643题

下列不属于税务行政处罚实施主体的是（    ）。

A.某省级税务局

B.某省会城市的税务局

C.某县级税务局

D.某市税务局的税收征管科

参考答案：D

解析：

根据《税收征收管理法》规定，实施主体主要是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚，属于特别授权。

第1644题 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

参考答案：B

解析：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

第1645题

下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（    ）。

A.省级税务机关可以设定罚款

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过5 000元

D.地方人民政府可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

参考答案：B

解析：

选项A：税务局及以下级别税务机关只能对行政处罚具体化，属于执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，不可以设定罚款；选项C：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

第1646题

税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（    ）。

A.罚金

B.收缴发票

C.加收滞纳金

D.停止出口退税权

参考答案：D

解析：

现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

第1647题

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8 000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2021年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（    ）元。

A.8 000

B.9 200

C.13 040

D.16 640

参考答案：C

解析：

税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额＝8000×[（31－15＋5）×3％＋1]＝13 040（元）。

第1648题

税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（    ）日。

A.10

B.15

C.30

D.45

参考答案：C

解析：

税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。

第1649题

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限是（    ）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

参考答案：D

解析：

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

第1650题

税务行政处罚的原则包括（    ）。

A.法定原则

B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则

D.监督、制约原则

参考答案：ABCD

解析：

税务行政处罚的原则包括法定原则，公正、公开原则，以事实为依据原则，处罚相当原则，处罚与教育相结合原则，监督、制约原则。

第1651题

根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。

A.行政罚款

B.加收滞纳金

C.没收财物违法所得

D.停止出口退税权

参考答案：ACD

解析：

现行的税务行政处罚种类主要有：（1）罚款。（2）没收财物违法所得。（3）停止出口退税权。（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

第1652题

下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，正确的有（    ）。

A.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款

B.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正，处2 000元以上1万元以下的罚款

C.纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，税务机关责令其改正，可以处2 000元以下的罚款

D.扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1 000元以上1万元以下的罚款

参考答案：ABD

解析：

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

第1653题

下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（    ）

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1 000元

B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5 000元

C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10 000元

D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30 000元

参考答案：ACD

解析：

选项A，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元，故选项B错误；选项C，D，对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

第1654题

税务机关对公民罚款3000元，下列应该告知当事人的有( )。（2023年）

A.所行使行政处罚的法律依据

B.听证的权利

C.违法事实

D.拟给予的行政处罚

参考答案：ABCD

解析：

  税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上(含本数)款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。  

第1655题

下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的有（    ）。

A.某公司被处以5 000元罚款

B.某中国公民被处以1 500元罚款

C.某合伙企业被处以20 000元罚款

D.某非营利组织被处以30 000元罚款

参考答案：CD

解析：

税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。

第1656题

（2019年）下列可以作为税务行政复议申请人的是（    ）

A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属

B.有权申请行政复议的股份制企业，其董事会

C.有权申请行政复议的合伙企业，其任一合伙人

D.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人

参考答案：A

解析：

有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议。

第1657题 税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（ ）。

A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

C.作为申请人的公民下落不明

D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

参考答案：A

解析：

选项BCD：属于税务行政复议“中止”的情形

第1658题

下列可以作为税务行政复议申请人的有（    ）。

A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人，其法定代理人

B.有权申请行政复议的股份制企业，其监事会

C.与被审查的具体行政行为有利害关系的第三人

D.有权申请行政复议的法人发生合并、分立的，承受其权利义务的法人

参考答案：AD

解析：

选项B：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议；选项C：与被审查的具体行政行为有利害关系的第三人可以作为第三人参加，但不能作为申请人。

第1659题

以下关于税务行政复议被申请人的表述中，正确的有（    ）。

A.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，扣缴义务人为被申请人

B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人

D.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

参考答案：BCD

解析：

选项A：申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。

第1660题

下列表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（    ）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，申请人只能向人民法院提起行政诉讼

D.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

参考答案：AB

解析：

选项C：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可向人民法院提起行政诉讼，也可向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。选项D：对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级行政机关申请行政复议。