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【新】注册会计师《税法》题库(1700题)
第941题
（2）判断以合伙企业名义分回的投资收益是否并入李某的经营所得缴纳个人所得税。如不并入计算李某应纳的个人所得税。
参考答案：见解析
解析：
（2）不并入李某的经营所得缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得应纳个人所得税=20×50%×20%×10000=20000(元)
第942题
（3）计算李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税。
参考答案：见解析
解析：
（3）经营所得应纳个人所得税=[(2000000-1200000)×50%-60000-1000×12-1000×122000×12]×20%-10500=47900(元)
第944题
（2）计算王某3月转让住房A应缴纳的个人所得税。
参考答案：见解析
解析：
(2)个人住房转让所得按照财产转让所得计算缴纳个人所得税，其房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用允许从转让收入中减除，其中，合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。应缴纳的个人所得税=[100-(70+0.7)-1-(10+5)］×20%=2.66(万元)
第945题
（3）回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。
参考答案：见解析
解析：
(3)享受换购住房个人所得税优惠政策的纳税人须同时满足以下条件:纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。
第946题
（4）计算王某应享受的退税额，并回答取得该退税额的理由。
参考答案：见解析
解析：
(4)王某应享受的退税额=2.66(万元)。理由:新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税。
第948题
回答赵某出租房产发生的修缮费用能否当月一次性税前扣除并说明理由。
参考答案：见解析
解析：
修缮费用当月不能一次性税前扣除。
【理由】能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的出租房产实际开支的修缮费用，每次扣除以800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，扣完为止。
第949题
计算2021年赵某取得的租金所得应缴纳的个人所得税。
参考答案：见解析
解析：
出租房产7月所得应缴纳个人所得税=（5 000-800）×（1-20%）×10%=336（元）
出租房产8月所得应缴纳个人所得税额=（5 000-800）×（1-20%）×10%=336（元）
出租房产9月所得应缴纳个人所得税额=（5 000-400）×（1-20%）×10%=368（元）
出租房产10—12月所得应缴纳个人所得税额=[5 000×（1-20%）×10%]×3=1 200（元）
2021年出租房产所得应缴纳个人所得税额=336×2+368+1 200=2 240（元）。
第950题
计算2021年赵某取得的综合所得应缴纳的个人所得税
参考答案：见解析
解析：
综合所得应纳税所得额=14 000×12-60 000-3 300×12-24 000-3 600=40 800（元）
综合所得应纳个人所得税额=40 800×10%-2 520=1 560（元）
第951题
计算2021年赵某取得的综合所得应缴纳的个人所得税
参考答案：见解析
解析：
综合所得应纳税所得额=14 000×12-60 000-3 300×12-24 000-3 600=40 800（元）
综合所得应纳个人所得税额=40 800×10%-2 520=1 560（元）
第952题
企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是( )。（2023年）
A.利息、股息、红利所得
B.劳务报酬所得
C.工资薪金所得
D.偶然所得
参考答案：C
解析：
职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
第953题
某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是( )。（2023年）
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
参考答案：A
解析：
担任公司董事、监事，且不在公司任职受雇的，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。但个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
第954题
以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是( )。（2023年）
A.偶然所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.特许权使用费所得
参考答案：B
解析：
劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇用的劳务取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务。
第955题
个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是（ ）。（2023年）
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
参考答案：D
解析：
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
第956题
下列收入免征个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金
C.提前退休人员取得的一次性补贴收入
D.员工从破产企业取得的一次性安置费
参考答案：D
解析：
选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项B：办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项C：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项D：员工从破产企业取得的一次性安置费，免征个人所得税。
第957题
下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）
A.个人取得的国库券利息
B.个人取得的铁路债券利息
C.个人取得的国家发行的金融债券利息
D.个人取得持股1个月的上市公司股息
参考答案：BD
解析：
选项AC，个人取得的国库券利息和个人取得的国家发行的金融债券利息免税。选项B，个人投资者持有2019～2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50％计入应纳税所得额计征个人所得税。选项D，个人取得上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额。
第958题 关于个人所得税的下列说法中，正确的有（）。
A.刘某取得的上市公司股利，免征个人所得税
B.王某取得的上市公司股票转让收入，暂免征收个人所得税
C.赵某取得的机动车保险赔款，免征个人所得税
D.钱某取得的上市公司股票转让收入，应按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税
参考答案：BC
解析：选项A，对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；选项BD，对境内上市公司股票（非限售股）转让，属于“财产转让”，该所得暂免征收个人所得税；选项C，保险赔款，免征个人所得税。
第959题
下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.军人的转业费
B.按照国家统一规定发给职工的退休工资
C.国家发行金融债券的利息收入
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
参考答案：ABC
解析：
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。
第960题
某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A.国债利息收入
B.任职高校发放的误餐补助
C.持有2019年发行的铁路债券利息收入
D.任职高校为其缴付的住房公积金
参考答案：C
解析：
选项A，国债利息收入，免征个人所得税；选项B，任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税；选项C，个人投资者持有2019～2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50％计入应纳税所得额计算征收个人所得税；选项D，住房公积金，免征个人所得税。