第2101题 某公司为避免现货市场铁矿价格大幅波动对业绩造成的不利影响，购买了铁矿期货，进行期货套期保值操作。该公司采取的风险应对策略是（    ）。

A.风险承担

B.风险规避

C.风险转移

D.风险对冲

参考答案：D

解析：

利用金融衍生工具进行套期保值操作，属于风险对冲，选项D正确。

第2102题 下列不适宜作为风险转移策略执行载体的是（    ）。

A.购买保险

B.使用保险连接型证券

C.远期合约

D.服务保证书

参考答案：C

解析：

风险转移主要包括保险、非保险型的风险转移、风险证券化三种形式。远期合约通常用于执行风险对冲策略，选项C正确。

第2103题 某公司通过放松交易客户的信用标准，扩大了销售，但增加了应收账款，其采用的风险管理策略是（    ）。

A.风险转移

B.风险转换

C.风险对冲

D.风险控制

参考答案：B

解析：

风险转换一般不会直接降低企业总的风险，其简单形式就是在减少某一风险的同时增加另一风险，选项B正确。

第2104题 经测算，在采取相关风险缓释措施后，项目收益仍不能有效覆盖风险，因此甲公司决定放弃该项目。据此，该公司采取的风险应对策略为（    ）。

A.风险承担

B.风险规避

C.风险转移

D.风险对冲

参考答案：B

解析：

甲公司为避免风险和收益的不均衡而放弃该项目属于风险规避策略，选项B正确。

第2105题 甲公司是一家冷食生产企业，所在地区四季分明，春夏是冷食销售旺季。2015年，甲公司在原有业务的基础上，引入热饮业务，主要满足秋冬季消费者需求。从风险管理策略的角度看，甲公司采取的策略是（    ）。

A.风险规避

B.风险转换

C.风险对冲

D.风险承担

参考答案：C

解析：

春夏是冷食销售旺季，秋冬是热饮需求旺盛季节，采用的是战略上的多种经营，属于风险对冲，选项C正确。

第2106题 MO－point是专注于文化创意领域的众筹社区平台。该平台致力于帮助创作者募集资金，让新鲜有趣的好创意成为现实（众筹参与者称为“摩友”）。若众筹成功，摩友可获得以低于市场的价格优先获得众筹标的的权益；若众筹失败，则摩友无法收回已支付的参与众筹的金额。根据上述案例信息，“摩友”面对参与众筹可能出现的失败，采取的风险管理策略工具是（    ）。

A.风险控制

B.风险承担

C.风险补偿

D.风险转移

参考答案：B

解析：

“若众筹失败，则摩友无法收回已支付的参与众筹的金额”表明“摩友”承担和接受损失结果，属于风险承担，选项B正确。

第2107题 海宁梵丝路是一家规模较小的服饰有限公司，资源相对稀缺，其计划对公司面临的风险采取承担的管理策略。下列不适宜公司实施该种风险管理策略的情况是（    ）。

A.企业全员均未辨识出的风险

B.企业从成本效益考虑，风险承担是最适宜的

C.企业缺乏能力对已经辨识出的风险进行有效管理与控制

D.企业面临影响企业目标实现的重大风险

参考答案：D

解析：

对影响企业目标实现甚至生死存亡的重大风险，切不可采取风险承担（要命的风险一定要管），选项D是本题的正确答案。

第2108题 仁心堂作为中药行业百年老字号，为充分发挥既有市场品牌优势，开始着手实施相关多元化经营战略，进入母婴用品行业，投资了一个婴幼儿奶粉项目。由于对该行业不够熟悉，在项目前期可行性调研阶段，相关信息搜集不足，导致公司管理人员在分析项目运营风险时，无法判断风险发生的概率。在这种情况下，仁心堂应采取的风险度量方法是（    ）。

A.期望值

B.在险值

C.最大可能损失

D.概率值

参考答案：C

解析：

企业一般在无法判断或无须判断发生概率的时候，可将最大可能损失作为风险的衡量方法，选项C正确。

第2109题 甲基金公司在对基金管理、受托资产管理、基金销售和咨询等业务活动进行风险度量时，首先对所有事件中每一事件发生的概率乘以该事件的影响，然后将这些乘积相加得到风险数值。甲基金公司采用的风险度量方法是（    ）。

A.概率值

B.最大可能损失

C.期望值

D.在险值

参考答案：C

解析：

期望值通常指的是数学期望，即概率加权平均值：所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和。本题中，甲基金公司“对所有事件中每一事件发生的概率乘以该事件的影响，然后将这些乘积相加得到风险数值”，采用的是期望值，选项C正确。

第2110题 乙公司是一家上市公司，在风险管理过程中非常注重风险管理工具的使用。下列表述中属于风险承担的是（    ）。

A.对于已经辨识出的风险，从成本效益角度考虑，风险管理的成本较高

B.该公司拒绝与信用不好的交易对手进行交易

C.放松交易客户的信用标准

D.与银行签订应急资本协议，当风险发生时，公司可以从银行获得一定的应急资本金

参考答案：A

解析：

选项A属于风险承担；选项B属于风险规避；选项C属于风险转换；选项D属于风险补偿。

第2111题 甲信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有（    ）。

A.风险评估

B.控制环境

C.信息与沟通

D.控制活动

参考答案：AB

解析：

综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制，属于风险评估，选项A正确。结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利和责任落实到各责任单位，属于控制环境，选项B正确。

第2112题 K公司是一家玉米制品加工企业，需要在3个月后采购一批玉米。目前玉米的市场价格是2 000元/吨。K公司管理层预计3个月后玉米的市场价格将超过2 400元/吨，但因目前K公司的仓储能力有限，现在购入玉米将不能正常存储。K公司计划通过衍生工具交易抵消玉米市场价格上涨的风险。下列各项中，对K公司采用的风险管理方法表述正确的有（    ）。

A.K公司采用的风险管理方法是风险对冲

B.K公司采用的风险管理方法主要是为了盈利

C.K公司采用的风险管理方法回避了价格风险

D.K公司采用的风险管理方法主要是为了管理财务风险

参考答案：AC

解析：

该经销商采用套期保值，采取的风险管理方法是风险对冲。套期保值可以将现货市场价格波动的风险对冲，回避了价格风险。

第2113题 自2009年，中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系，将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩，推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括（    ）。

A.审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告

B.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告

C.批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制

D.批准风险管理组织机构设置及其职责方案

参考答案：ACD

解析：

董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：①审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；②确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；③了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；④批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；⑤批准重大决策的风险评估报告；⑥批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；⑦批准风险管理组织机构设置及其职责方案；⑧批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；⑨督导企业风险管理文化的培育；⑩批准或决定全面风险管理的其他重大事项。审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告属于风险管理委员会的职责，选项B错误。

第2114题 下列关于风险管理信息系统功能的表述中，正确的有（    ）。

A.能够对各种风险进行计量和定量分析

B.实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态

C.对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警

D.实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享

参考答案：ABC

解析：

风险管理信息系统应能够对各种风险进行计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警，上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位风险管理综合要求。因此，选项A、B、C正确。

第2115题 乐勤是一家位于S市专门从事高档写字楼物业管理与服务的上市公司。该公司根据自身业务属性和特点，在成立之初就制定了《重大公共突发事件应急预案》，并在公司内部设立内审部，以及制定内部控制缺陷认定标准。乐勤公司的上述做法所涉及的内部控制要素有（    ）。

A.控制环境

B.风险评估

C.监控

D.控制活动

参考答案：ACD

解析：

“在公司内部设立内审部”属于控制环境，选项A正确。“制定内部控制缺陷认定标准”属于监控，选项C正确。在成立之初就制定了《重大公共突发事件应急预案》”属于控制活动，选项D正确。

第2116题 下列各项关于内部控制的认识，正确的有（    ）。

A.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工参与实施的一个过程

B.内部控制的目标包括建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划

C.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

D.内部控制能为企业目标的实现提供绝对保证

参考答案：AC

解析：

建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划是全面风险管理的总体目标，而非内部控制的目标；内部控制为企业目标的实现提供合理保证，而非绝对保证。选项B、D错误，选项A、C正确。

第2117题 下列关于COSO《内部控制框架》五要素的表述中，正确的有（    ）。

A.控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识

B.信息与沟通的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接、保持一致

C.企业可以通过持续性的监控行为、独立评估或两者的结合来实现对内控系统的监控

D.控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中

参考答案：ACD

解析：

风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接、保持一致。选项B的说法不正确。

第2118题 甲公司管理层为了完善内部控制，正在重新检查本公司现有岗位职责设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（    ）。

A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

C.行政部经理兼任工会主席

D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

参考答案：ABD

解析：

不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。选项C中工会主席并不会负责到企业内部的业务，因此，这不涉及兼任不相容职务。选项A、B、D正确。

第2119题 某上市公司根据《企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（    ）。

A.与编制虚假财务报告导致的错报等相关舞弊风险

B.与侵占资产导致的错报等相关舞弊风险

C.治理层、管理层滥用职权或者对财务报告编制过程实施不当影响的风险

D.相关机构和人员串通舞弊的风险

参考答案：ABCD

解析：

我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通的要求中明确说到：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虛假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。选项A、B、C、D均正确。

第2120题 企业下列各项活动中，属于控制活动的有（    ）。

A.办公楼设置门禁系统

B.人力资源部门安排员工年度考核评价

C.员工若请事假，需向部门经理申请及获得批准

D.复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算

参考答案：ABCD

解析：

控制活动或控制措施概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。选项A属于财产保护控制；选项B属于绩效考评控制；选项C属于授权审批控制；选项D属于控制活动中的预算控制。