第2081题 下列关于《企业内部控制基本规范》内部控制五要素的表述中，正确的是（    ）。

A.若企业已建立非常完善的内部控制系统，则无需对该系统再进行监督

B.随着业务发展，内部控制系统也应与时俱进

C.风险评估是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基

D.建立反舞弊机制是控制活动的要求之一

参考答案：B

解析：

即使企业建立非常完善的内部控制系统，也需对其进行监督，以确保内部控制制度与时俱进，选项A错误；控制环境是企业实施内部控制的基础，选项C错误；建立反舞弊机制是信息与沟通的要求之一，选项D错误。因此，选项B是本题的正确答案。

第2082题 下列关于COSO委员会对内部控制见解的说法中，正确的是（    ）。

A.内部控制提供的是绝对保证

B.内部控制是需要中层以上管理人员实施与配合的

C.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

D.内部控制并非是一个程序和方法，而是一系列目标

参考答案：C

解析：

COSO委员会对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：①内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；②内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；③内部控制要由企业中各级人员实施与配合。

第2083题 在COSO《内部控制——整合框架》中，没有作为内部控制目标的是（    ）。

A.控制环境

B.取得经营的效率和有效性

C.确保财务报告的可靠性

D.遵循适用的法律法规

参考答案：A

解析：

选项A属于内部控制的五大要素之一。选项B、C、D属于COSO《内部控制——整合框架》中内部控制的三大目标。选项A是本题的正确答案。

第2084题 根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（    ）。

A.风险评估

B.控制活动

C.内部监督

D.信息与沟通

参考答案：D

解析：

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和外部利益相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。因此，选项D正确。

第2085题 A公司因管理及经营不善被B公司收购。B公司要求A公司按照全面风险管理理念重构内部控制体系，特别是对经营过程中可能面临的重大风险建立预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。根据我国《企业内部控制基本规范》，B公司的要求所针对的内部控制要素是（    ）。

A.控制活动

B.内部监督

C.信息与沟通

D.风险评估

参考答案：A

解析：

企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求，选项A正确。

第2086题 根据我国《企业内部控制基本规范》，下列各项中，属于控制活动要素的是（    ）。

A.企业实施全面预算管理制度

B.企业制定内部控制缺陷认定标准

C.企业根据设立的控制目标，及时进行风险评估

D.董事会下设立审计委员会

参考答案：A

解析：

选项A属于控制活动要素的要求；选项B属于内部监督要素的要求；选项C属于风险评估要素的要求；选项D属于内部环境要素的要求。

第2087题 H公司是一家主营通讯器材的民营企业。自成立以来，该公司坚持将德才兼备作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该公司规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，H公司上述做法涉及的内部控制要素是（    ）。

A.控制环境

B.控制活动

C.风险评估

D.信息与沟通

参考答案：A

解析：

依据我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求：企业应当将职业道德修养（德）和专业胜任能力（才）作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，选项A正确。

第2088题 某综合型私立医院为了解决突发事件发生导致的患者人数骤增问题，与附近的医疗卫生机构合作，达成了一致的应急预案。从内部控制的角度来看，这体现的是内部控制要素中的（    ）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

参考答案：C

解析：

我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求第十条：企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

第2089题 下列关于审计委员会履行职责的方式中，表述错误的是（    ）。

A.管理层无须对审计委员会主动提供信息

B.审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，管理层无须参加

C.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核

D.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决

参考答案：A

解析：

管理层对审计委员会有告知义务，并应主动提供信息，而不应等待审计委员会索取，选项A错误。

第2090题 下列各项表述中，错误的是（    ）。

A.企业总经理对全面管理工作的有效性向董事会负责

B.风险管理委员会批准重大决策的风险评估报告

C.风险管理委员会对董事会负责

D.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责

参考答案：B

解析：

批准重大决策的风险评估报告是董事会在全面风险管理方面主要履行的职责，选项B错误。

第2091题 下列关于风险管理的组织职能体系的描述中，错误的是（    ）。

A.风险管理委员会批准或决定全面风险管理的其他重大事项

B.董事会审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告

C.企业内部审计部门对审计委员会负责

D.董事会下设风险管理委员会，作为专业委员会负责审议风险管理策略

参考答案：A

解析：

董事会批准或决定全面风险管理的其他重大事项，而非风险管理委员会，选项A错误。

第2092题 一家企业拟在一个月后卖出股票，为对冲市场风险，该企业购买了看跌期权，每股期权金假定为1元。当前股票市价为25元，行权价为22元。一个月后股票市场价格为20元。下列说法正确的是（    ）。

A.企业是否行权已经无所谓

B.企业不应行权

C.企业应该行权

D.企业如果行权则会产生损失

参考答案：C

解析：

一个月后股票市场价格为20元，企业若行权，即按22元卖出，每股赚2元，扣除每股期权金1元，则每股赚1元，这在一定程度上缓解了股票市场价格不利变动带来的影响，即缓释了部分市场风险，选项C正确。

第2093题 安泰保险公司主要业务为财产保险，其客户以煤矿居多。安泰公司按照所需融资数额的一定比例，向投资者支付一笔费用来购买一种特定权利。安泰公司与投资人约定，一旦在约定时期内发生煤矿事故灾害，且煤矿企业和保险公司由此遭受的煤矿事故损失达到约定规模后，保险公司将立即向投资者发行资本票据，筹集现金或其他流动资产，用于处理煤矿事故灾害风险的赔款。根据以上信息可以判断，安泰公司的这一做法属于（    ）。

A.损失融资

B.保险

C.应急资本

D.套期保值

参考答案：C

解析：

应急资本是一个金融合约，规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款（或资产负债表上的其他实收资本项目），并为此按时间向资本提供方缴纳费用，这里特定事件称为触发事件。

第2094题 预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于（    ）的范畴。

A.融资资本

B.风险资本

C.投资资本

D.运营资本

参考答案：B

解析：

预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴。

第2095题 A公司每年最低运营资本是8亿元，但是有3％的可能性需要10亿元维持运营。该公司筹集了10亿元，将其生存概率提高到97％。A公司管理损失事件的方法是（    ）。

A.风险资本

B.损失融资

C.保险

D.专业自保

参考答案：A

解析：

风险资本是除经营资本之外，公司补偿风险造成的财务损失而需要的资本。本题的10亿元中，8亿元为最低运营资本，其余的2亿元为风险资本。选项A正确。

第2096题 衡兴化工集团因日常经营业务属于高风险领域，难以在公开市场的商业保险公司进行投保。为此，集团总部为加强损失事件的管理，牵头成立了一家附属机构，这家附属机构的职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为其母公司提供保险。衡兴化工集团管理损失事件的方法属于（    ）。

A.损失融资

B.风险资本

C.保险

D.专业自保

参考答案：D

解析：

专业自保公司又称“专属保险公司”，是非保险公司的附属机构，为其母公司提供保险，并由母公司筹集保险费，建立损失储备金。题中附属机构为母公司建立损失储备金，并为其母公司提供保险，属于专业自保公司，选项D正确。

第2097题 下列各项关于金融衍生产品的说法中，不正确的是（    ）。

A.远期合约价格通常预先确定

B.期货价格通过公开竞价达成

C.欧式期权只能在到期日执行

D.远期合约是标准化合约

参考答案：D

解析：

远期合约是指合约双方同意在未来日期按照事先约定的价格交换金融资产的合约，选项A表述正确。期货价格通过公开竞价达成，选项B表述正确。欧式期权只能在到期日执行，选项C表述正确。期货合约是标准化合约，远期合约是为买卖双方量身定制的，是非标准化合约，选项D表述错误，是符合题意的正确答案。

第2098题 甲公司每年维持经营所需的最低资本为1 000万元，但是有4％的可能性需要1 500万元才能维持经营。该公司为了保证96％的生存概率所需的风险资本是（    ）。

A.500万元

B.1 500万元

C.2 500万元

D.1 000万元

参考答案：A

解析：

“甲公司每年维持经营所需的最低资本为1 000万元，但是有4％的可能性需要1 500万元才能维持经营”，也就是说如果风险资本为500万元（1 500－1 000），那么这家公司的生存概率就是96％（1－4％），选项A正确。

第2099题 元华公司是一家大型家电企业。2019年初，公司领导召开会议，集体通过以下决定，判断该公司决策中属于风险控制策略的是（    ）。

A.将手中多余资金1.5亿元投资于国家发行的五年期国债、某汽车集团发行的五年期重点企业债券，以及业绩优良的公司股票

B.预提一部分准备金用于可能发生的异地员工劳动争议

C.在厂区内全面禁止吸烟

D.针对公司存货加强投保，防止出现意外损失

参考答案：C

解析：

风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的，选项C全面禁止吸烟是控制事件发生的概率。选项A属于风险对冲，选项B属于风险补偿，选项D属于风险转移。

第2100题 下列各项关于风险管理的策略中，属于风险控制的是（    ）。

A.甲公司拒绝与信用不好的供应商进行交易

B.乙公司与M保险公司签订保险合同，约定损失发生时由保险公司承担，作为交换，乙公司向M公司支付了20万元的保险费

C.为应付灾害性事件，丙公司与银行签订应急资本协议，当灾害发生时，由银行提供资本保证公司的正常运营

D.丁公司设立质量检查环节防止残次品出厂

参考答案：D

解析：

选项A属于风险规避；选项B属于风险转移；选项C属于风险补偿；选项D属于风险控制。