第2041题 甲公司曾是一家手机销售巨头，占据手机市场的半壁江山。然而面对智能手机的兴起，该公司没有及时把握人们对于手机需求的变化，导致手机的市场占有率急剧下降，后又出现巨额亏损，濒临破产。甲公司遭遇的风险属于（    ）

A.技术风险

B.财务风险

C.战略风险

D.政治风险

参考答案：C

解析：

该公司没有及时把握人们对于手机需求的变化，导致手机的市场占有率急剧下降。说明甲公司在战略管理的过程中缺乏对环境的认知和适应能力，导致丧失发展的机遇，从而失去竞争优势。属于战略风险。

第2042题 东方公司是一家中等规模的地方炼油企业，产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品，在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。
东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业，还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户，公司销售政策规定：对于资产额在1 000万元至3 000万的客户，给予50万元的赊销额度；对于资产额在3 000万元至1亿元的客户，给予100万元的赊销额度；对于资产额在1亿元以上的客户，给予200万元的赊销额度。
公司对销售程序作出如下规定：
（1）客户申请赊销额度时，需提供经审计的上一年度资产负债表，由销售部负责审核。额度经公司批准后，不得变更。销售部负责客户信用档案的管理。对于重要客户的资信等材料一般情况下不得变更。同时，对于所有客户都建立严格的信用保证制度。
（2）重大的销售业务须由销售部开具销售订单，订单上的内容包括：销售期、客户名称、产品名称、产品单价、总价款、付款方式。销售订单经客户签字盖章，交由公司销售部部长加盖销售专用章后生效。
（3）由财务部门定期与客户进行对账并负责催收。
要求：
（1）根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，简要分析东方公司制订赊销政策需防范的主要风险。
（2）（不适用）根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，分析东方公司销售程序规定中存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

参考答案：见解析

解析：

（1）

根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，东方公司赊销业务需防范的主要风险：客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

由于东方公司产品供过于求，制定赊销政策是为了掌握销售主动权，吸引客户，防范“因销售政策和策略不当、市场预测不准确或销售渠道管理不当等可能导致的销售不畅、库存积压，经营难以为继”的风险。

（2）

【说明】相关知识点2021年教材已删除，无需掌握。

第2043题 下列各项中，属于分析企业战略风险应收集的信息是（　）。

A.该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节

B.市场对企业产品或服务的需求

C.新市场开发，市场营销策略

D.企业组织效能和管理现状

参考答案：AB

解析：

本题主要考查“收集风险管理初始信息”知识点。分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：（1）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；（2）科技进步、技术创新的有关内容；（3）市场对该企业产品或服务的需求；（4）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（5）该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；（6）与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；（7）本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；（8）该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。选项CD属于运营风险应收集的信息。

第2044题 宝胜公司是一家全球性的手机生产企业。近年来公司在高速发展的同时，面临的风险也与日俱增。为了更好地分析面临的市场风险，宝胜公司应该至少收集的与该公司相关的重要信息有（    ）。

A.全球汇率变动状况

B.全球手机价值链生产供应状况

C.各国手机的价格及供需变化

D.各国对手机及其零部件进出口的政策导向

参考答案：ABC

解析：

分析市场风险至少收集与本企业相关的以下重要信息：①产品或服务的价格及供需变化，选项C正确；②能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化，选项B正确；③主要客户、主要供应商的信用情况；④税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化，选项A正确；⑤潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。

第2045题 下列各项关于风险管理解决方案的表述，错误的是（    ）。

A.风险管理解决方案中的外部解决方案一般指外包

B.风险管理解决方案应有风险解决的具体目标和风险管理工具等方面的内容

C.落实风险管理解决方案必须认识到风险管理是企业价值创造的根本源泉

D.风险管理解决方案中的内部解决方案一般指风险管理策略

参考答案：D

解析：

内部解决方案是以下几种手段的综合应用：风险管理策略、组织职能、内部控制、信息系统和风险理财措施。

第2046题 下列各项关于风险评估的表述中，正确的有（    ）。

A.风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤

B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型

C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估

D.风险评估应当将定性方法和定量方法相结合

参考答案：ACD

解析：

风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，所以选项A正确。进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，所以选项B错误。企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，所以选项C正确。进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合，所以选项D正确。

第2047题 比利仪表科技发展有限公司是一家以仪器仪表产品销售、工程设计及管理咨询为一体的现代化高科技公司。在开拓国际市场高速发展的过程中，公司面临的风险与日俱增。为了更好地分析面临的市场风险，比利公司应该至少收集的与该公司相关的重要信息有（    ）。

A.全球主要结算货币汇率变动状况

B.全球主要仪器仪表生产巨头经营战略

C.各国仪器仪表类产品供需变化

D.各国对仪器仪表类产品进出口政策导向

参考答案：AC

解析：

分析市场风险，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：①产品或服务的价格及供需变化（选项C）；②能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；③主要客户、主要供应商的信用情况；④税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化（选项A）；⑤潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。

第2048题 溢佳同惠生物科技有限公司是一家集研发、生产、销售、技术服务于一体的农牧科研企业，目前正在构建全面风险管理体系，对风险管理全流程进行梳理。下列各项中不属于分析企业市场风险应收集的信息有（    ）。

A.企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

B.与主要竞争对手相比企业的实力与差距

C.主要客户、主要供应商的信用情况

D.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况

参考答案：AB

解析：

分析市场风险，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：①产品或服务的价格及供需变化；②能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；③主要客户、主要供应商的信用情况；④税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；⑤潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。选项A、B属于分析战略风险应收集的信息，是符合题意的正确答案。

第2049题 H集团为进一步加强全面风险管理建设，现对现有风险管理流程进行梳理与优化。在收集风险管理初始信息环节，其应保留的与分析市场风险相关的信息源包括（    ）。

A.Wind（万得）资讯终端查询利率汇率情况

B.央行企业征信系统查询企业履约情况

C.老板法律小助手（App）主要推送劳资纠纷仲裁案例

D.工信部官方网站发布最新产业政策

参考答案：AB

解析：

选项A属于了解“利率、汇率的变化”，选项A正确。选项B属于了解相关企业的信用情况，选项B正确。选项C属于分析法律风险所需收集的信息，选项D属于分析战略风险所需收集的信息。

第2050题 分析企业运营风险，企业应至少收集与本企业、所在行业相关的信息，其中包括（    ）。

A.企业风险管理的现状和能力

B.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况

C.期货等衍生产品业务曾发生或易发生失误的流程和环节

D.新市场开发情况、市场营销策略

参考答案：ACD

解析：

分析运营风险，企业应至少收集与本企业、所在行业相关的以下信息：①产品结构、新产品研发情况；②新市场开发情况、市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境；③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；④期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；⑤质量、安全、环保、信息等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；⑥因企业内、外部人员的道德因素致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；⑦给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；⑧对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；⑨企业风险管理的现状和能力。选项B潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况，属于分析市场风险时应该收集的重要信息。

第2051题 津泰办公家具有限公司是一家集密集架、档案柜、文件柜等钢制办公家具的设计、研发、生产、销售、服务于一体的高新技术企业。津泰公司计划分析企业面临的运营风险，应至少收集与该企业、本行业相关的信息，其中包括（    ）。

A.质检及安全生产环节的情况

B.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况

C.中高层管理人员的从业经历及专业水平等情况

D.新市场开发情况、市场营销策略

参考答案：ACD

解析：

分析运营风险，企业应至少收集与本企业、所在行业相关的以下信息：①产品结构、新产品研发情况；②新市场开发情况、市场营销策略包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境状况；③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；④期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；⑤质量、安全、环保、信息等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；⑥因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵的情况；⑦给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；⑧对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；⑨企业风险管理的现状和能力。因此，选项A、C、D正确，选项B属于分析市场风险应收集的信息。

第2052题 德勒公司是一家研发和制造大型游乐设施的企业。从风险管理基本流程来看，下列各项中，属于该公司为分析其所面临的运营风险需要收集的重要初始信息有（）。

A.公司风险管理的现状与能力

B.与主要竞争对手相比，该公司实力与差距

C.替代品情况

D.产品结构、新型游乐设施的研发情况

参考答案：AD

解析：

选项A、D属于分析企业运营风险应该收集的重要初始信息，选项B属于分析战略风险应至少收集与本企业相关的重要信息，选项C属于分析市场风险应至少收集与本企业相关的重要信息。因此，选项A、D正确。

第2053题 根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（    ）。

A.控制活动

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监控

参考答案：A

解析：

控制活动的控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第2054题 企业的下列各项活动中，属于内部控制活动的有( )。

A.为固定资产投保

B.人力资源部门安排员工年度考核评价

C.采购存货物资需经过授权审批

D.将企业向红十字会捐款列入预算

参考答案：ABCD

解析：

本题主要考查“控制活动”知识点。为固定资产投保，属于控制活动中的财产保护控制，选项A正确;人力资源部门安排员工年度考核评价，属于活动中的绩效考评控制，选项B正确; 采购存货物资需经过授权审批，属于控制活动中的授权审批控制，选项C正确; 将企业向红十字会捐款列入预算，属于控制活动中的预算控制，选项D正确。

第2055题 下列各项中，与内部环境要素相关的有（ ）。

A.组织架构

B.人力资源

C.业务外包

D.社会责任

参考答案：ABD

解析：

本题主要考查“控制环境”知识点。企业组织开展内部环境评价，应当结合组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容进行，不包括业务外包。

第2056题 某上市公司根据《企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括( )。

A.在财务会计报告和信息披露等方面存在的舞弊风险

B.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

C.董事、监事和经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构和人员串通舞弊的风险

参考答案：ABCD

解析：

本题主要考查“信息与沟通”知识点。ABCD均正确。

第2057题 一家公司每年最低运营资本是5亿元，但是有3%的可能性需要7.5亿元维持运营，如果该公司的风险资本为3亿元，那么这家公司的生存概率是（ ）。

A.97%

B.3%

C.大于97%

D.小于3%

参考答案：C

解析：

有3%的可能性需要7.5亿元维持运营，说明该公司的风险资本为7.5－5=2.5亿元，这时企业的生存概率是97%，那么当风险资本为3亿元时，大于2.5亿元，那么企业的生存概率大于97%，选项C正确。

第2058题 桐城钢铁公司需要的铁矿石购自U国的山谷矿山公司，后者曾多次在前者经急需大量铁矿石时大幅提高产品价格，使前者遭受很大损失。后来桐城钢铁公司买下山谷矿山公司51％的股权并获得定价权。下列各项中，属于桐城钢铁公司采用的风险管理策略的是（ ）。

A.风险规避

B.风险转移

C.风险控制

D.风险补偿

参考答案：C

解析：

风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。本题中桐城钢铁并没有回避、停止或退出采购铁矿石的商业活动，不属于风险规避，选项A错误。

风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。本题中桐城钢铁并没有把风险转移到第三方，选项B错误。

风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的。“桐城钢铁公司需要的铁矿石购自U国的山谷矿山公司，后者曾多次在前者经急需大量铁矿石时大幅提高产品价格，使前者遭受很大损失。后来桐城钢铁公司买下山谷矿山公司51％的股权并获得定价权。”说明桐城钢铁公司买下山谷矿山公司51％的股权并获得定价权后，可以减轻损失。选项C正确。

风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。选项D错误。

第2059题 为了对可能给企业造成重大损失的风险事件进行有效管理，南方石油公司成立了自己的专属保险公司，为母公司提供保险，并由母公司筹集总计10亿元的保险费，建立损失储备金。下列各项中，属于南方石油公司采用的上述损失事件管理办法的优点的是（    ）。

A.降低内部管理成本

B.损失储备金充足

C.改善公司现金流

D.增加了其他保险的可得性

参考答案：C

解析：

“南方石油公司成立了自己的专属保险公司，为母公司提供保险，并由母公司筹集总计10亿元的保险费，建立损失储备金”属于专业自保。改善公司现金流属于专业自保的优点，选项C正确。

第2060题 甲公司每年最低运营资本是5 000万元，有10％的可能性维持运营需要5 800万元，有5％的可能性维持运营需要6 200万元。若甲公司风险资本为1 000万元，则该公司的生存概率为(    )

A.10％

B.90％

C.90％～95％

D.95％以上

参考答案：C

解析：

当风险资本为800万元时，生存概率是90％；当风险资本为1 200万元时，生存概率是95％。因此，当风险资本为1 000万元时，生存概率在90％～95％，选项C正确。