第2061题 甲公司在加强风险管理过程中采取了下列做法，其中符合我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的有（    ）。

A.加强法制教育，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度

B.建立举报投诉制度和举报人保护制度

C.建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则

D.建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

参考答案：BC

解析：

选项A属于内部环境，选项D属于控制活动。

第2062题 中科公司是国内一家著名的印刷机制造商。面对G国先进印刷机在中国的市场占有率迅速提高，中科公司将业务转型为给G国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务，取得比业务转型前更高的收益率。从风险管理策略角度看，中科公司采取的策略是（    ）。

A.风险规避

B.风险转换

C.风险转移

D.风险补偿

参考答案：A

解析：

面对G国先进印刷机在中国的市场占有率迅速提高，中科公司将业务转型为给G国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务，取得比业务转型前更高的收益率。说明中科公司退出了印刷机制造市场以避免激烈竞争，属于风险规避。

第2063题 甲公司在实施全面风险管理过程中，注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的上述做法所涉及的内部控制要素是（    ）。

A.控制环境

B.风险评估

C.监控

D.控制活动

参考答案：A

解析：

我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第2064题 甲公司每年最低运营资本是10亿元，但是有5％的可能性需要12亿元维持运营。该公司筹集了12亿元，将其生存概率提高到95％。甲公司管理损失事件的方法是（ ）。

A.损失融资

B.风险资本

C.保险

D.专业自保

参考答案：B

解析：

风险资本即除经营所需的资本之外，公司还需要额外的资本用于补偿风险造成的财务损失。本题的12亿元中，10亿元为最低运营资本，其余的2亿元为风险资本。选项B正确。

第2065题 M国某地区位于地震频发地带，那里的居民具有较强的防震意识，住房普遍采用木制结构，抗震性能优越。不少家庭加装了地震时会自动关闭煤气的仪器，以防范地震带来的相关灾害。根据上述信息，该地区居民采取的风险管理策略工具是（    ）。

A.风险转移

B.风险控制

C.风险转换

D.风险规避

参考答案：B

解析：

风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生概率的目的。该地震频发地带的居民选用木制结构的住房，加装地震时会自动关闭煤气的仪器，来防范地震带来的相关灾害。选B正确。

第2066题 2017年初，甲公司与乙银行签订了一份协议，约定甲公司一旦发生特定事件引起财务危机时，有权从乙公司取得500万贷款来应对风险。在协议中，双方明确了甲公司归还贷款的期限以及应当支付的利息和费用。下列多项表述中正确的有（    ）。

A.甲公司采取的风险理财策略为其可持续经营提供了保证

B.甲公司采取的风险理财措施不涉及风险补偿

C.甲公司采取的风险理财策略是一个在一定条件下的融资选择权

D.乙银行向甲公司提供贷款不承担甲公司发生特定事件的风险

参考答案：ACD

解析：

甲公司采取的风险理财策略为应急资本。应急资本的特点之一是可以提供经营持续性的保证，选项A说法正确。应急资本所对应的管理工具是风险补偿，选项B说法错误。应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，选项C说法正确。应急资本提供方不承担特定事件发生的风险，选项D说法正确。

第2067题 隆盛信托投资公司自成立以来，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位，同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有（    ）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

参考答案：AB

解析：

结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力和责任落实到责任单位属于控制环境，选项A正确；综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制属于风险评估，选项B正确。

第2068题 凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素的（    ）。

A.风险评估

B.控制活动

C.监控

D.控制环境

参考答案：D

解析：

选项D正确，企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。根据COSO《内部控制框架》，属于控制环境的范畴。

第2069题 宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，其职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失事件的方法是（    ）。

A.专业自保

B.保险

C.损失融资

D.风险成本

参考答案：A

解析：

专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。

第2070题 通达路桥公司拟在某省兴建一座大桥。这项工程将面临诸多不确定因素，如工程总投资、银行贷款、过桥费收入等。公司为了预算这项工程所产生的效益并防范可能发生的风险，组织相关人员分析了上述每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。通达路桥公司所采用的风险管理方法是（ ）。

A.敏感性分析法

B.马尔科夫分析法

C.风险评估分析法

D.情景分析法

参考答案：A

解析：

选项A正确敏感性分析法是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。“这项工程将面临诸多不确定因素，如工程总投资、银行贷款、过桥费收入等。公司为了预算这项工程所产生的效益并防范可能发生的风险，组织相关人员分析了上述每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响”，表明通达路桥公司所采用的风险管理方法是敏感性分析法。

第2071题 星云公司制造手机所需要的部分零部件由奇象公司提供。星云公司为了防范和应对采购过程中可能出现的风险，与奇象公司签订了严格而规范的合同，其中一项规定是：如果由于外界不可抗力因素造成奇象公司不能按时供货并给星云公司带来损失，只要损失额超过一定数量，那么超过的部分由奇象公司予以赔偿。在上述案例中，星云公司采取的风险管理工具有（    ）。

A.风险规避

B.风险转移

C.风险补偿

D.风险承担

参考答案：BD

解析：

从资料中可以分析出损失额在一定数量内的，由星云公司独自承担。当损失额超过一定数量时，超过部分由奇象公司赔偿，即将超过部分的风险转移给了对方。所以星云公司采取的风险管理工具包括风险承担和风险转移。

第2072题 宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与BH银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司在远洋运输过程中由于不可抗力导致货物灭失而遭受重大损失，可从BH银行取得专项流动资金贷款，并为此按约定的期间向BH银行缴纳一定费用。宏远海运公司管理损失事件的方法称为（    ）。

A.专业自保

B.应急资本

C.保险

D.损失融资

参考答案：B

解析：

应急资本是一个金融合约，规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方募集股本或贷款（资产负债表上的其他实收资本项目），并为此按时间向资本提供方缴纳费用。所谓特定事件可称为触发事件。选项B正确。

第2073题 凌云公司近来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内控自我评价情况，协调内控审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，公司的上述做法属于内控要素中的（    ）。

A.控制环境

B.监控

C.风险评估

D.控制活动

参考答案：A

解析：

我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求之一：企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

第2074题 下列各项中，属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是（    ）。

A.企业管理层及全体员工都未辨识出风险

B.企业以成本效益考虑，认为选择风险承担是最适宜的方案

C.企业面临影响企业目标实现的重大风险

D.企业缺乏能力对已经辨识出的风险进行有效管理与控制

参考答案：C

解析：

对于重大风险，一般不应采用风险承担。选项C是答案。

第2075题 M国某地区位于地震频发地带，那里的居民具有较强的防震意识，住房普遍采用木质结构，抗震性能优越。不少家庭加装了地震时会自动关闭煤气的仪器，以防犯地震带来的相关灾害。根据上述信息，该地区居民采取的风险管理策略工具是（    ）。

A.风险控制

B.风险转移

C.风险规避

D.风险转换

参考答案：A

解析：

M国居民通过住房采用木质结构，加装地震时会自动关闭煤气的仪器来防范地震带来的灾害。属于控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率，体现的风险管理策略工具是风险控制。

第2076题 厨具生产商佳乐公同为了分散经营风险，开展多元化经营，投资了一个环保项目。由于对该项目的前期调研不够充分，相关信息搜索不足，公司管理人员在分析项目运营风险时，无法判断风险发生的概率。在这种情况下，佳乐公司应采取的风险度量方法是（    ）。

A.期望值

B.在险值

C.最大可能损失

D.概率值

参考答案：C

解析：

企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，可将最大可能损失作为风险的衡量。选项C正确。

第2077题 R国W公司于2002年发行了名为Pioneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券，属于风险管理策略工具中的（    ）。

A.风险补偿

B.风险转化

C.风险转移

D.风险对冲

参考答案：C

解析：

Pioneer巨灾债券，同时为北美飓风、欧洲风暴和美国加利福尼亚和日本地震提供保障。该种债券属于保险风险证券化的一种，将风险事件作为保险标的，通过构造和在资本市场上发行保险连接型证券，使保险市场上的风险得以分散。这种证券的利息支付和本金偿还取决于某个风险事件的发生或严重程度。简单的理解即通过该种债券将风险转移到资本市场上，所以选项C正确。

第2078题 乙公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司下列日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是（    ）。

A.企业制定相关的规章制度，以倡导文明文化

B.财务部门主管负责审核会计、出纳编制的会计凭证

C.相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字

D.会计登记现金与银行日记账

参考答案：C

解析：

选项C体现的是授权审批，相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字体现的是部门主管和财务部门主管的审批。

第2079题 依据COSO《内部控制框架》，下列不属于控制环境的是（    ）。

A.权责分配方法

B.员工的诚信度

C.授权审批控制

D.管理哲学和经营风格

参考答案：C

解析：

控制环境包括员工的诚信度，职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。选项C属于控制活动的范畴，是本题的正确答案。

第2080题 下列实践有助于构建良好、有效的内部控制的是（    ）。

A.甲公司CEO在总裁办公室指出：“今后两年，是公司发展的关键时期，我们的考核要向一线业务人员倾斜，只关注业绩，要加大按业务量提成和超额绩效奖励。古人云：重赏之下必有勇夫”

B.乙公司已制定相应的员工守则，命令禁止收取客户贵重礼品。采购部一名员工收取了供应商给予的价格不菲的工艺品，此事被其所在部门的总经理发觉，总经理认为“家丑不可外扬”，私下对该员工进行批评了事

C.丙公司财务部某个岗位的经办人员和复核人员陷入热恋中，并在公司内公开恋情。财务部总经理为他们感到高兴，并觉得这是他们的私事，不应干预

D.丁公司将数据中心门禁进入权限设置为最高级，仅相关人员方可进入；同时还有安保人员进行物理身份验证

参考答案：D

解析：

选项A的考核机制易诱发舞弊；选项B中的总经理对于违反职业道德操守的行为没有一视同仁进行处理；选项C中的经办人和复核人的恋爱关系容易形成串谋，使内部控制制度失效；选项D的做法符合财产保护控制，为本题正确答案。