第2121题 下列表述中涉及控制活动的有（    ）。

A.管钱的不管账，管账的不管钱

B.出入机房重地，要使用门禁

C.大金额采购，除采购部经理签字外，还需负责采购的副总裁签字

D.将银行存款日记账与银行对账单核对

参考答案：ABCD

解析：

选项A属于不相容职务分离控制；选项B属于财产保护控制；选项C属于授权审批控制；选项D属于会计系统控制。选项A、B、C、D均正确。

第2122题 下列属于COSO内部控制框架中风险评估要素应当坚持的原则的有（    ）。

A.企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险

B.企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

C.企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

D.企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任

参考答案：ABC

解析：

风险评估要素应当坚持以下原则：①企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险；②企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险并分析风险，并据此决定应如何管理这些风险；③企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为；④企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更。

第2123题 下列各项中，属于我国《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有（    ）。

A.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

C.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策

D.企业应当加强内部审计工作

参考答案：CD

解析：

选项A属于信息与沟通要素的要求；选项B属于控制活动要素的要求。选项C、D正确。

第2124题 根据《企业内部控制基本规范》，下列属于内部控制目标的有（    ）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.提高经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略

参考答案：ABCD

解析：

《基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：①合理保证企业经营管理合法合规；②合理保证企业资产安全；③合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；④提高经营效率和效果；⑤促进企业实现发展战略。

第2125题 下列关于风险管理有效性标准的作用，说法中正确的有（    ）。

A.有助于了解企业现在的风险是否在风险承受度范围之内

B.有助于了解风险是否优化

C.有助于了解企业风险状况的变化是否是所要求的

D.有助于了解风险的变化是否优化

参考答案：ABCD

解析：

风险管理有效性标准的作用是帮助企业了解：①企业现在的风险是否在风险承受度范围之内，即风险是否优化；②企业风险状况的变化是否是所要求的，即风险的变化是否优化。

第2126题 甲公司是一家非上市大型企业。为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有（    ）。

A.在董事会下设立审计委员会

B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告合规的情况

C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作

D.审计委员会应每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

参考答案：ABC

解析：

本题考查的是审计委员会的内容。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，而不是每两年，选项D错误。

第2127题 2021年1月8日，我国首个以活体为交易标的的期货品种——生猪期货在大连商品交易所挂牌上市。某生猪养殖企业预判随着整个生猪产能的稳步恢复性的生产，市场中生猪供给侧存在明显增量预期，这对于生猪价格无疑构成一定的下行压力。该企业决定利用生猪期货对上述价格走势进行套期保值操作。根据上述案例信息，下列表述正确的有（    ）。

A.某生猪养殖企业利用生猪期货对经营中面临的运营风险进行管理

B.某生猪养殖企业应该买入生猪期货以应对价格走势可能带来的影响

C.某生猪养殖企业利用生猪期货对价格风险进行套期保值属于风险对冲策略工具的应用

D.某生猪养殖企业利用生猪期货进行套期保值的目的是降低风险

参考答案：CD

解析：

价格的不确定性属于市场风险，选项A错误。怕卖贱了，应卖出生猪期货（持有期货空头），选项B错误。某生猪养殖企业利用生猪期货对价格风险进行套期保值属于风险对冲管理策略工具的应用，选项C正确。套期保值的目的是降低风险，选项D正确。

第2128题 下列关于套期保值的表述中，正确的有（    ）。

A.甲公司欲在3个月后出售500吨大豆，其可通过持有该资产期货合约的多头来对冲风险

B.套期保值的目的是降低风险，投机的目的是承担额外的风险以盈利

C.期货套期保值交易之所以有利于回避价格风险，基本原理在于某一特定商品的期货价格和现货价格受不同经济因素的影响和制约

D.标的物的现货价格与所用合约的期货价格之差称为基差

参考答案：BD

解析：

甲公司欲在3个月后出售500吨大豆，其可通过持有该资产期货合约的空头来对冲风险，选项A错误。期货的套期保值交易之所以有利于回避价格风险，其基本原理就在于某一特定商品的期货价格和现货价格受相同经济因素影响和制约，选项C错误。

第2129题 B造船厂与船东签订生产三艘港口用接驳船订单，排期四个月后开始建造。因受限于仓储条件，只能在三个月后开始采购钢材。目前钢材现货市场的报价为4 050元/吨。B造船厂担心随着全球经济复苏，钢材价格将处于上行空间，因此，其在期货市场购买了六个月后到期的20手（10吨/手）钢材期货，价格为4 150元/吨。三个月后钢材价格如期上涨，B造船厂在现货市场以4 200元/吨的价格购买200吨钢材，此时，期货市场价格为4 250元/吨。下列表述正确的有（    ）。

A.三个月后B造船厂购买钢材时，现货与期货市场的价格基差为50元

B.属于风险对冲策略工具的应用

C.基差收窄导致不能完全弥补现货市场价格不利变动带来的后果

D.持有钢材期货多头三个月后进行平仓

参考答案：BCD

解析：

现货与期货市场的价格基差计算公式是基差＝现货市场价格－期货市场价格，根据题意，基差应为－50元，选项A错误。利用期货套期保值，属于风险对冲策略工具的应用，选项B正确。以1吨钢材为例，三个月后，现货市场多支付150元，但期货市场赚取100元，每吨多支付50元，未能完全抵销现货市场价格不利波动带来的影响，这是价格基差收窄造成的（由－100元变为－50元），选项C正确。三个月后期货市场在相同部位与现货市场反向操作，实现平仓，选项D正确。

第2130题 下列关于专业自保公司的描述中，正确的有（    ）。

A.不在保险市场上开展业务

B.仅可承保其母公司的风险

C.可直接进行再保险

D.由被保险人所有和控制

参考答案：ACD

解析：

专业自保公司可为其母公司提供保险，也可以通过租借方式承保其他公司的保险，选项B错误。

第2131题 N公司为弥补收付款时间不可预期从而可能导致的资金短缺的流动性风险，向BH商业银行办理账户透支服务，即在未来―年内可随时支取不超过1亿元的资金，并按照实际使用资金日均余额作为基数收取利息，服务到期后归还所有提用资金。下列表述正确的有（    ）。

A.N公司运用的是风险转移策略工具

B.N公司运用的透支账户属于应急资本

C.N公司未改变流动性风险引发的直接损失程度

D.N公司不一定使用账户透支服务

参考答案：BCD

解析：

根据题意，N公司运用的是传统风险理财中的应急资本，属于风险补偿策略工具的使用。应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，可以不行权。风险理财并不改变风险事件所引起的直接损失程度。综上，选项B、C、D正确。

第2132题 一家公司预期损失为13亿元，非预期损失3亿元的发生概率3％；非预期损失8亿元的发生概率1％。若该企业有风险资本金6亿元，下列说法正确的有（    ）。

A.企业生存概率介于97％和99％之间

B.企业预期损失可用计提拨备金进行抵补

C.风险资本金的多少取决于公司的风险偏好

D.企业只要补充风险资本，就可提升生存概率

参考答案：ABCD

解析：

风险资本是使一家公司破产的概率低于某一给定水平所需的资金，因此取决于公司的风险偏好。企业预期损失通常用拨备金来覆盖，超过预期损失的非预期损失用风险资本来抵补。企业有6亿元风险资本，当非预期损失为3亿元时，企业能够覆盖，不会破产倒闭；但是若非预期损失为8亿元时，企业目前的风险资本不足以覆盖，故会破产倒闭。因为非预期损失为8亿元的发生概率为1％，所以生存概率小于99％，但大于97％。只要企业增加风险资本就可以提高企业的生存概率。选项A、B、C、D均正确。

第2133题 公司理财与风险理财的主要区别有（    ）。

A.风险理财曾经是公司财务管理的一部分

B.风险理财注重风险因素对现金流的影响

C.风险理财影响公司资本结构，倾向以最低成本获得现金流

D.风险理财是公司战略的有机部分，其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升

参考答案：ABCD

解析：

选项A、B、C、D均正确。

第2134题 下列关于损失融资的描述中，正确的有（    ）。

A.损失事件融资分为预期损失融资和非预期损失融资

B.损失融资是损失事件管理中最有共性，也是最重要的部分

C.预期损失融资一般作为运营资本的一部分

D.非预期损失融资属于运营资本的范畴

参考答案：ABC

解析：

企业损失分为预期损失和非预期损失，因此损失事件融资也相应分为预期损失融资和非预期损失融资，选项A正确；损失融资是为风险事件造成的财物损失融资，是从风险理财的角度进行损失事件的事后管理，是损失事件管理中最有共性，也是最重要的部分，选项B正确；预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴，选项C正确，选项D不正确。

第2135题 甲企业要运用金融手段来实施风险策略，企业选择风险理财策略时需要遵循的原则和要求包括（    ）。

A.与公司整体风险管理策略一致

B.成本与收益的平衡

C.与公司所面对风险的性质相匹配

D.风险理财的手段可能会改变风险事件发生的可能性

参考答案：ABC

解析：

选择风险理财策略要考虑以下几点：①与公司整体风险管理策略一致；②与公司所面对风险的性质相匹配；③选择风险理财工具的要求；④成本与效益的平衡。风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。

第2136题 星视电子有限公司是一家从事信息网络工程、安防监控系统、智能楼宇系统、LED显示屏、公共广播系统、集团电话、门禁考勤系统的系统集成工程公司。在开拓国际市场的过程中，公司面临的风险逐渐积聚。为此，星视公司开始实施全面风险管理，运用衍生产品等风险理财工具防范风险。下列对星视公司风险理财的表述中，正确的有（    ）。

A.星视公司运用风险理财工具不需要判断风险定价

B.星视公司运用风险理财工具注重风险因素对现金流的影响

C.星视公司运用风险理财工具达不到创造价值的目的

D.星视公司运用风险理财工具既可以针对不可控风险也可以针对可控风险

参考答案：BD

解析：

风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要量化风险本身的价值，选项A错误。风险理财注重风险因素对现金流的影响，选项B正确。运用风险理财工具的主要目的是为了创造价值，而不是降低风险，选项C错误。风险理财既可以针对不可控风险，也可以针对可控风险，选项D正确。

第2137题 选择合适的风险度量方法是确定风险管理策略的需要。下列属于风险度量方法的有（    ）。

A.最大可能损失

B.概率值

C.期望值

D.在险值

参考答案：ABCD

解析：

本题考查风险度量方法。常用的风险度量指标和方法包括最大可能损失、概率值（风险事件发生的概率或造成损失的概率）、期望值（统计期望值、效用期望值）、波动性（方差或均方差）、在险值（又称VaR）、直观方法以及其他类似的度量方法。选项A、B、C、D均正确。

第2138题 下列关于风险应对策略的说法中，错误的有（    ）。

A.风险补偿形式包括财务补偿、人力补偿和物资补偿等

B.风险对冲可适用于单一风险和组合风险

C.风险转换通常会降低企业总的风险

D.退出房地产市场以免受相关调控政策负面影响属于风险规避

参考答案：BC

解析：

风险对冲不是针对单一风险，而是涉及风险组合，选项B错误。风险转换一般不会直接降低企业总的风险，选项C错误。

第2139题 下列关于风险管理的表述中，正确的有（    ）。

A.甲公司建在地震带上，但未采用任何避震措施，也未设立备份服务器，属于风险承担

B.乙公司因利比亚遭受欧盟轰炸而使其在该国的投资血本无归，但从保险公司获得了理赔，属于风险补偿

C.丙公司作为财务公司，在向其他公司放款时要求其用房地产等做抵押，属于风险控制

D.丁公司出口动车组到南美洲，因产品质量问题遭到买主拒付货款，属于市场风险

参考答案：AC

解析：

甲公司采用的是风险承担；乙公司采用的是风险转移；丙公司采用的是风险控制；丁公司遭受的并不是市场风险，原因在于其存在质量问题在先而后遭到拒付，属于运营风险中的质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险。因此，选项A、C正确。

第2140题 南玻公司是国内一家大型浮法玻璃生产制造企业，主要在国内市场经营。南玻公司与采购商统一签订制式合同，其中约定：由南玻公司负责运输，按合同采购数量的101％发货，以抵补运输过程中合理范围内的损耗，合同价格不变；超出范围的损失由采购方承担。下列各项中，属于南玻公司采用的风险管理策略的有（    ）。

A.风险承担

B.风险控制

C.风险补偿

D.风险转移

参考答案：AD

解析：

较合同约定多发一部分货物，作为运输过程中正常损耗的抵补，且合同价格不变，说明南玻公司实际上承担了运输过程中可能造成的损失，属于风险承担，选项A正确。超出合理范畴的损失由采购商（对方）承担，属于风险转移，选项D正确。