“微信扫一扫”进入考试题库练习及模拟考试
税务师《涉税服务实务》试题题库(577题)
第161题 计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。
参考答案：见解析
解析：
组成计税价格＝（120＋90）÷（1－30%）＝300（万元）
甲企业进口烟丝应缴纳的消费税＝300×30%＝90（万元）
甲企业进口烟丝应缴纳的增值税＝300×13%＝39（万元）
第162题 计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
参考答案：见解析
解析：
乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税＝[800×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%）（计算抵扣的进项税）＋10＋50]÷（1－30%）×30%＝433.03（万元）
第163题 计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额。
参考答案：见解析
解析：
乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额＝433.03×（5%＋3%）＝34.64（万元）
第164题 计算甲企业当月可抵扣的进项税额。
参考答案：见解析
解析：
甲企业当月可抵扣的进项税额＝6×9%（运费进项）＋39（进口环节海关代征增值税）＋800×（1＋10%）×（1＋20%）×10%（烟叶计算抵扣）＋10×9%（运费进项）＋50×13%（加工费进项）＋15×9%（运费进项）＝153.89（万元）
第167题 计算甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额。
参考答案：见解析
解析：
甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额＝（1200×56%＋400×0.015）＋（900×56%＋300×0.015＋22.6÷（1＋13%）×56%）－90－433.03×80%＝761.28（万元）
第168题 计算甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额。
参考答案：见解析
解析：
甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额＝（121.71＋761.28）×（7%＋3%）＝88.3（万元）
第169题 计算丙批发企业当月应缴纳的增值税税额。
参考答案：见解析
解析：
丙批发企业当月应缴纳的增值税税额＝1000×13%－156＝－26（万元），所以当月应缴纳的增值税税额为0，留抵税额为26万元。
第172题 增值税小规模纳税人在销售额超过规定标准的申报期结束后( )内,向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
参考答案：D
解析：
增值税小规模纳税人应在销售额超过规定标准的申报期结束后15日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
第173题 纳税人的年应税销售额超过500万元时,应登记为一般纳税人,下列业务的销售额,不应包含在年应税销售额范围的是( )。
A.销售免税货物销售额
B.出售闲置仓库销售额
C.出售闲置设备销售额
D.稽查查补以前年度的销售额
参考答案：B
解析：
选项AD:年应税销售额:指纳税人在连续不超过12个月(或四个季度)的经营期内(含未取得销售收人的月份或季度)累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额(包括税务机关代开发票销售额和免税销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。选项BC:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
第174题 下列关于一般纳税人转登记小规模纳税人的说法中,不正确的是( )
A.在2020年12月31日前
B.以1个月为1个纳税期的,转登记日前连续12个月累计销售额未超过500万元
C.以1个季度为1个纳税期的,转登记目前连续4个季度累计销售额未超过500万元
D.选择转登记后再次登记为一般纳税人,同一个纳税年度可再转登记为小规模纳税人
参考答案：D
解析：
选择转登记后再次登记为一般纳税人，同一个纳税年度不得再转登记为小规模纳税人。
第175题 下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准,应当登记为一般纳税人的是( )
A.张某
B.经常发生应税行为的个体工商户
C.不经常发生应税行为的企业
D.非企业性单位
参考答案：B
解析：
选项A:其他个人不得登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过规定标准，但不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。选项D:非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税。
第176题 根据增值税相关规定,下列情形中属于增值税征税范围的是( )。
A.中国甲公司销售位于泰国的房产
B.美国乙公司向中国企业销售在中国境内使用的专利权
C.日本丙公司向中国企业出租在日本使用的汽车
D.日本丁公司授权中国企业在泰国使用其商标
参考答案：B
解析：
选项A:所销售或者租赁的不动产在境内才需要在我国缴纳增值税。选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内销售服务，不缴纳增值税。选项D:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产、不缴纳增值税。
第177题 运输工具舱位承包业务中,发包方应当按( )缴纳增值税。
A.交通运输服务
B.现代服务-租赁服务
C.现代服务--物流辅助服务
D.现代服务-商务辅助服务
参考答案：A
解析：
运输工具舱位承包业务中，发包方和承包方均按“交通运输服务”缴纳增值税。
第178题 下列关于增值税的规定,表述正确的是( )。
A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员,按“建筑服务”缴纳增值税
B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品所有人为纳税人
C.贷款服务以提供贷款服务取得的利息收入扣除利息支出为销售额
D.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,不缴纳增值税
参考答案：A
解析：
选项B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。选项C:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。选项D:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按“销售无形资产"缴纳增值税。
第179题 下列各项业务中,属于增值税征税范围的是( )。
A.甲公司聘用的员工为其提供取得工资的服务
B.甲公司聘用的员工为其提供的维修劳务
C.甲公司为聘用的员工提供交通运输服务
D.甲公司向聘用的员工销售货物
参考答案：D
解析：
单位为聘用的员工提供服务不属于增值税征税范围，但单位向聘用的员工销售货物、无形资产、不动产，应当缴纳增值税。
第180题 下列业务中,应视同销售征收增值税的是( )。
A.外购原材料用于生产部门
B.外购电脑用于财务部门
C.外购月饼作为员工福利
D.外购帐篷赠送给灾区
参考答案：D
解析：
选项AB:均属于外购货物用于增值税应税项目，进项税额允许抵扣，但不视同销售。选项C:属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，且不视同销售。