第301题 企业拥有自用房产,应当从价计征房产税,计征房产税时应确认房产原值,下列关于房产原值的确定方法中,符合规定的有（ )。

A.通风设备应当计入房产原值

B.办公桌椅应当计入房产原值

C.智能化楼宇设备应当计入房产原值

D.分体式空调应当计入房产原值

E.给排水设施不计入房产原值

参考答案：AC

解析：

选项BD:办公桌椅、分体式空调属于可随意移动的设施，不计入房产原值。选项E:给排水设施属于维持房屋使用功能且不可随意移动的附属设备和配套设施，应当计人房产原值。  

第302题 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中,正确的有(  )。

A.为纳税人实际占用的土地面积

B.由省级人民政府确定的单位组织测定的,为实际测定的土地面积

C.未经省级人民政府确定的单位组织测定的,为政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积

D.未核发土地使用证书的,为税务机关核定的应税土地面积

E.未核发土地使用证书的,为纳税人预估的土地面积

参考答案：ABC

解析：

选项DE:凡未经省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的，且未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积。

第303题 下列土地中,免征城镇土地使用税的有(  )。

A.民政局出租的土地

B.某企业改造的废弃土地(使用的第三年)

C.某企业农副产品加工厂用地

D.公安机关无偿使用房地产开发公司的土地

E.房地产开发公司经批准开发经济适用房的用地

参考答案：BDE

解析：

选项A:国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的土地，需缴纳城镇土地使用税。选项B:自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，但农副产品加工厂占地和从事"农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地，应正常纳税。选项D:免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项E:房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

第304题 下列各项产品中,应征收资源税的有（ ）。

A.矿泉水

B.天然卤水

C.食用盐

D.黄金首饰

E.选煤

参考答案：ABE

解析：

食用盐、黄金首饰属于深加工产品，不属于资源税征税范围，不征收资源税。

第305题 下列关于资源税有关规定的表述中,正确的有(  )。

A.纳税人开采共伴生矿,免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税

C.用于修井的原油,免征资源税

D.稠油减征40%资源税

E.高凝油减征20%资源税

参考答案：BD

解析：

选项A:纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿由省、自治区、直辖市决定免征或减征资源税。选项C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。选项DE:稠油、高凝油减征40%资源税。

第306题 下列关于资源税的规定中,表述正确的有（ ）。

A.自产应税产品用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税

B.自产应税产品用于对外投资的,应缴纳资源税

C.自产应税产品用于对外赠送的,应缴纳资源税

D.自产原煤用于职工食堂,不缴纳资源税

E.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气,应缴纳资源税

参考答案：ABC

解析：

选项ABCD:除自产应税产品用于连续生产应税产品外，其他的自产自用行为，应视同销售，缴纳资源税。选项E:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，免征资源税。

第307题 2019年1月1日至2021年12月31日,省级人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征(  )。

A.资源税

B.房产税

C.车船税

D.契税

E.耕地占用税

参考答案：ABE

解析：

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

第308题 环境保护税实行的新型征管模式具体指(  )。

A.企业申报

B.税务征收

C.联合管理

D.环保协作

E.信息共享

参考答案：ABDE

解析：

环境保护税实行的新型征管模式是“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”。

第309题 下列各项中,应缴纳环境保护税的有（ ）。

A.汽车尾气

B.机场噪音

C.航空器噪音

D.医院排放水污染物

E.养殖场排放水污染物

参考答案：DE

解析：

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税。

第310题 税务师在对某企业的增值税纳税情况进行审核时,发现以下业务,请代税务师判断属于应征收增值税的经营活动是( )。

A.与乙公司签订销售合同,因合同未执行,取得乙公司支付的违约金3万元

B.转让某有限责任公司股权,取得收入20万元

C.免费向员工提供旅客运输服务

D.提供植物养护服务取得收入10万元

参考答案：D

解析：选项AC:不属于经营活动，不征收增值税。选项B:转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

第311题 下列关于社会保险费的规定中,表述正确的有( )。

A.失业保险由用人单位缴纳,职工无须缴纳

B.工伤保险由用人单位缴纳,职工无须缴纳

C.生育保险由用人单位缴纳,职工无须缴纳

D.职工基本医疗保险由用人单位和职工个人共同缴纳

E.建筑施工企业可按项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险

参考答案：BCDE

解析：选项A:失业保险由用人单位和职工共同缴纳。

第312题 企业、机关事业单位应缴纳基本养老保险金额取决于三个指标,具体包括（ ）。

A.缴费人数

B.企业平均工资

C.缴费比例

D.缴费基数

E.职工户口性质

参考答案：ACD

解析：企业、机关事业单位应缴纳基本养老保险金额取决于三个指标，具体包括缴费人数、缴费基数、缴费比例。

第313题 下列关于社会保险费的说法，正确的有（　）。

A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费

B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳

C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除

D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费

参考答案：ACE

解析：选项B，生育保险的缴纳主体是用人单位，职工个人不缴纳生育保险费；选项D，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除。

第314题 根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（    ）为依据。

A.下限为50%，上限为400%

B.下限为60%，上限为400%

C.下限为50%，上限为300%

D.下限为60%，上限为300%

参考答案：D

解析：

根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人缴费基数的上下限是以当地统计部门公布的上年职工平均工资后作为依据计算的，即下限为当地上年度在岗职工平均工资60%，上限为300%。

第315题 下列会计和税法差异的分析中，不正确的是（　　）。

A.分公司可以作为会计主体，但不是企业所得税法的纳税主体

B.母子公司组成的企业集团是一个会计主体，但不是企业所得税法的纳税主体

C.土地增值税将持续经营作为税制设置的基本前提

D.财务会计和税收制度都将货币计量作为基本前提

参考答案：C

解析：

土地增值税未将持续经营作为税制设置的基本前提。

第316题 由于产品退货，甲企业收到返还的消费税，则应当贷记（　　）科目。

A.营业外收入

B.主营业务收入

C.其他收益

D.税金及附加

参考答案：D

解析：

企业收到返还的原记入“税金及附加”的税金，应当贷记“税金及附加”。

第317题 甲企业2021年3月收到个人所得税扣缴税款手续费，则应当贷记（　　）科目。

A.营业外收入

B.主营业务收入

C.其他收益

D.税金及附加

参考答案：C

解析：

根据《个人所得税法》规定收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列，因此记入“其他收益”科目。

第318题 针对某一时点履行的履约义务，新收入准则的确认收入时点是（　　）。

A.合同约定的时点

B.客户取得所有权的时点

C.客户取得相关商品的控制权时点

D.开具发票的时点

参考答案：C

解析：

新收入准则规定，对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

第319题 企业经营活动中缴纳的下列税金中，需计入“税金及附加”科目中的有（　　）。

A.企业所得税

B.契税

C.消费税

D.车船税

E.印花税

参考答案：CDE

解析：

“税金及附加”科目核算企业计提消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

第320题 下列税费，可以不通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

A.城市维护建设税

B.代扣代缴的个人所得税

C.印花税

D.车辆购置税

E.契税

参考答案：CDE

解析：

可以不通过“应交税费”科目核算的税费包括印花税、车辆购置税、契税等。