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中级经济师《财政税收专业知识与实务》历史真题(806题)
A.消费者信用控制
B.中央银行窗口指导
C.不动产信用控制
D.法定存款准备金率
参考答案：B
解析：
本题考查货币政策工具。
1.一般政策工具：法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务
2.选择性政策工具：消费者信用控制、不动产信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预缴进口保证金。
3.直接信用控制：利率最高限、信用配额、直接干预、流动性比率。
4.间接信用指导：是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。
故此题正确答案为B。
【思路点拨】货币政策的类型分类考频极高，此类知识点首要的就是先从宏观上掌握其工具类型，再掌握其每个工具的具体内容：
A.充裕原则
B.弹性原则
C.便利原则
D.节约原则
E.配置原则
参考答案：ABCD
解析：
本题考查税收财政原则。
税收的财政原则包括：充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。
税收的经济原则包括：配置原则、效率原则，因此E选项配置原则属于税收的经济原则。
故此题正确答案为ABCD。
【点拨】在现代税收原则中，最常考查的就是税收的财政原则。税收的财政原则我们可以根据口诀记忆为：痰盂便捷（充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则）
A.乡镇财政债务
B.金融机构不良资产
C.养老保险资金不足
D.欠发职工工资而形成的债务
E.国有企业未弥补亏损
参考答案：AD
解析：
本题考查直接显性债务。
从我国当前的情况看，政府除了公债以外，还有一些较明显的直接显性债务：（1）欠发职工工资而形成的债务。这种债务虽然存在于基层单位，对中央财政来说并不构成直接债务，但对财政整体而言，无疑构成直接显性债务的一部分。（2）粮食收购和流通中的亏损挂账。（3）乡镇财政债务。
故此题正确答案为AD。
A.减少货币发行
B.增税
C.向中央银行借款
D.发行国债
E.向国外借款
参考答案：BCD
解析：
本题考查弥补财政赤字的方式。
财政赤字的弥补方式：
①增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字，通常没有多大余地。
②动用结余，即动用以前年度滚存的财政结余。前提条件是财政必须有结余。
③向中央银行透支或借款。这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，容易引发通货膨胀。一般情况下，政府不会采取这种方法来弥补赤字。
④发行公债。发行公债最为理想的弥补财政赤字的方法，也是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
故此题正确答案为BCD。
A.人口
B.就业
C.医疗卫生
D.劳动
E.投资建设
参考答案：ABC
解析：
本题考查影响财政支出规模的宏观因素。
影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素。社会性因素,如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等，都会在很大程度上影响财政支出规模。我国是一个发展中国家，人口基数大，相应的义务教育、卫生保健、社会保障、生态环境保护以及城镇化建设等支出增加的压力很大，会对财政支出不断提出新的要求,构成扩大财政支出规模的重要因素。
故此题正确答案为ABC。
A.抚恤金
B.优待金
C.安置复员退伍军人
D.福利设施
E.福利待遇
参考答案：ABC
解析：
本题考查社会保障的概念与内容。
社会优抚是指政府对军属、烈属、复员退伍军人、残疾军人予以优待抚恤的制度。在我国，社会优抚的对象主要是烈军属、复员退伍军人、残疾军人及其家属；社会优抚的内容主要包括提供抚恤金、优待金、补助金，兴办军人疗养院、光荣院，安置复员退伍军人等。
D选项福利设施属于社会救助，E选项福利待遇属于社会福利。
故此题正确答案为ABC。
通过调整国家预算收支之间的关系，起到调节社会供求总量平衡作用的手段包括（ ）。
A.当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节
B.当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的赤字政策进行调节
C.当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节
D.当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的结余政策进行调节
E.当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应
参考答案：ACE
解析：
本题考查经济稳定职能的主要内容。
通过财政预算收支进行调节主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行的。由于国家预算收入通常代表可供国家支配的商品物资量，是社会总供给的一个组成部分，而国家预算支出会形成货币购买力，是社会总需求的一个组成部分，因此，通过调整国家预算收支之间的关系,就可以起到调节社会供求总量平衡的作用。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应。一般而言，在市场经济条件下，由于受各种复杂因素的影响,市场上的供求关系会经常发生变化，时而总供给大于总需求，时而总需求大于总供给，这就要求国家适时采用赤字预算和结余预算来进行调节。
B选项错误，当社会总需求大于社会总供给时，应该是可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；
D选项错误，当社会总供给大于社会总需求时，应该是可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。
故此题正确答案为ACE。
A.我国财政收支活动参与国民收入的初次分配
B.我国财政收支活动参与国民收入的再分配
C.收入分配的核心问题是公平分配
D.财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现经济公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能
E.财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的
参考答案：ABCE
解析：
本题考查财政收入分配职能。
我国财政收支活动是国民收入分配体系中的一个重要组成部分和环节，它既参与国民收入的初次分配，又参与国民收入的再分配。因此AB正确。
收入分配的核心问题是公平分配，因此C选项正确。
财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中， 为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能，因此D选项错误。
财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的，因此E选项正确。
故此题正确答案为ABCE。
A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产
B.非正常损失的购进货物
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
D.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
E.无偿赠送给客户的购进货物
参考答案：ABCD
解析：
本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。
不得抵扣的进项税额：
（1）用于不产生销项税额的项目。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（2）非正常损失。
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额。
④非正常损失的不动产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产）所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额。
非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、毁损、拆除的情形。
如果是因不可抗力毁损或者发生合理损耗，对应的进项税额可以抵扣。
（3）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
（4）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
E选项将外购的货物无偿赠送给客户属于增值税视同销售的情形，应计算缴纳增值税，同时进项税额符合条件的可以抵扣。
故此题正确答案为ABCD。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动有关的固定资产
E.单独估价作为固定资产入账的土地
参考答案：ABCE
解析：
本题考查不得计算扣除折扣的固定资产。不得计算折旧扣除的固定资产：
①房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产。
②以经营租赁方式租入的固定资产。
③以融资租赁方式租出的固定资产。
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。
⑤与经营活动无关的固定资产。
⑥单独估价作为固定资产入账的土地。
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
因此D选项与经营活动有关的固定资产不属于不得计算折旧扣除的固定资产范围。
故此题正确答案为ABCE。
A.城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加
C.城市维护建设税和教育费附加的征收依据包括纳税人违反增值税法律制度缴纳的罚款
D.城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致
E.对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税和教育费附加
参考答案：ABDE
解析：
本题考查城建税和教育附加的计税依据。
纳税人违反 “两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育附加的计税依据。
因此C选项错误。
A.税款
B.滞纳金
C.质押登记费
D.拍卖费用
E.罚款
参考答案：ABCD
解析：
本题考查纳税担保。
纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
故此题正确答案为ABCD。
A.由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的
B.纳税人生产经营期不足2年的
C.由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
D.非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的
E.明显的笔误造成少缴税款的
参考答案：ACDE
解析：
本题考查纳税信用评价。
纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：
①由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的(选项AC正确)；
②非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的(选项DE正确)；
③国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
故此题正确答案为ACDE。
【思路点拨】不影响纳税信用评价其实就是两个主要原因：不是自己的原因和非主观故意原因。
A.增值税普通发票
B.海关增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.机动车销售统一发票
E.增值税专用发票
参考答案：BCDE
解析：
本题考查一般纳税人应纳税额的计算-不得从销项税额中抵扣的进项税额。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票 、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票以及完税凭证等。
故此题正确答案为BCDE。
A.是总预算的基础,由各预算部门编制
B.以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起
C.是国家财政的物质基础
D.部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门
E.财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托
参考答案：ABDE
解析：
本题考查部门预算的含义。
部门预算是总预算的基础,它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义有三点。
一是以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。
二是财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。
三是部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。
C选项错误，部门预算是编制政府预算的一种制度和方法,即由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制，反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，它是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。
故此题正确答案为ABDE。
A.政府通过提高公债利率来吸引企业认购公债进而减少投资是一种直接的排挤效应
B.政府通过提高公债利率来吸引个人认购公债进而减少消费是—种间接的排挤效应
C.政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少企业的投资，是一种间接的排挤效应
D.政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少个人的消费，是一种直接的排挤效应
E.政府通过行政摊派将公债分配给企业和个人认购，从而减少企业的投资和个人的消费是—种间接的排挤效应
参考答案：AC
解析：
本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。
财政赤字产生排挤效应的实现机制在公债的不同发行方式下是有区别的。如果公债采用行政摊派的办法发行，排挤效应是通过行政手段强制实现的。通常情况是，政府通过行政摊派将公债分配给企业和个人认购，从而减少企业的投资和个人的消费,出现排挤效应。如果公债是自愿认购，那么这种排挤效应就是以非强制的方式来实现的。
具体有两种途径:
一种途径是直接实现，即政府有意识地通过提高公债利率或降低发行价格，来吸引企业或个人甚至商业银行认购公债，进而减少投资和消费，这是一种直接的排挤效应；
另一种途径是由于政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下,导致利率上升，从而减少企业的投资和个人的消费，这是一种间接的排挤效应。
因此AC选项正确。
【思路点拨】财政部门通过发债来弥补财政赤字—考虑认购者差异带来的影响：
①如果认购者是家庭的，通常不会增加货币供给，因为这通常表现为货币购买力的转移。
②假如认购者是企业，一般不会增加货币供给，但企业认购公债后，如果出现流动资金严重不足，则会增加对商业银行的流动资金贷款需求；如果商业银行因此不能实现信贷收支平衡，就会迫使中央银行增加基础货币投放，从而增加货币供给。
③假如认购者是商业银行，能否增加货币供给，关键取决于商业银行认购公债后是否能实现信贷收支平衡，如果能实现信贷收支平衡，那么就不会增加货币供给；反之，则会增加货币供给。
④假如中央银行直接认购政府公债，那么其与财政向中央银行直接透支一样会增加货币供给量。
A.7.80
B.17.914
C.25.714
D.30
参考答案：C
解析：
本题考查进口货物的完税价格。
进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
应纳关税=（120+8+2）×6%=7.8（万元）
应纳增值税=（120+2+8+7.8）×13%=17.914（万元）。
应向海关缴纳的税费总额=17.914+7.8=25.714（万元）
故此题正确答案为C.
甲企业业务(2)和业务(3)当月的增值税销项税额为（）万元。
A.25.03
B.28.925
C.15.6
D.20
参考答案：B
解析：
本题考查增值税的计算。
业务（2）摩托车不含税单价=113÷（1+13%）÷200=0.5（万元）
业务（2）销项税额=0.5×（200+5）×13%=13.325（万元）
业务（3）销项税额=120×13%=15.6（万元）
故甲企业业务(2)和业务(3)当月的增值税销项税额=13.325+15.6=28.925（万元）。
故此题正确答案为B。
A.15.25
B.12
C.22.25
D.10.25
参考答案：D
解析：
本题考查消费税的计算。
业务(2)当月的消费税=0.5×（200+5）×10%=10.25（万元）。
业务(3)销售自产的B型摩托车气缸容量不足250毫升无需缴纳消费税。
故此题正确答案为D。
A.2.4
B.1.44
C.4.32
D.6.24
参考答案：B
解析：
本题考查增值税的预缴。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
因此甲企业业务(4)在县城预缴的增值税=48×3%=1.44(万元)
故此题正确答案为B。