第1题

在财政专项支付中，对具有地域管理信息优势的项目主要采取的分配方式是（）

A.因素法

B.项目法

C.定额法

D.零基法

参考答案：A

解析：

对用于国家重大工程、跨地区跨流域的投资项目以及外部性强的重点项目，主要采取项目法分配，实施项目库管理。对具有地域管理信息优势的项目，主要采取因素法分配，选取客观因素，确定合理权重，按照科学规范的分配方式进行分配。

第2题

甲国居民有来源于甲国所得100万，乙国所得200万、丙国所得300万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为50%、40%、60%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（）。

A.70万

B.60万

C.30万

D.240万

参考答案：A

解析：

乙国抵免限额=（100+200+300）×50%×【200÷（100+200+300）】=100万元

在乙国实际纳税=200×40%=80万元，小于抵免限额，允许抵免80万。补税100-80=20万

丙国抵免限额=（100+200+300）×50%×【300÷（100+200+300）】=150万元

在丙国实际纳税=300×60%=180万，大于抵免限额，允许抵免150万。

甲国应纳所得税=100×50%+20=70万元

第3题

在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。

A.实赤字

B.虚赤字

C.硬赤字

D.软赤字

参考答案：C

解析：

硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字；软赤字是指未经债务收入弥补的赤字。

第4题

企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法，为（）

A.销售价格法

B.成本加成法

C.利润分割法

D.可比价格法

参考答案：C

解析：

合理方法包括：①可比非受控价格法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。②再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的父易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。③成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。④交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。⑤利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。⑥其他符合独立交易原则的方法。

第5题

下列属于直接隐性债务的是（）。

A.金融机构不良资产

B.对供销社系统及农村合作基金会的援助

C.乡镇财政债务

D.社会保障资金缺口

参考答案：D

解析：

AB为或有隐性债务，C为直接显性债务。直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。我国通过国有资产划拨来解决养老保险资金不足的问题。另外，如果经济结构调整导致经济增长速度变缓，失业救济的负担会不断加重，这些都会形成政府的直接隐性债务。

第6题

下列不属于综合所得的是（）。

A.特许权使用费所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.工资、薪金所得

参考答案：B

解析：

综合所得包括：劳务报酬所得、工资薪金所得、特许权使用费所得、稿酬所得。

第7题

抚恤、救济金属于（）。

A.补偿性性支出

B.生产性支出

C.积累性支出

D.消费性支出

参考答案：D

解析：

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出。

第8题

补充医疗保险在计算应纳税所得额时的扣除税率为（）。

A.5%

B.8%

C.2%

D.14%

参考答案：A

解析：

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5% 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

第9题

对于无须特别鼓励使用，也无须限制使用的公共物品和公共劳务，应采取的收费政策是（）

A.免费

B.低价

C.高价

D.平价

参考答案：D

解析：

平价政策一般适用于从全社会的利益来看 ，既无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的公共物品和公共劳务,如公路、公园、铁路 、医疗等。

第10题

关于解决市场失灵的方法，正确的是（）。

A.通过市场主体的努力，可以解决市场失灵

B.通过政府财政干预，以非市场方式可以解决市场失灵

C.通过 市场方式可以解决市场失灵

D.通过市场组织的相互协调，可以解决市场失灵

参考答案：B

解析：

对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准 ，以解决市场失灵这一问题来界定的。

第11题

某企业2022年纳税信用评级得分65分，则该企业纳税信用应被评为（）。

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

参考答案：C

解析：

纳税信用级别设A、B、C、D 四级。A 级纳税信用为年度评价指标得分 9 0分以的； B级纳税信用为年度评价指标得分7 0分以上不满 9 0分的；C 级纳税信用为年度评价指标得分4 0分以上不满 7 0分的；D 级纳税信用为年度评价指标得分不满4 0分或者直接判级确定的。

第12题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，以自产产品对外捐赠，不含税售价为100000元，成本为60000，则正确的会计处理为（）。

A.借：营业外支出 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税（销项税额）13000

B.借：管理费用 113000 贷：主营业务收入 10000 应交税费--应交增值税（销项税额）13000

C.借：营业外支出 73000 贷：库存商品 60000 应交税费--应交增值税（销项税额）13000

D.借：利润分配 73000 贷：主营业务收入 60000 应交税费--应交增值税（销项税额）13000

参考答案：C

解析：

按所赠货物的售价乘以税率计算的应纳增值税之和，借 记 “营业外支出”科目，按所赠货物的成本，贷 记 “库存商品”“原材料”科目，按应纳的销项税额，贷 记 “应交税费—— 应交增值税（销项税额 )”科目。

第13题

我国养老保险筹备模式采用社会统筹和个人账户相结合的方式，这种模式属于（）。

A.部分基金式

B.完全基金式

C.基础基金式

D.现收现付式

参考答案：D

解析：

目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。

第14题

增值税纳税人提供融资租赁服务应该差额计征增值税，下列不可以从全部价款和价外费用中扣除的是（）。

A.支付的企业债券发行利息

B.支付的企业借款利息

C.支付的资产购置价款

D.支付的车辆购置税

参考答案：C

解析：

经中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

第15题

下列不属于纳税担保范围的是（）。

A.滞纳金

B.罚款

C.质押保管费

D.拍卖担保财产费

参考答案：B

解析：

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用 ，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

第16题

某企业新试制一批高档化妆品作为员工福利，无同类产品售价，成本为10000元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。则正确的会计分录为 （）。

A.借:应付职工薪酬 1852.94 贷:应交消费税1852.94

B.借:税金及附加 1852.94 贷:应交消费税1852.94

C.借:应付职工薪酬1500 贷:应交消费税1500

D.借:税金及附加 1500 贷:应交消费税 1500

参考答案：B

解析：

消费税计提税金的会计账务处理为:借: 税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

消费税=10000×(1+5%) / (1-15%)×15%=1852.94

第17题

编制部门预算应该量入为出，收支平衡不能编制赤字预算，体现的编制原则为（）。

A.完整性原则

B.稳妥性原则

C.合法性原则

D.科学性原则

参考答案：B

解析：

完整性原则：应将所有收入和支出全部纳入部门预算，对单位的各项财政资金和其他收入，统一管理，统筹安排，统一编制综合财政预算。

稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地。预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。

合法性原则：部门预算要符合《预算法》和国家其他法律、法规规定，充分体现国家有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。

科学性原则：部门预算编制要具有科学性，主要体现在：预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学，预算编制的程序设置要科学，预算编制的方法要科学，预算的核定要科学。

第18题

在政府间事权划分中，绝大部分国家将（）事务划归中央专门管理。

A.内政

B.国防

C.公安

D.外交

参考答案：D

解析：

绝大部分国家将外交事务划归中央专门管理，只有部分联邦制国家容许成员保留部分外交权。

第19题

某酒厂(一般纳税人)2023年4月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元/斤，薯类白酒2斤、单价70元/斤。该酒厂当月应缴纳消费税 ()元。(上述单价均为不含税价格，白酒的消费税税率为20%+0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10%)

A.383000

B.378550

C.352550

D.390000

参考答案：D

解析：

使用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售额或销售数量，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此薯类白酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该酒厂当月应缴纳消费税=【12000×5×20%+12000×0.5】+【6000×300×20%+6000×（2+2）×0.5】=18000+372000=390000（元）。

第20题

下列关于财政支出对经济的影响，说法正确的是（）。

A.购买性支出对微观经济主体的预算约束是弱性的

B.购买性支出执行资产配置职能较强

C.转移性支出对政府的效益约束较强

D.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软性的

参考答案：D

解析：

A选项，购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬性的。转移性支出对微观经济主体的预算约束是软性的。B选项，购买性支出占较大比重的财政支出活动，执行资源配置的职能较强；转移性支出占较大比重的财政支出活动，则执行国民收入分配的职能较强。C选项，转移性支出体现的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。