第41题

弥补财政赤字的方式通常有（）。

A.减少货币发行

B.增加税收

C.向中央银行借款

D.发行公债

E.向国外借款

参考答案：BCD

解析：

财政赤字可以通过向中央银行透支或借款、增收减支、动用结余、发行公债等方式弥补。

第42题

小陈父母均由小陈妹妹负责日常照料，下列关于赡养老人支出专项附加扣除的说法符合税法规定的是（）。

A.小陈与妹妹约定，由小陈全额扣除2000元

B.小陈和妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

C.老人指定小陈分摊1500元，其妹妹分摊500元

D.老人指定小陈分摊500元，其妹妹分摊1500元

参考答案：B

解析：

纳税人赡养一位及以上被膽养人的膽养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月 2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元 ，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

第43题

小陈本年度发生的大病医疗支出可选择由（）扣除。

A.子女

B.配偶

C.父母

D.本人

参考答案：BD

解析：

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

第44题

关于住房贷款利息支出专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.小陈每月扣除1500元

B.小陈可以扣30年

C.小陈每月扣除2000元

D.小陈每月扣除1000元

参考答案：D

解析：

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

第45题

小陈6月份取得的制图收入应预扣预缴个人所得税（）元。

A.6000

B.2600

C.4800

D.5200

参考答案：D

解析：

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超 过 4000元的，减除费用按 800元计算；每次收入 4000元以上的，减除费用按收入的20 % 计算。30000×（1-20%）×30%-2000=5200元

第46题

小陈8月份将外观设计专利给C公司使用取得的收入应预扣预缴个人所得税（）元。

A.240

B.200

C.400

D.320

参考答案：A

解析：

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超 过 4000元的，减除费用按 800元计算；每次收入 4000元以上的，减除费用按收入的20 % 计算。（2000-800）×20%=240元

第47题

下列不属于我国政府全口径预算体系是()。

A.社会保障基金预算

B.一般公共预算

C.政府性基金预算

D.国有资本经营预算

参考答案：A

解析：

本题考查全口径预算体系构成。

全口径预算管理改革的目标，可以概括为通过预算制度的改革，将全部政府收支纳入预算体系之中。

具体来说，就是要建立由政府一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等构成的全口径预算体系，并且在这一预算体系内的各项预算之间建立起规范、明确、透明的衔接机制。

故此题正确答案为A。

第48题

信用等级80分的属()。

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

参考答案：B

解析：

本题考查纳税信用等级分类。

纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

因此信用等级80分的属于B级。

故此题正确答案为B。

【思路点拨】纳税信用等级我们可以记忆：479。即，40分以下，40-70分，70-90分，90分以上四个等级。

第49题

水资源试点改革不包括()。

A.北京

B.天津

C.河南

D.重庆

参考答案：D

解析：

本题考查水资源费改税。

自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区、直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳人征税范围，实行从量计征。

故此题正确答案为D。

第50题

纳税人当月已缴纳增值税额为(  )。

A.已交税金

B.销项税额

C.未交增值税

D.预缴增值税

参考答案：A

解析：

本题考查增值税会计科目的设置。

“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的应交增值税额。

“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。 “未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或 “预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 “预交增值税”明细科目，核算纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

故此题正确答案为A。

第51题

税收收入划分形式不包括()。

A.分割税额

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税权

参考答案：D

解析：

本题考查税收收入划分的方式。

中央与地方之间进行税收收入划分，也被称为税收分割，它有多种方式，具体地说，主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。

故此题正确答案为D。

第52题

下列各项中应该采取高价政策的是（  ）。

A.繁华地段的机动车停车费

B.义务教育

C.高等教育

D.医疗

参考答案：A

解析：

本题考查公共定价的政策。

高价政策，主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以带来较多的财政收入，如繁华地段的机动车停车费。

故此题正确答案为A。

第53题

减半征收属于(  )。

A.税额式减免

B.税基式减免

C.违章处理

D.罚款

参考答案：A

解析：

本题考查减税免税的方式。

A选项税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

B选项税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包 括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

C选项违章处理是指对纳税人违反税法的行为所做的处罚，它是维护国家税法 严肃性的一种必要措施，也是税收强制性的一种具体体现。

故此题正确答案为A。

第54题

一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于（）。

A.财政资金

B.补充预算

C.政府债务收入

D.转移支出

参考答案：B

解析：

本题考查预算超收及短收的平衡机制。

对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。

故此题正确答案为B。

第55题

财政在收入方面发挥“内在稳定器”的政策工具是（）。

A.规范的增值税制

B.累进所得税制

C.增加财政支出

D.完善的财产税制

参考答案：B

解析：

本题考查内在稳定器。

内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等）的安排上。

故此题正确答案为B。

第56题

关于财政投融资制度的说法，错误的是（）。

A.财政投融资不同于无偿拔款

B.财政投融资是一种政策性投融资

C.财政投融资不同于商业性投融资

D.财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

参考答案：D

解析：

本题考查财政投融资制度。

财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。因此D选项错误。

故此题正确答案为D。

第57题

社会救助制度的基本特征是()。

A.维持家庭成员基本生活水平

B.提高福利待遇

C.安置复员退伍军人

D.维持最低生活水平

参考答案：D

解析：

本题考查社会保障的概念与内容。

社会救助也称社会救济，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障。社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险。社会救助主要包括自然灾害救助、失业救助、孤寡病残救助和城乡困难户救助等。

故此题正确答案为D。

第58题

企业2021年度销售收入额为1000万元,投资收益为300万元,实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为()。

A.8.33%

B.2.5%

C.1.92%

D.30%

参考答案：A

解析：

本题考查企业所得税税收负担率。

这是指企业在一定时期内缴纳的所得税税额占同期企业实现的利润总额的比率。其计算公式为：企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额×100%=25/300×100%=8.33%

故此题正确答案为A。

第59题

下列各项中不属于视同销售的是()。

A.将购进的货物无偿赠送给他人

B.将购进的货物用于职工食堂

C.将购进的货物分配给股东

D.将自产的货物用于职工福利

参考答案：B

解析：

本题考查视同销售。

视同销售货物的行为包括：

（1）将货物交付其他单位或者个人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

外购用于集体福利不视同销售，因此B选项不属于视同销售。

故此题正确答案为B。

【点拨】以上是教材总结的是属于视同销售的情形，但是此知识点考频非常高，而且一般会考查不视同销售的情形，因此，记住不视同销售的非常高频常考的一句话：外购的用于集体福利或个人消费不视同销售。

第60题

某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票,标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.006

B.1.056

C.0.856

D.1.06

参考答案：A

解析：

本题考查农产品加计扣除。

对于纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，允许其按照10%的扣除率计算进项税额。

12×13%-0.6×9%-5×10%=1.006（万元）。

故此题正确答案为A。