第1301题

下列占用耕地的情形中，属于免征耕地占用税的是（    ）。

A.医疗机构占用耕地

B.建厂房占用园地

C.高尔夫球场占用耕地

D.商品房建设占用林地

参考答案：A

解析：

选项BCD：均不属于免税范围，应照章征收耕地占用税。

第1302题

（2020年）下列关于耕地占用税征收管理的表述中，符合税法规定的是（    ）

A.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收

B.占用耕地的个人纳税人应在其户籍所在地缴纳耕地占用税

C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知书的次日

D.未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占用耕地的当日

参考答案：D

解析：

选项A，耕地占用税由税务机关负责征收；选项B，纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税；选项C，经批准而占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，未经批准占用耕地的其纳税义务发生时间为自然资源管理部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。

第1303题

2020年9月，甲企业（增值税―般纳税人）经批准占用耕地10 000平方米，其中1 000平方米用于建造幼儿园、3 000平方米用于建造医疗机构、1 000平方米用于建造社会福利机构，其余用作建设办公楼。已知，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税为（    ）元。

A.160 000

B.120 000

C.200 000

D.100 000

参考答案：D

解析：

学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税＝（10 000－1 000－3 000－1 000）×20＝100 000（元）。

第1304题

因国家政策的需要，农村居民高某经批准搬迁，搬迁前住宅占用耕地200平方米，搬迁后新建自用住宅占用耕地220平方米（规定用地标准以内），当地适用税额每平方米30元，则高某应该缴纳耕地占用税（    ）元。

A.600

B.300

C.0

D.3 300

参考答案：B

解析：

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。高某应纳耕地占用税＝（220－200）×30×50％＝300（元）。

第1305题

农村居民高某占用耕地200平方米新建自用住宅（规定用地标准以内），当地适用税额每平方米40元，另外占用120平方米农用地建设直接为农业生产服务的生产设施，则高某应该缴纳耕地占用税（    ）元。

A.4 000

B.7 600

C.12 000

D.8 000

参考答案：A

解析：

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。高某应纳耕地占用税＝200×40×50％＝4 000（元）。

第1306题

下列关于耕地占用税的说法，正确的是（    ）。

A.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂不缴纳耕地占用税

B.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

C.公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税

D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税

参考答案：B

解析：

选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税；选项C：公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

第1307题

获准占用耕地的单位或者个人应当在（    ）申报缴纳耕地占用税。

A.实际占用耕地之日起10日内

B.实际占用耕地之日起30日内

C.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内

D.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

参考答案：D

解析：

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

第1308题 下列关于耕地占用税的表述中，不正确的有（）。

A.各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

B.计税依据只包括经批准占用的耕地

C.纳税人改变原占地用途，需要补缴耕地占用税的，其纳税义务发生时间为改变用途当日

D.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地免征耕地占用税

参考答案：BD

解析：选项B，计税依据为实际占用的耕地面积（既包括经批准占用也包括未经批准占用土地）；选项D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

第1309题

下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（    ）。

A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税

C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复星，恢复种植条件的，按照已纳税额的60％退还耕地占用税

D.残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税

参考答案：ABD

解析：

选项C，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照耕地占用税法的规定纳税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

第1310题

下列各项中，免征耕地占用税的是（    ）。

A.飞机场占用耕地修建跑道

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住房

C.社会福利机构占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

参考答案：C

解析：

选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

第1311题 以下符合耕地占用税法规定的有（）。

A.占用基本农田的，应当按照适用税额加征100%

B.纳税人在批准临时占用耕地的期限之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

C.纳税人临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物全额退还已缴纳的耕地占用税

D.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

参考答案：BCD

解析：选项A，占用基本农田的，应当按照适用税额加按150%征收。清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效；（7）申请人不具备申请资格。

第1312题

下列项目中，应计算缴纳耕地占用税的有（    ）。

A.占用鱼塘建设农田水利设施

B.占用苗圃建工厂

C.因挖损、采矿塌陷、压占、污染损毁耕地

D.占用农田水利用地进行房地产开发

参考答案：BCD

解析：

选项A：占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

第1313题

下列关于耕地占用税纳税人的说法中，正确的有（    ）。

A.经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人

B.农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人

C.未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人

D.用地申请人为各级人民政府的，纳税人为各级人民政府

参考答案：ABC

解析：

用地申请人为各级人民政府的，由同级土地储备中心、自然资源主管部门或政府委托的其他部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务。

第1314题

下列各项，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（    ）。

A.飞机场跑道占用的耕地

B.铁路线路占用的耕地

C.农村烈士遗属占用耕地新建自用住宅

D.水利工程占用的耕地

参考答案：ABD

解析：

选项C，农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。

第1315题

某2021年1月开始兴建的新机场，当月批准征用耕地2万平方米用于机场跑道建设，征用耕地3万平方米用于停机坪建设，征用耕地1万平方米用于职工宿舍建设，在1月31日获得土地管理部门的通知。当月还征用非耕地0.8万平方米用于办公楼建设。假定当地耕地占用税税率每平方米20元，则下列说法正确的有（     ）。

A.该机场应纳耕地占用税120万元

B.该机场应在3月31日前缴纳耕地占用税

C.该机场占用的耕地应在2022年1月开始缴纳城镇土地使用税

D.该机场占用的非耕地应在次月开始缴纳城镇土地使用税

参考答案：CD

解析：

选项A，机场跑道、停机坪建设减按2元/平方米，应纳耕地占用税=（2+3）×2+1×20=10+20=30（万元）；选项B，应在接到土地管理部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

第1316题 有关我国耕地占用税的表述正确的有（）。

A.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复是或修复，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

B.纳税人临时占用耕地，在一般不超过2年内临时使用耕地，并且没有修建永久性建筑物，全额退还已缴纳的耕地占用税

C.为非农业建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税，占用国家所有的耕地不征收耕地占用税

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已缴纳的耕地占用税

参考答案：ABD

解析：选项C，耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地。

第1317题

根据税法的规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在（    ）缴纳耕地占用税。

A.实际占用耕地之日起10日内

B.实际占用耕地之日起30日内

C.收到自然资源主管部门的通知之日起10日内

D.收到自然资源主管部门的通知之日起30日内

参考答案：D

解析：

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

第1318题

占用基本农田保护区范围内的耕地，按照适用税额，加按一定的比例征收耕地占用税。这一比例是（    ）。

A.50％

B.100％

C.150％

D.200％

参考答案：C

解析：

占用基本农田保护区范围内的耕地按照适用税额加按150％征收耕地占用税。

第1319题

在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高部分不得超过照章确定适用税额的一定比例，这一比例是（    ）。

A.20％

B.30％

C.50％

D.100％

参考答案：C

解析：

在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50％。

第1320题

2020年农村居民甲某占有4 000平方米耕地，其中300平方米新建住宅（符合规定用地标准），1 700平方米种植棉花、2 000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税（    ）元。

A.3 750

B.7 500

C.6 250

D.12 500

参考答案：A

解析：

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植棉花和小麦不缴纳耕地占用税。甲某当年应缴纳耕地占用税＝300×25×50％＝3 750（元）。