第1621题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于特许权使用费收入的是（   ）。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

解析：

提供生产设备使用权取得的收入、提供运输工具使用权取得的收入、提供房屋使用权取得的收入，属于“财产租赁收入”。

第1622题

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（   ）。

A.印花税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.允许抵扣的增值税

参考答案：D

解析：

印花税、车船税、城镇土地使用税，在计算应纳税所得额时允许扣除。

第1623题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于国企A在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（  ）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.实际支出不超过职工年度工资薪金总额的1%部分的党组织工作经费

C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用

D.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

参考答案：ACD

解析：

增值税和企业所得税不可以扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可据实扣除。

第1624题

下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（   ）。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

参考答案：ACD

解析：

选项B，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

第1625题

某企业2013年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（   ）万元。

A.2

B.5

C.7

D.9.6

参考答案：A

解析：

该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6（万元），实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除；该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。

第1626题 2020年1月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方8折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。

A.40万元

B.41.76万元

C.46.4万元

D.32万元

参考答案：D

解析：

（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入＝45.2÷（1＋13%）×80%＝32（万元）。

第1627题 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（ ）。

A.将货物用于偿还债务

B.将货物用于赞助

C.将货物用于捐赠

D.将货物用于换入设备

参考答案：ABCD

解析：

企业发生非货币性资产交换（选项D），以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项C）、偿债（选项A）、赞助（选项B）、集资、广告、样品职工、福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

第1628题

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税额所得额确定的下列表述中，不正确的是（  ）。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

参考答案：B

解析：

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：

（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；

（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第1629题

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或者科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予在以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。（ ）

参考答案：对

解析：

表述正确。

第1630题

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除。（  ）

参考答案：错

解析：

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

第1631题

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税金中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（   ）。

A.房产税

B.印花税

C.土地增值税

D.城市维护建设税

参考答案：ABCD

解析：

纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。

第1632题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（   ）。

A.缴纳的消费税

B.缴纳的税收滞纳金

C.缴纳的行政性罚款

D.缴纳的财产保险费

参考答案：AD

解析：

缴纳的税收滞纳金、缴纳的行政性罚款为企业不得税前扣除的项目。

第1633题

非居民企业转让财产所得，以收入全额应纳税所得额。（  ）

参考答案：错

解析：

非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第1634题

根据企业所得税法律规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（  ）。

A.货物的债务的豁免

B.现金

C.应收账款

D.存货

参考答案：ABC

解析：

货币形式的收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等（金额固定或者可确定）。

第1635题

甲公司为增值税小规模纳税人, 2019年5月购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额60万元、税额7.8万元，支付安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0. 18万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中。正确的是(    )。

A.60+7.8+2+0.18=69.98万元

B.60+7.8=67.8万元

C.60+7.8+2=69.8万元

D.60+2= 62万元

参考答案：A

解析：

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的企业支出为计税基础。

第1636题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（   ）。

A.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

参考答案：ABD

解析：

销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

第1637题

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（　　）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机械设备

C.自创商誉

D.未投入使用的厂房

参考答案：D

解析：

未投入使用的机器设备、未投入使用的厂房：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

第1638题

在计算企业所得税应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。

参考答案：错

解析：

在计算企业所得税应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

第1639题

根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物的折旧年限最低为20年。

参考答案：对

解析：

本题表述正确。

第1640题

某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照(　)年计提折旧。

A.20

B.10

C.4

D.3

参考答案：C

解析：

本题考核固定资产的折旧年限。飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限是4年。