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第1701题
根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。
A.林木种植
B.海水养殖
C.蔬菜种植
D.花卉种植
参考答案:AC
解析:
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖【花茶香饮,海内养殖】减半征收。
第1702题
根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧,但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
参考答案:D
解析:
根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧,但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例,即60%。
A.84万元
B.72万元
C.60万元
D.74万元
参考答案:B
解析:
2018年捐赠支出准予扣除的限额=600*12%=72(万元),先扣除上年度未扣完的12万元,实际捐赠62万元大于剩余限额=60万元,所以按60万元扣除。所以2018年总的捐赠扣除额为72万元。
第1704题
房地产业不适用企业所得税的税前加计扣除政策。( )
参考答案:对
解析:
不适用税前加计扣除政策的行业:烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
第1705题
根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有( )。
A.家禽的饲养
B.海水养殖
C.香料作物的种植
D.林木的培育和种植
参考答案:BC
解析:
减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。家禽的饲养、林木的培育和种植属于免税所得。(志说:花茶香饮,海内养殖,减半征收)。
第1706题
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是( )。
A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按50%计入收入总额
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
参考答案:A
解析:
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除;企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额;企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.10万元
B.20万元
C.35万元
D.40万元
参考答案:C
解析:
本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,就可按35万元(20×175%=35)数额在税前进行扣除。
第1708题
根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A.研究开发费用
B.购置环保用设备所支付的价款
C.广告费和业务宣传费
D.安置残疾人员所支付的工资
参考答案:AD
解析:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,企业安置残疾人员所支付的工资均在计算企业所得税应纳税额时加计扣除。
第1709题
甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2021年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.20
B.5
C.2.5
D.10
参考答案:C
解析:
符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分。减按12.5%计入应纳税所得额,按照20%税率缴纳企业所得税。甲公司2021年度应该缴纳的企业所得税税额=100*12.5%*20%=2.5(万元)
第1710题
根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的( )。
A.批发和零售业
B.住宿和餐饮业
C.烟草制造业
D.租赁和商务服务业
参考答案:ABCD
解析:
不适用税前加计扣除政策:烟草制企业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
第1711题
我国企业所得税的税收优惠包括( )。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
参考答案:ABCD
解析:
我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
A.500-100*100%
B.500-100*75%
C.500-100*50%
D.500+100
参考答案:A
解析:
由于甲机械厂以机械制造为主营业务,属于制造业企业,其研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。因此,甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额=会计利润-纳税调减额=500-100*100%=400(万元)
第1713题
甲居民企业为小型微利企业,适用20%的企业所得税税率。2021年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项,下列有关甲居民企业2021年应缴纳企业所得税的算式中,正确的是( )
A.150*20%
B.150*50%*20%
C.100*25%*20%+(150-100)*50%*20%
D.100*12.5%*20%+(150-100)*50%*20%
参考答案:D
解析:
符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分。减按12.5%计入应纳税所得额。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按照20%税率缴纳企业所得税。
第1714题
企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。()
参考答案:对
解析:
企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
(2)海水养殖、内陆养殖。
第1715题
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.接受捐赠收入
D.国债利息收入
参考答案:AB
解析:
(1)国债利息收入属于免税收入;(2)接受捐赠收入属于应税收入。
第1717题
根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业取得的下列所得中,免纳企业所得税的有( )。
A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
参考答案:ABC
第1718题
甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )
参考答案:错
解析:
纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
第1719题
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税率的表述中,正确的有( )。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
C.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
D.在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其从中国境内取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税
参考答案:ABCD
解析:
本题考查企业所得税税率,上述选项均正确。
第1720题
根据企业所得税法律制度的规定,下列项目可以享有加计扣除的有( )。
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节能节水专用设备的投资
C.企业从事海水养殖
D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
参考答案:AD
解析:
本题考核企业所得税税收优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免,不可以加计扣除;企业从事海水养殖,减半征收企业所得税。